税务筹划学

出版时间：2009-11  出版社：中国人民大学出版社  作者：盖地 编  页数：289  

前言

在社会主义市场经济和加入世界贸易组织的国内外环境下，无论企业还是政府，都应按“规则”行事；而“规则”，除了惯例，主要就是法律法规。企业要实现自己的财务目标，除了从财务活动本身努力，进行税务筹划也是实现企业财务目标的一项主要内容或一个重要手段。税务筹划就是在不违反国家有关法律法规（主要是税收法规）和国际公认准则（惯例）的前提下，为实现企业财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划或安排。本书将税务筹划界定为符合税法和不违反税法，即广义的税务筹划。根据现代企业制度的权利义务观，是纳税人的一项基本权利。税务筹划具有必然性、合理性，是智者（精明而且智慧）的文明行为，是新世纪的朝阳产业。从笔者主编的由高等教育出版社出版的《税务筹划》以及其他作者编著的同类教材中，笔者感到分税种阐述的税务筹划与按企业经营环节阐述的税务筹划，在内容上往往难以避免重复，两部分内容不易清晰界定。因此，在构思本书结构大纲时，在充分听取参编作者意见的基础上，除税务筹划基本理论、国际税务筹划内容，其余章节基本上按企业经营环节设置，既避免了内容的重复，又基本上与企业财务管理的基本模块相同，可以更好地与其前导课程财务会计、财务管理等进行衔接，使相关专业知识体系更为系统、完整。能否实现我们的初衷，有待广大读者在采用本教材后，给我们及时反馈和提出宝贵意见。本书参编作者及其分工是（按章的顺序）：盖地（天津财经大学）撰写第1章，王晓燕（南京审计学院）撰写第2章，孙莉（南京审计学院）撰写第3章，程莹（南京审计学院）撰写第4章，张孝光（天津财经大学）撰写第5章，李旭红（北京国家会计学院，清华大学研究生于文学给予协助）撰写第6、8章，梁咏（复旦大学）撰写第7、9章；盖地任本书主编，并对全部书稿修改定稿。感谢中国人民大学出版社及所有为本书作出贡献的人。

内容概要

税务筹划是指在不违反国家有关法律和国际公认准则的前提下，为实现企业财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划或安排。根据现代企业制度的权利义务观．税务筹划是纳税人的一项基本权利。    本书在内容设置上，除税务筹划基本理论、国际税务筹划内容，其余章节按企业经营环节安排，既避免了内容的重复，又与企业财务管理的基本模块相同，可以更好地与前导课程财务会计、财务管理等衔接，使相关专业知识体系更为系统、完整。

作者简介

盖地，天津财经大学会计与财务研究中心主任、商学院会计学系首席教授、博士生导师；财政部会计准则委员会会计准则咨询专家，中国会计学会会计基础理论专业委员会副主任；天津市政府咨询专家、天津市教委教育教学质量专家督导委员。在《会计研究》、《财贸经济》、《经济

书籍目录

第1章　税务筹划理论概述　1.1  税务筹划的概念与意义  　1.2  税务筹划的动因与目标  　1.3  税务筹划的原理、原则与特点  　1.4  税务筹划的基本手段与方法　1.5  税收法律责任与税务代理第2章　企业筹资的税务筹划  　2.1  企业筹资方式的税务筹划　2.2  企业筹资结构的税务筹划　2.3  企业负债筹资的税务筹划　2.4  企业权益筹资的税务筹划第3章　企业投资及退出的税务筹划  　3.1  企业组织形式的税务筹划　3.2  企业投资地点的税务筹划　3.3  企业投资方向的税务筹划　3.4  企业投资方式的税务筹划　3.5  企业投资规模的税务筹划  　3.6  投资时间结构的税务筹划  　3.7  企业投资决策的税务筹划  　3.8  企业清算的税务筹划  第4章　企业经营的税务筹划　4.1  企业采购活动中的税务筹划  　4.2  企业生产过程中的税务筹划  　4.3  企业销售过程中的税务筹划  第5章　会计政策选择的税务筹划　5.1  会计政策选择的税务筹划概述  　5.2  资产会计政策的税务筹划  　5.3  成本、费用会计政策的税务筹划第6章　企业收益分配的税务筹划　6.1  工资薪金的税务筹划  　6.2  劳务报酬的税务筹划  　6.3  股息、红利的税务筹划　6.4  特殊企业收益的税务筹划  第7章　企业重组的税务筹划　7.1  企业重组的税收因素  　7.2  股权收购的税务筹划  　7.3  资产收购的税务筹划  　7.4  企业合并的税务筹划  　7.5  企业分立的税务筹划  　7.6  债务重组的税务筹划  　7.7  跨境重组的税务筹划  第8章　企业转让定价的税务筹划　8.1  转让定价概述  　8.2  转让定价的调整方法  　8.3  转让定价调整方法的适用范围  　8.4  预约定价安排  　8.5  转让定价税务筹划的其他相关内容第9章　国际税务筹划　9.1  国际税收的基本概念  　9.2  境外投资架构的税务筹划  　9.3  融资架构的税务筹划  　9.4  资金回收的税务筹划  　9.5  境外业务的税务筹划  参考文献

章节摘录

插图：在市场经济条件下，国家承认企业的独立法人地位，企业行为自主化，企业利益独立化。企业作为独立法人所追求的目标是如何最大限度地、合理合法地满足自身的经济利益。企业权益不是凭空产生的，不是国家或政府想给就给、不想给就不给，企业想要就要、不想要就不要，而应是社会发展的必然产物，是社会发展的客观需要。应该看到，企业权益的满足是以社会需要的满足为条件的，企业的创建、企业的发展应该是社会的需要，企业生产的产品只有为社会所接受，才能补偿其生产经营耗费并实现利润；否则，企业就无法生存和发展，自然也就谈不上企业应有的权益。权利和利益是有区别的。任何利益都产生于一定的权利。企业权利是客观存在的，是由企业赖以生存的社会经济条件及企业承担的义务决定的。可以说，有什么样的社会经济条件，就有什么样的企业义务，就有什么样的企业权利以及由此派生出来的企业利益。在法制社会中，企业权利不应仅仅是“国家保证实施的某种行为的可能性”或“在法定必要行为规范的范围内人们从事某种行为的可能性”，而应是具体的企业设立权、发展权、人权、财权、物权、借贷权、经营决策权、产品开发权以及税务筹划权等。这些权利以及相应的利益是企业权益的实实在在的内容，是企业权益的外在形式得以体现的质的规定性。企业权利作为社会经济发展一定时期的产物，其内在质与量的规定性要由这种内容的形式表现并明确。这种形式就是法律。尽管企业权益有其客观的内在标准，但任何一个企业都不能以这种内在标准行使自己的权利，也不能凭借这种内在标准去维护自己的利益，所能依据的只能是法律形式和法律所规定的企业权益。权利有两方面的含义：一是法的规定，它对权利拥有者来说属于客观方面（非企业主观方面）；二是权利拥有者在主观上的能动行为（这是权利的主观方面）。这就可能造成企业权益的法律规定与企业权益的应有内容之间产生不协调，企业权益的法律形式与企业在对待企业权益方面产生不协调。前者的不协调以法律界定为标准，它具有强制性；后者尽管在依法办事方面与前者没有区别，但在对行动的解释上却可以找到既符合法律又符合企业权益需要的种种说辞。法律对权利的规定是实施权利的前提，但需要企业在遵守法律的同时，主动地实现其需求，即企业对自己采取的主动而有意识的行为及其结果事先要有所了解，能够预测将给企业带来的利益。税务筹划就是这种具有法律意识的主动行为。税务筹划是纳税人的一项基本权利。纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，有从事经济活动、获取收益的权利，有选择生存与发展、兼并与破产的权利。税务筹划所取得的收益应属合法收益；承认纳税人的税务筹划权是法制文明的体现。

编辑推荐

《税务筹划学》：教育部经济管理类主干课程教材。

用户评论 (总计5条)

•   刚刚在新华书店看了这本书，感觉很是受益匪浅，所以来当当买下这本书准备好好的细细品读，我想这本书很适合创业者，因为可以很好的帮助我们如何避免一些税！同时也是丰富我们的法律知识！一举二得啊！
•   我是买来上课用的，里面的知识不是最新的了，连起征点还是2000呢，所以真的需要这本书的，建议买最新版的
•   这本书是从企业的角度来讲税务筹划的，而老师上课是按照税的分类来讲的，两者的侧重点还有些差异
•   送货有点慢啊！不过书还可以！比较便宜！
•   在卓越买书不是一次两次了，虽然一直看到别人评论快递如何如何，但是自己觉得其实还好，互相理解吧。可是这次的快递人员真的不敢恭维。刚打电话过来，就说自己在哪里哪里（他所在的地方离我填的地址还差了步行10分钟左右）。由于前两天下了大雪，居民区内的地不好走，我也理解，所以就说好，我自己过去拿。然后快递人员就问了一句“你要多久”。我就据实回答10分钟。快递人员上来就来了一句"那我等不了！"我当时听了这话心里就有点别扭，但是因为家里也有亲戚送快递，所以知道他们送一次要很多包裹，时间很宝贵。所以我还是说：麻烦您稍等一会，我尽快过去。当然，书最后拿到了，质量也一如既往的好，只是事后想想快递人员的态度，还是忍不住心里窝火。你知道路不好走，你不进来，那我就能很方便出去么？既然是快递，就要把货品送到客户手上，我理解你，不坚持让你送进来，你反而嫌我出去慢，感觉上好像我求你把书送过来一样？你卖我买，大家都是平等的，怎么理解就不能双向呢？？