税法

出版时间：2011-1  出版社：上海交通大学出版社  作者：李德文  

内容概要

　　本书以我国现行税法为依据，以国家注册会计师《税法》课程考试辅导内容为参考，力求将相关的税法知识，以及各个具体税种，按照人们思维习惯进行梳理和归纳；既介绍了我国正在实施的税法，又简洁地介绍了国外的部分税法情况；既尊重了税法的权威性和系统性，又根据人们的思维习惯进行了整合，力求对税法进行较全面的普及介绍，是对税法的再学习和再归纳。　　全书共15章，按照流转税法、财产税法及行为税法、所得税法和税收征收管理法的顺序，对现行税法的基本内容，进行了可理解性和可借鉴性的归纳和介绍。　　本书适宜用作各类高等院校会计学、财务管理、工商管理等经济与管理类专业学生“税法”课程的教学；也可作为企、事业单位财务会计工作者、经理人员的日常学习之需；同时也适应社会公民对税法一般了解的需要。

书籍目录

1税与税法1.1税行为的二元结构1.2税收的分类1.3税法概述1.4美国和香港税制简介2?值税法2.1增值税法概述2.2一般纳税人应纳税额的计算2.3小规模纳税人应纳税额的计算2.4特殊纳税人、货物和应税劳务应纳税额的计算2.5进口货物的征税2.6出口货物的增值税政策2.7征收管理3消费税法和烟叶税法3.1消费税法3.2烟叶税法4营业税法4.1营业税概述4.2营业税的计税规定4.3应纳税额的计算4.4征收管理5关税法5.1关税法的基本内容5.2关税完税价格与应纳税额的计算5.3行李和邮递物品进口税5.4征收管理6城市维护建设税法与教育费附加的计征6.1城市维护建设税法6.2教育费附加的计征7资源税法7.1资源税的基本概念7.2资源税法的主要内容8土地增值税法8.1土地增值税法概述8.2应纳税额的计算9房产、城镇土地使用和耕地占用税法9.1房产税法9.2城镇土地使用税法9.3耕地占用税法10车辆购置税、车船税和船舶吨税法10.1车辆购置税法10.2车船税法10.3船舶吨税法11契税和印花税法11.1契税法11.2印花税法12企业所得税法12.1纳税义务人、征税对象和税率12.2应纳税所得额的计算12.3资产及资产损失的税务处理12.4特殊业务和特定行业的所得税处理12.5非税率税收优惠12.6应纳所得税额的计算12.7关联业务的特别纳税调整12.8征收管理13个人所得税法13.1个人所得税法概述13.2个人所得来源地的确定13.3应纳税额的分类计算13.4应纳税额计算中的特殊问题13.5税收优惠13.6境外所得的税额扣除13.7纳税申报及缴纳14国际税收协定简介14.1国际税收协定概述14.2国际重复征税及其产生14.3消除国际重复征税的主要方法14.4国际避税与反避税14.5国际税收协定15税收征收管理法和税务行政法制15.1税收征管法概述15.2税务管理15.3税款征收15.4税务检查15.5税收征管的法律责任15.6税务行政法制参考文献网络资源

章节摘录

版权页：   插图：   税法具有义务性法规和综合性法规的特点。从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主，强调纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，纳税人的权利从属于其纳税义务的履行。税法强调纳税人的纳税义务性，是基于税收的强制性和无偿性的特点。税法的综合性特征，是指税法由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的复杂体系，其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。 1.3.2 税收法律关系 税收法律关系是由税收法律规范所确认和调整的。在国家税收活动中，国家与纳税入之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。税收法律关系的实质，既是税收征纳关系在法律上的体现，侧重于国家依法强制征税和纳税人依法无偿纳税的内容；又是税收分配关系在法律上的体现，侧重于国民收入在国家和纳税人之间的分配和再分配以及国家由此形成自身财政收入的全过程。 1.3.2.1 税收法律关系的特征 税收法律关系除了具有一般法律关系的共性之外，还具有下列自身的特殊性： 1）税收法律关系主体的特殊性。税收法律关系的主体一方始终是国家。税收征纳过程中，国家以及代表国家行使征税职能的国家税务机关自始至终都是税收法律关系的固有一方主体，与另一方主体主要是依法负有纳税义务的纳税人，共同参与形成税收法律关系。国家作为税收法律关系一方主体的固有特征，使税收法律关系区别于主体双方地位具有平等性民事法律关系，从而带有鲜明的行政法特征。 2）税收法律关系的国家意志性。与民事法律关系不同，税收法律关系是国家单方面的意志的体现，而不是征纳双方意思表示一致的结果。税收法律关系实质上是一种纵向的法律关系。即以国家为主体的征税方对纳税方的一种监督与管理关系，是国家单方意志的体现。在税收法律关系中，对谁征税、对什么征税、征多少税等，国家都通过税法预先加以规定，只要纳税人发生了税法规定的应纳税事件或行为，就产生了税收法律关系，而不需要以征纳双方的意思表示一致为前提。 3）税收法律关系主体双方的权利与义务具有单向性和不对等性。税收法律关系中的权利与义务的单向性，表现在税款（财富）的移动上总是从纳税人向国家移动，而纳税人由此获得的经济利益（获得公共产品）具有间接性，从而形成双方在权利与义务的时间上的非一致性或不对等性。

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用户评论 (总计1条)

•   老师推荐买的，我自己其实没怎么看，买了就扔那了~质量蛮不错的！