税收筹划

出版时间：2011-9  出版社：经庭如、 阮宜胜 高等教育出版社 (2011-09出版)  作者：经庭如，阮宜胜 著  页数：233  

内容概要

　　税收筹划包括法人和个人的税收筹划。《税收筹划》主要阐述法人（企业）税收筹划，以企业周期为线索而展开，包括企业设立、投资、筹资、购销、经营、财务管理、产权重组和企业清算等。此外，还阐述了个人收入税收筹划和企业国际间税收筹划，从而适应了多方面税收筹划的需求。《税收筹划》的主要特色是认为税收筹划属于合法顺意的阳光事业，这也是《税收筹划》的创新之所在。　　《税收筹划》是安徽财经大学国家级特色专业——财政学专业建设用教材，可以作为普通高校财政、税务、财务管理及相关专业“税收筹划”课程的教材，也可以作为相关专业硕士研究生相关课程和税收筹划人员、中介税务代理人员的学习参考用书。

书籍目录

第1章 税收筹划概述 1引语1第一节 税收筹划的基本概念2第二节 税收筹划的理论基础7第三节 税收筹划机制与工作事项 9第四节 税收筹划的目标14本章小结 17阅读案例 17复习思考题19第2章 税收筹划方案的制定20引语20第一节 税收筹划的战略管理方法21第二节 制定税收筹划方案的指导思想23第三节 制定税收筹划方案的运作思路25第四节 制定税收筹划方案的基本技能 30本章小结43阅读案例43复习思考题45第3章 企业设立投资筹资的税收筹划 46引语46第一节 企业设立的税收筹划 47第二节 企业投资的税收筹划 58第三节 企业筹资的税收筹划 68本章小结77阅读案例78复习思考题79第4章 企业购销与经营的税收筹划 80引语80第一节 企业购销的税收筹划 81第二节 企业经营的税收筹划 91第三节 转让定价与税收筹划 105本章小结115阅读案例115复习思考题116第5章 企业财务的税收筹划 1 17引语 117第一节 选择技术改造时间进行税收筹划 118第二节 成本费用分摊的税收筹划 119第三节 折旧方法选择的税收筹划 121第四节 结算方式、纳税期的税收筹划 128第五节 资金时间价值的税收筹划 129第六节 企业利润分配的税收筹划 130本章小结 136阅读案例137复习思考题138第6章 企业产权重组的税收筹划 139引语 139第一节 产权重组与税收筹划的一般原理 140第二节 企业分立重组的税收筹划 141第三节 企业并购重组的税收筹划 144第四节 企业股权转让的税收筹划 148第五节 企业清算的税收筹划 153本章小结 155阅读案例156复习思考题159第7章 个人收入的税收筹划 160引语160第一节 个人所得税纳税人选择的筹划 161第二节 个人所得应税项目的税收筹划 165第三节 个人所得税收优惠的筹划 179第四节 个人住房转让的税收筹划 183本章小结185阅读案例 186复习思考题187第8章 国际税收筹划 188引语188第一节 国际税收筹划概述189第二节 国际税收筹划一般方法 190第三节 跨国公司的税收筹划 197第四节 电子商务的国际税收筹划 204本章小结206阅读案例207复习思考题210附录 税收筹划综合案例 211引语211案例一 天马机械公司税收筹划方案 212案例二 南方图腾机械公司税收筹划方案 220案例三 人和商贸连锁公司税收筹划方案 223案例四 分立农副业生产部门提高进项税额的增值税筹划方案228案例五 巧换角色天地宽——企业转让资产的税收筹划方案 229案例六 变经销为代购的税收筹划方案 231案例七 变更广告合同为广告代理人节 省税款付出的税收筹划方案232参考文献235

章节摘录

版权页：插图：纳税人也可聘请税收筹划专家，提高税收筹划的权威性和可靠性。税收筹划涉及税收、会计、财务、企业管理、经营管理等多方面的知识，专业性相当强，需要专业技能较高的专家来操作。因此，对于那些综合性的、与企业全局关系较大的税收筹划业务，最好还是聘请税收筹划专业人士来操作，以降低税收筹划的风险。就目前而言，纳税人聘请税收筹划专家最为有效的方法就是寻求税务代理机构的帮助。（四）税务审批和报备事项《中华人民共和国行政许可法》实施后，取消了大量税务行政审批事项，但是纳税人的减免税和财产损失税前列支等事项仍然需要报主管税务机关审批。例如，《税收减免管理办法（试行）》（国税发[2005]129号）规定，纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。纳税人应当按照税法以及主管税务机关的要求及时报送审批资料，以免造成严重损失。有些审批事项虽然取消了，但仍然规定需要报主管税务机关备案。备案事项同样不能忽视，否则有可能会造成损失。例如，《税收减免管理办法（试行）》（国税发[2005]129号）规定，纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。目前，纳税人的税前弥补亏损、技术开发费加计扣除、国产设备投资抵免以及工效挂钩等事项都属于备案事项，纳税人应当依法及时办理上述备案事项。（五）协调纳税争议由于纳税人与税务机关所处的角度不同，难免会出现纳税争议。对于已经发生的纳税争议，纳税人应当在充分研究税收政策的基础上，将能够准确认定的征税错误及时向主管税务机关进行反映，反映的方式应当以税务咨询为主。一般情况下，税务机关发现征税错误后会主动改正。对于重大争议事项，向主管税务机关反映无效的，可在法定期限内向有关部门申请行政复议或者提起行政诉讼。

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《税收筹划》是财政学国家级特色专业建设用书教材之一。