审计基础-会计专业

出版时间：2009-1  出版社：周海彬 高等教育出版社 (2009-01出版)  作者：周海彬  页数：138  

前言

　　在我国市场经济高速发展的今天，为了保证社会经济正常、有序的运行，预防和杜绝经济犯罪，社会需要大量的专业审计人员（包括国家审计人员、注册会计师助理审计人员和内部审计人员）和懂得审计业务的会计人员。在这种情景下，在会计专业中开设审计课程很有必要，该课程能使学生掌握审计实务基本专业技能，扩大学生的就业选择空间，提升其就业能力。　　目前，关于审计方面的教材版本很多，其中一些教材在内容上仍然没有跳出计划经济体制下的国家审计模式，即以国家审计为主线阐述审计工作程序，远不能适应市场经济发展的需要。另外，这些教材过分注重教材的系统性，审计理论讲得过多，而审计实务讲得过少，忽略了内容的实用性，给审计课程的实训教学带来很大难度。本书在编写过程中征询了许多业内人士的意见，他们普遍认为应该编写以注册会计师审计和案例分析为主的适合中职学生使用的《审计基础》教材，以满足教学需要。　　本书主要具有以下特点：　　（1）实用性。本教材根据职业发展的需要，以就业为导向，以注册会计师审计为主，兼顾国家审计和内部审计来介绍审计的基本程序、主要内容和技术方法，力求既注重对该学科的基本理论知识和技术方法的讲解，又注重对案例进行分析；既加强对学生的实际操作能力的训练，又加强对学生分析问题能力和综合运用知识能力的培养。

内容概要

　　《审计基础（会计专业）》是中等职业教育国家规划教材配套教学用书。《审计基础（会计专业）》是根据《中国注册会计师审计准则》（2006年）、《中国注册会计师执业准则指南》（2006年）、《企业会计准则》（2006年）、《企业会计准则——应用指南》（2006年）、《财务通则》（2006年）以及2008年新出台的所得税法等法规编写而成。《审计基础（会计专业）》以注册会计师审计为主线索阐述了审计的基本理论、基本方法和实务，兼顾介绍了国家审计、内部审计的相关知识。全书共十一章，主要内容包括审计概论、审计准则和审计过程、审计证据和审计工作底稿、风险评估及应对、筹资与投资循环审计、货币资金审计、购货与付款循环审计、生产循环审计、销售与收款循环审计、利润审计、审计报告。每章设有学习目标、导入案例、案例解析、特别提示、知识拓展、本章练习等栏目。整个知识体系由浅入深、循序渐进，具有很强的可读性和可操作性。《审计基础（会计专业）》既可作为中等职业学校会计专业及相关财经类专业的教学用书，也可作为在职会计人员岗位培训或继续教育的培训用书。

书籍目录

第一章审计概述 第一节审计的含义及其种类 第二节审计工作组织 第二章审计准则和审计过程 第一节审计准则 第二节审计过程 第三章审计证据与审计工作底稿 第一节审计证据 第二节审计工作底稿 第四章风险评估及应对 第一节风险评估 第二节风险应对 第三节与治理层和管理层的沟通 第四节审计工作记录 第五章筹资与投资循环审计 第一节筹资与投资循环特征 第二节筹资与投资循环实质性程序 第六章货币资金审计 第一节货币资金循环概述 第二节货币资金实质性程序 第七章购货与付款循环审计 第一节购货与付款循环特征 第二节采购存货实质性程序 第三节固定资产实质性程序 第四节应付账款实质性程序 第八章生产循环审计 第一节生产循环特征 第二节存货实质性程序 第三节存货成本审计 第九章销售与收款循环审计 第一节销售与收款循环特征 第二节营业收入审计 第三节应收账款审计 第四节其他相关账户审计 第十章利润审计 第一节期间费用审计 第二节其他相关账户审计 第十一章审计报告 第一节审计报告概述 第二节注册会计师审计报告 参考文献

章节摘录

版权页：   插图：   二、了解被审计单位及其环境 （一）总体要求 注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境： （1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。 （2）被审计单位的性质。 （3）被审计单位对会计政策的选择和运用。 （4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。 （5）被审计单位财务业绩的衡量和评价。 （6）被审计单位的内部控制。 （二）了解被审计单位的内部控制 1.内部控制的含义 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。 2.内部控制的要素 内部控制包括下列要素：①控制环境；②风险评估过程；③信息系统与沟通；④控制活动；⑤对控制的监督。 （1）控制环境。包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施（包括对诚信和道德价值观念的沟通和落实、对胜任能力的重视、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织结构及职权与责任的分配、人力资源政策与实务等）。 （2）被审计单位的风险评估过程。任何经济组织在经营活动中都会面临各种各样的风险，风险对其生存和竞争能力产生影响。很多风险并不为经济组织所控制，但管理层应当确定可以承受的风险水平，识别这些风险并采取一定的应对措施。被审计单位的风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措施。注册会计师应当了解被审计单位的风险评估过程和结果。 （3）信息系统与沟通。一个良好的与财务报告相关的信息系统，应包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录，并与业务流程相适应。这一信息系统能使企业内部的员工取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需要的信息，并交换这些信息。 （4）控制活动。即有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。 ①授权。注册会计师应当了解与授权有关的控制活动，包括一般授权和特别授权。 授权的目的在于保证交易在管理层授权范围内进行。一般授权是指管理层制定的要求组织内部遵守的普遍适用于某类交易或活动的政策。特别授权是指管理层针对特定类别的交易或活动逐一设置的授权，如重大资本支出和股票发行等。特别授权也可能用于超过一般授权限制的常拥交易。

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