财政与税务基础-(金融事务专业)(第二版)

出版时间：2007-6  出版社：高等教育  作者：蔡少优  页数：253  
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前言

　　本书是在国家规划教材《财政与税务基础》第一版的基础上，以邓小平理论和“三个代表”重要思想、社会主义市场经济理论为指导，并根据近年来国家陆续出台的财政税收政策法规，对原书进行适当修改、补充编写而成的。本书以通俗易懂的文字系统地阐述了财政基本理论、财政收支内容、财政管理、税收基本理论、我国现行税制体系布局、各个税种的主要规定和立法精神以及国际税收等内容，既有理论阐述，又注意实际分析，同时还列举了实例加以说明。全书力求求实、创新、超前，符合社会主义市场经济要求，对实践具有指导意义。本书在修订过程中，注意到中等职业教学特点，突出职业能力的培养，体现以就业为导向的职业教育思想，适合职业学校教学。本书同时配套出版《财政与税务基础教学参考书》和《财政与税务基础习题集》，供教学使用。本书是在高等教育出版社的主持下组织修订的，由福建省税务学校副校长、高级讲师蔡少优负责组织修订编写工作，担任主编。全书具体分工是：第一、二、三、四、五章，第八章第一节，第十一章由福建省税务学校高级讲师黄玉华修订；第六章、第七章第一节由福建省税务学校讲师许锦成修订；第七章第二、三、四节，第八章第二节，第九章由福建省税务学校副校长、高级讲师蔡少优修订；第十章由福建省税务学校讲师朱丽玉修订。

内容概要

　　《财政与税务基础（金融事务专业）》主要内容包括财政一般理论、财政与经济运行、财政收支、财政管理、税收一般理论、我国现行税制、税收征管以及国际税收等。考虑到中等职业教育财经专业学生的特点，《财政与税务基础（金融事务专业）》在借鉴国内相关教材内容的基础上，注重财税的操作与实践，尽量减少与政策没有直接关系的纯学术讨论，力求做到通俗易懂，讲述内容力求系统、全面、清晰、实用，起点、分量适中，可读性强。《财政与税务基础（金融事务专业）》附有学习卡，可从网站（http：//sve.hep.com.cn）上获得更多教学资源，同时具有防伪功能（用封底左下方的防伪码，按照“郑重声明”下方的使用说明进行操作）《财政与税务基础（金融事务专业）》配有习题集和教学参考书。《财政与税务基础（金融事务专业）》可作为中等职业学校金融事务专业及相关专业的教材，也可作为相关行业岗位培训教材或自学用书。

书籍目录

第1章 财政概论第一节 财政的基本概念一、财政现象二、财政的产生三、财政的概念第二节 财政的基本特征一、财政分配以政府为主体二、财政分配一般具有强制性三、财政分配一般具有无偿性四、财政分配一般具有非营利性第三节 财政的基本职能一、优化资源配置职能二、调节收入分配职能三、稳定经济增长职能思考题自测题第2章 财政与经济运行第一节 社会总产品分配原理一、马克思主义分配原理的理论与实践二、我国财政参与社会总产品的分配过程第二节 财政在社会再生产中的地位一、财政与生产的关系二、财政与交换的关系三、财政与消费的关系第三节 财政在国民收人分配中的地位一、财政分配与工资分配的关系二、财政分配与价格分配的关系三、财政分配与信贷分配的关系四、财政分配与企业财务分配的关系思考题自测题第3章 财政收入第一节 财政收人慨述一、财政收入的概念二、财政收入的来源三、财政收入的规模四、财政收入的形式五、财政收入的原则第二节 国有资产收人一、国有企业利润上缴收入二、国有资产股息和红利收入三、国有资产租赁收入四、国有资产承包上缴利润收入五、国有资产产权处置收入第三节 国家债务收人一、国债概述二、国债管理第四节 其他财政收人一、事业收入二、规费收入三、罚没收入四、其他收入思考题自测题第4章 财政支出第一节 财政支出概述一、财政支出的意义二、财政支出的分类三、财政支出的原则第二节 经常性支出一、国防支出二、行政管理支出三、文化、教育、科学、卫生支出四、社会保障支出第三节 建设性支出一、基本建设投资支出二、增拨流动资金支出三、发展农业支出第四节 财政补贴支出一、财政补贴的性质二、财政补贴的作用三、财政补贴的内容四、财政补贴改革第五节 政府采购制度一、政府采购制度概述二、政府采购制度的主要内容三、我国的政府采购制度思考题自测题第5章 财政管理第一节 财政管理体翻一、财政管理体制概述二、财政管理体制的形式三、现行财政管理体制第二节 国家预算管理一、国家预算概述二、国家预算管理的形式三、国家预算管理的内容第三节 国有资产管理一、国有资产管理概述二、国有资产管理的范围和内容三、国有资产管理体制第四节 财政政策一、财政政策概述二、财政政策的构成要素三、我国的财政政策思考题自测题第6章 税收概论第一节 税收的概念、特征、作用及分类一、税收的概念二、税收的特征三、税收的作用四、税收的分类第二节 税收制度一、税收制度的概念二、税收制度的构成要素三、税制结构四、我国现行的税制结构第三节 税法体系一、税收法律规范性文件的分类二、税收法律规范性文件的法律效力思考题自测题第7章 流转税类第一节 增值税一、增值税的概念、特点及类型二、增值税的计税原则及计税方法三、现行增值税制度第二节 消费税一、消费税的概念、特点及作用二、现行消费税制度第三节 营业税一、营业税的概念及特点二、现行营业税制度第四节 关税一、关税的概念及分类二、关税的特点及作用三、现行关税制度思考题自测题第8章 所得税类第一节 企业所得税一、企业所得税法概述二、现行企业所得税第二节 个人所得税一、个人所得税概述二、个人所得税制度思考题自测题第9章 其他税类第一节 资源税类一、资源税二、土地增值税三、城镇土地使用税四、耕地占用税第二节 财产税类一、房产税二、契税第三节 行为税类一、印花税二、城市维护建设税三、车船使用税四、车辆购置税第四节 烟叶税一、开征烟叶税的背景及意义二、烟叶税制度思考题自测题第10章 税收征收管理第一节 税务管理一、税务登记二、账簿和凭证管理三、发票管理四、税控装置管理五、纳税申报制度第二节 税款征收一、税款征收方式和期限二、税款征收的行政保障三、税款的减免四、税款的退还五、税款的清欠六、税款的追征第三节 税务检查一、税务检查的职权和要求二、税务检查的程序第四节 法律责任一、税务违法及处罚概述二、税务违法的种类三、税务违法的处罚标准四、税务违法处罚的程序第五节 税务行政复议与诉讼一、税务行政复议二、税务行政诉讼三、税务行政复议与诉讼的案例分析思考题自测题第11章 国际税收第一节 国际税收概述一、国际税收的概念二、国际税收的产生与发展第二节 国际重复征税及其减除方法一、税收管辖权二、国际重复征税三、消除国际重复征税的基本方法第三节 国际逃税、避税途径及防止措施一、国际逃税和避税的主要途径二、国际逃税和避税的防止措施第四节 国际税收协定一、国际税收协定及其产生的原因二、国际税收协定的基本内容三、我国签订的国际税收协定思考题自测题

章节摘录

　　资本主义社会时期，商品经济和商品交换空前发达，货币形式的财政收支已经成为政府收支的主要形式。考察当前资本主义国家的财政特点，有以下几方面：第一，税收是政府筹措资金的主要手段；第二，公债是政府调控经济的工具，是赤字财政政策的派生物，也是造就财政危机的重要因素；第三，军事支出的比重呈下降趋势，而绝对数有增无减；第四，社会保障开支比重增加，使之成为国家调节经济、缓和阶级矛盾的重要手段；第五，公共财政范畴已成为政府财政发展的目标范畴。我国社会主义市场经济条件下的政府财政收入、财政支出以及财政特点，将在本书的后面章节中介绍。不同社会制度下的财政，尽管代表着不同阶级利益，反映着不同性质的社会产品分配关系，具有不同的特点，但作为一个经济范畴，它们又具有共性。它们都是国家为实现其职能的需要，政府依据并行使相应的权力而进行的一种社会产品分配活动。这种分配活动的基本特征可以归结为以下四个方面：财政分配以政府为主体；财政分配一般具有强制性；财政分配一般具有无偿性；财政分配一般具有非营利性。一、财政分配以政府为主体这种以政府为主体的含义是：第一，财政作为社会集中性的分配必然是以政府为代表。这是因为财政范畴的产生以政府的形成为标志。不以政府为主体的分配就不是财政。第二，政府在参与社会产品的分配中处于分配双方的主导方面，分配的另一方处于被动和从属的地位。政府在全社会范围内进行利益分配，是使其赖以存在的经济基础得以巩固和发展的必要条件。这表明政府是财政分配活动的主要组织者和物质承担者。也就是说，在财政分配过程中，政府处于支配地位，财政分配的目的、分配的时间、分配的范围、分配的方向、分配的结构、分配的规模都必须体现国家的意志，按照政府的需要来进行。第三，财政分配的实质是处理人与人之间的利益关系，但它是通过处理政府与有关各方的分配关系来实现的。人与人之间的利益关系的矛盾，是通过政府这个层次来得以缓解或调节的。财政分配以政府为主体，是财政分配区别于其他分配形式的根本所在，也是不同类型、不同性质的国家财政的一个共同特性。