税收筹划原理

出版时间：2008-7  出版社：中国人民大学出版社  作者：萨莉·M·琼斯 (Sally M.JOnes),谢利·C·罗兹-卡塔纳奇 (Shelley C.Rhoades-Catanach)  页数：421  译者：梁云凤  
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前言

税收在公司决策中有着广泛和重要的作用。税收筹划是能够给公司带来竞争优势的领域，作为公司管理人员，完整理解能够产生税收筹划机会的决策环境，进而将税收嵌入公司整体决策以及业务结构的变化，会对税后现金流带来利好冲击。《税收筹划原理——经营和投资规划的税收原则》（第十一版）是满足21世纪商界税收教育需求的新范例。税收筹划作为一种科学方法，如何实践于各种复杂的商业环境，是商业界人士需要思考的问题。本书将微观经济学的基本原理与税收环境和公司财务相结合，注重基本概念的同时为未来研究高级税收问题提供了可供参考的永久框架。目标是使人们明白税法是复杂经济环境的有机组成部分，税收如何驱使人们和机构致力于某项交易，进而识别与经营理财交易相关的主要涉税事项。本书是美国各大学商学院通用的税收筹划学科教学的系列著作的原理部分。本系列著作充分体现了税收筹划学科的特色，具有学科代表性和国际前沿性，对我国税收筹划学科的发展和教学具有引领性和指导性，是我国税收筹划实践中不可多得的操作指南。为了使本书更加适用于中国的税收法律和企业经营特色，我们在翻译原著的过程中，在充分尊重原著框架安排和行文风格的基础上，对不适用中国国情的章节进行了删减，对适用于中国的税收筹划理念和现行的税收、财务会计等法规进行了补充，使本书不但具有中国的本土特色，而且极具操作性。本书适用于公司财务、战略咨询、投资银行、货币管理、风险投资等专业人士，主要服务对象是公司高层管理人员和财务金融专业人士，主要的学生对象是经济管理、商务策划管理的高年级本科生、研究生以及MBA学生，重要的专业对象是税收专业人士，包括财务经理、税务经理、税务顾问、税务律师等。

内容概要

《税收筹划原理——经营和投资规划的税收原则》(第十一版)一书是为商科及相关专业的本科或者研究生设计的，是他们的税收入门课程。本书提供了一个满足21世纪商科学生税收教育需要的新模式。本书为商科学生认识和解决商业经营和财务交易中固有的主要税收问题提供了永久的参考框架，也是美国注册会计师协会的范例税收课程的最理想的教材。    理论研究与案例教学并重是本书的重要特征，本书在介绍大量的税收概念基础上，更加强调税收在经营决策制定过程中的作用。本书共分六大部分十六章，首先介绍经、营和财产交易产生的应纳税所得额的计量，接着介绍不同类型的经营主体及其税收考虑因素，个人税收筹划安排在所有主题的最后，本书也介绍了纳税人会遇到的重要程序性和行政性问题。

作者简介

萨莉·M·琼斯，弗吉尼亚大学麦克英塔尔商学院的退休荣誉教授，是《高级税收战略》的合著者之，足《高级税收学》和《普华永道税收案例研究》的第一主编。她在《税务杂志》、《税收顾问》、《美国税务协会杂志》上发表了大量文章。琼斯教授是美国税务协会的前任上席，是瑞·

书籍目录

第一部分  税收环境探索　第1章  税收种类与税收征管权　  基本术语　  税收的一般特性　  税收的动态特点　  联邦税法的来源　  结论　  税收种类的划分　  税率结构　  我国现行的分税制　  关键术语　  税收筹划案例　第2章  税收政策问题：优质税种的标准　  优质税种的标准　  税收应当是充足的　  税收应当是便利的　  税收应当是有效率的　  税收应当是公平的　  结论　  关键术语　  税收筹划案例第二部分  税收筹划基础　第3章  作为交易成本的税收　  决策制定中净现值的作用　  税收和现金流　  通过调整交易结构减少税款　  结论　  关键术语　  税收筹划案例　第4章  税收筹划准则　  避税——不是逃税　  所得税筹划机会从何而来？　  主体变量　  时期变量　  征管地变量　  特征变量　  形成税收筹划策略  　结论　  关键术语　  税收筹划案例　第5章  税务调研　  培养税务调研技能　  第一步：弄清事实　  第二步：确定要解决的问题　  第三步：确定相关法源　  第四步：分析相关法源　  第五步：重复第一步到第四步　  第六步：交流结论　  结论　  我国的基本法源　  关键术语　  税收筹划案例第三部分  应税所得的计量　第6章  营业应税所得　  作为应税所得的营业利润　  纳税年度　  会计方法　  收付实现制　  权责发生制　  净营业亏损　  结论　  会计与税收差异的来源　  关键术语　  税收筹划案例　第7章  财产购置与成本回收的税前扣除　  可扣除费用还是资本化成本？  　  税基的关键作用　  成本回收方法介绍　  存货及销售商品的成本　  有形资产的折旧　  无形资产的摊销　  自然资源的折耗　  结论　  会计与税收差异的来源　  关键术语　  税收筹划案例　  附表7—A  半季惯例折旧率表　第8章  财产处置　  收益或损失确认的计算过程　  所得和亏损的税收特性  　非资本性资产的处置　  其他财产处置　  结论　  会计与税收差异的来源　  关键术语　  税收筹划案例　第9章  免税交易　  资产交易的税收中性　  一般性免税交易　  类似资产的交换  　强制性转换　  企业实体的组建　  虚假销售　  结论　  会计与税收差异的来源　  关键术语　  税收筹划案例　  第三部分的综合问答题第四部分  企业所得税　第10章  独资企业、合伙企业、有限责任公司和s型公司　  独资企业　  合伙企业　  合伙人的税收结果　  可按合伙企业课税的S型公司  　结论　  关键术语　  税收筹划案例　第11章  企业纳税人　  公司的法律特征　  计算企业应税所得　  计算一般性公司税款　  税收抵免  　选择性最低税　  缴纳和备案要求　  对投资者的利润分配　  公司税的影响　  结论　  会计与税收差异的来源　  关键术语　  税收筹划案例　第12章  暖经营主体的选择　  传递实体的税收筹划　  合伙企业还是S型公司？　  封闭持股公司的税收筹划　  结论　  关键术语　  税收筹划案例　第13章  企业所得税的管辖权问题　  州和地方课税　  国际企业经营的税收结果　  国外税收抵免　  海外经营的组织形式　  国外所得的美国税的递延　  结论　  会计与税收差异的来源　  关键术语　  税收筹划案例　  第四部分的综合题第五部分  个体纳税人　第14章  个人税收公式　  个人申报纳税身份　  应纳税所得额计算概念　  个人应纳税额的计算　  个人税收抵免　  选择性最低税  　申报纳税要求　  结论　  关键术语　  税收筹划案例　  附录14—A  分项扣除工作表　　  附录14—B  免税额工作表　第15章  薪酬和退休金计划　  薪酬交易　  雇员还是独立承包人？  　  工资和薪金的支付　  雇员额外福利　  雇员股票期权　  与雇佣相关的费用　  退休计划　  合格计划的类型　  结论　  会计与税收差异的来源　  关键术语　  税收筹划案例第六部分  税收遵从程序　第16章  纳税遵从程序　  申报纳税规定　  审计过程　  对抗审计结果　  结论　  关键术语  　税收筹划案例　  附录A—  美元的现值　  附录B—  美元的年金现值

章节摘录

第一部分 税收环境探索第2章 税收政策问题：优质税种的标准税收应当是有效率的优质税收的第三个特征就是它的经济效率原则。税收政策制定者采用“效率”这个词有两层含义。有时这个词用来描述一个税种不干扰或不影响纳税人的经济行为，而在其他时候，当个人或组织能够从容不迫地改变他们的经济行为作为对一个税种的反应时，政策制定者就说这个税种是有效率的。在本章的这一部分，我们将会对比效率的这两个互斥的含义。效率的传统标准政策制定者认为竞争性市场能够带来稀缺资源在社会中的最优配置，他们把有效率的税收定义为对自由市场具有中性影响的税收。从这个观点来看，引起人们经济行为改变的税收是没有效率的，因为它扭曲了市场，并且可能导致商品和服务的次优分配。古典经济学家亚当。斯密认为税收应当给经济带来尽可能少的影响，在他1976年的名著《国民财富的性质和原因的研究》一书中，斯密得出如下结论：税收……可能阻碍国民工业的发展，并且打击国民申请企业分支机构的信心，而这些部门可能带来更多的稳定和就业机会。当强迫人们缴纳税收的时候，可能会由此减少或者损害一些资金，而这些资金可能使他们更容易这样做。亚当。斯密主张的放任主义在理论上创造了一个个人和组织的公平赛场，在赛场上他们为自己的利益经营和自由竞争。当政府通过对特定的经济行为征税来干扰这个系统时，这个赛场就转而攻击这些活动中的竞争者。这个资本游戏被破坏了，最后的结果可能不再是社会最优的。

编辑推荐

《税收筹划原理:经营和投资规划的税收原则(第11版)》是为商业课程计划的本科或者研究生设计的，是他们的税收入门课程。目的是用来让学生认识到商业经营和财务交易中固有的主要税收问题。

用户评论 (总计3条)

•   内容很不错，观点、视角、理念都值得借鉴，只是书排版和校对有问题，居然把“税率”写成了“利率”还是在标题上，有点煞风景了。
•   没有想象的好，物流很慢，8天才到~~感觉有点劣质
•   老师推荐的，刚开始看，挺好的，适合有一点税务基础知识的，也可以作为入门教材