多元目标约束下的中国税制优化研究

出版时间：2005-12-01  出版社：中国财政经济出版社  作者：郝春虹  页数：293  

内容概要

　　《多元目标约束下的中国税制优化研究：理论与实证》的许多研究成果目前在国内处于领先地位，其中有两项最为重要：一是作者在国内率先研究了各主要税种对税制优化之多重目标的影响，提出不同的社会经济目标可以通过不同税种载体予以实现的观点。这就在税收之基本财政要素基础上增加了它的政策工具性质。作者试图建立具有如下特征的税制结构——通过所得税调节收入差距，实现税收公平；利用增值税促进税收行政效率，使用环境税实现可持续发展目标，并在税收汲取和使用的全过程体现财政民主，具有政治上的进步性，经济上的必要性和政府行政上的可行性。并在对商品税和所得税公平和效率的权衡上，提出随着管理和技术水平的提高，闲暇在一定程度上可以从一般商品中分离出来，而且中国的劳动供给弹性相对较小，所以，基于公平和效率双重权衡的最可行的税收工具应该是更多地选择所得税。所得税的累进程度最终还是取决于社会福利函数公平与效率的双重权衡。　　《多元目标约束下的中国税制优化研究：理论与实证》提出的理论观点及所采用的研究方法具有较高的学术价值，其某些具体的研究成果更具实践价值，不仅有助于把我国财政理论界有关税制结构理论的研究推向新的高度，而且对我国政府将要进行的税制调整具有重要的政策选择之参考意义。

作者简介

　　郝春虹，1964年12月生，辽宁人，教授，经济学博士。1985年7月毕业于内蒙古财经学院，获经济学学士学位；1999年7月毕业于中国人民大学，获经济学硕士学位；2005年7月毕业于南开大学，获经济学博士学位。多年来从事税收经济学、公共经济学的教学与科研工作，曾在《当代财经》、《财政研究》、《财经论丛》、《税务与经济》、《中央财经大学学报》等期刊上发表学术论文30余篇，并参与国家和主持省级研究课题多项，目前主要致力于税收理论与政策的研究。

书籍目录

导论第一章 税制优化理论综述与评析第一节 税制优化理论演进的简要回顾第二节 税制优化理论文献综述第三节 税制优化理论有待进一步完善第二章 最小扭曲性的税制结构第一节 税收与帕累托效率第二节 基于效率考虑的最优商品税第三节 基于效率考虑的最优所得税制度第四节 跨期税收最小扭曲第五节 最小扭曲性税制结构选择第三章 基于税收正义的税制优化研究第一节 税收正义论第二节 税收公平准则第三节 税收横向公平与纵向公平第四节 最优税制结构第五节 效率与公平兼顾的最优所得税第四章 基于可持续发展的税制优化研究第一节 可持续发展与税收第二节 税收在促进分配公平和消除贫困中的作用第三节 税收、全球化与可持续发展第四节 环境税及其效应分析第五节 可持续发展视角的税制优化第五章 中国现行税制基本性质评价：来自经验证据第一节 中国税制与经济增长第二节 现行税制与收入再分配：税制结构与税负结构考察第三节 现行税种公平性评估：对个人所得税的考察第三节 中国税制与可持续发展第四节 本章实证研究结论第六章 我国税制优化模式选择第一节 税制优化的具体目标与约束条件第二节 我国税制结构选择第三节 增值税的优化问题第四节 个人所得税和公司所得税优化方案第五节 遗产税和社会保障税优化设计第七章 基于民主税收视角的政府治理第一节 征税中的民主第二节 民主税收下的政府合理规模第三节 税收征管优化中的博弈分析第四节 税收制度的分权附录参考文献后记

章节摘录

　　第三节 中国税制与可持续发展　　尽管我国在税收促进可持续发展方面也在积极关注和努力，并制定了许多相应的税收政策措施，但由于这方面的重视和付之实施起步较晚、政策力度小等原因，与美国、欧盟等国家相比，我国在环境保护方面的税制建设还是比较落后的。目前，我国基本的公共环境政策还处在“以行政命令、末端治理、浓度控制、点源控制为主”的阶段，尚未建立健全与市场经济体系下适用的公共环境政策体系。现有的环境政策通常表现出“治标不治本”的特点，即过多强调生态环境的表层治理，而对可持续发展所要求的特定生态环境质量则缺少政策保障。同时，政府环境政策的重点通常放在已经恶化或者激化的环境问题上，较少关注如何把环境问题的预防和解决与追求宏观经济最佳规模，劳动的反向替代等可持续发展目标结合起来。我国至今尚未建立相对独立的环境税收，即尚未把环境和自然资源保护的特殊税系纳入国家税收体系或税收政策体系中，致使税收政策在环境综合治理进程中至今并未发挥重要作用。　　我国现行税制与税制优化的可持续发展目标的要求偏差有多大，本节将从环境收费状况、环境税制度建设、劳动、资本和消费有效税率的比较等方面进行分析，并将二氧化硫、烟尘排放量与现行的准环境税收规模进行计量分析，寻找这些变量之间的内在关系和规律。　　……