专家释法之公民与税法

出版时间：2010-5  出版社：新华出版社  作者：石景光，王瑛杰　主编  页数：335  

前言

社会主义市场经济的蓬勃发展，不仅极大地提高了我国的综合国力和显著改善了人民的物质与文化生活，而且也成为推动我国法治建设“再上层楼”的巨大动力。1997年召开的中国共产党第十五次全国代表大会，把“依法治国”确立为治国的基本方略，将“建设社会主义法治国家”确定为社会主义现代化的重要目标，并提出了建设中国特色社会主义法律体系的重大任务；1999年，“中华人民共和国实行依法治国，建设社会主义法治国家”载入了宪法；2004年，“国家尊重和保障人权”载人宪法。目前，中国特色社会主义法律体系已经基本形成，为依法治国、建设社会主义法治国家、实现国家的长治久安提供了有力的法治保障。全面推进具有中国特色的社会主义法制建设事业，不仅需要培养和造就大批的法律专门人才，而且也有赖于全体公民法律意识的树立和提高。开展各种形式的法治宣传和教育，就是实现这一目标的有效途径。改革开放以来，党和政府十分重视积极推动在全体公民中树立法治观念。从1985年起，全国人民代表大会常务委员会先后通过了五个在全民中普及法律知识的决定，并已连续实施完成了四个五年的普法规划。党的十六大报告中明确提出，加强法制宣传教育，提高全民法律素质，尤其要增强公职人员的法制观念和依法办事能力。为此，党和国家领导人率先垂范，仅中共中央政治局就先后组织了20多次有关法治的集体学习。这对于推动全社会学习法律知识、树立法治观念，起到良好的示范作用。同时，国家组织开展各种形式的法治宣传教育活动，还把每年的12月4日（即现行宪法颁布日）确定为中国的法制宣传日。

内容概要

出卖一处房产，你知道须缴纳几种税和哪些税吗？想买一辆汽车，你知道车价以外还须缴纳多少税吗？因纳税与税务局发生争议，你知道是先申请行政复议还是先提起行政诉讼？    无税不成国，无论是从税收的产生与发展的历史来看，还是从税收在人们日常生活中的影响来说，税收几乎是国家的同义语——你无法摆脱而只能面对。    对于每—个公民而言，大到投资创业，小到治家理财，都须考虑到税的因素。因此，了解和掌握有关税收与税制的必要知识，可谓是人生的一门必修课。    在这本小书中，我们将把与百姓生产和生活密切相关的税种(所得税、财产税等)，有选择地介绍给大家，并力求从实务角度，帮助您了解和掌握如何计税和纳税的有关知识。

作者简介

石景光，研究生学历，北京汇智弘法文化策划发展有限公司法务室总编，北京恒源律师事务所特约顾问，现任职于北京化工大学文法学院。王瑛杰，经济法学硕士，北京汇智弘法文化策划发展有限公司法务室副总编，北京恒源律师事务所特约顾问，现任职于北京化工大学文法学院。

书籍目录

序言第一编  税法基础  一、税收与税制  二、税法构成要素第二编  所得税法律制度  一、个人所得税法    (一)纳税义务人    (二)征税范围和税率    (三)税收优惠    (四)应纳税额的计算    (五)征收管理  二、企业所得税法    (一)纳税义务人    (二)应纳税收入的确定    (三)应纳税所得额的确定    (四)资产的税务处理    (五)税收优惠    (六)应纳税额的计算    (七)征收管理第三编  流转税及附加税(费)法律制度  一、增值税法    (一)征税范围和纳税人    (二)纳税义务人和税率    (三)增值税额的计算    (四)出口退税    (五)征收管理  二、消费税法    (一)征税范围    (二)纳税义务人和税率    (三)消费税额的计算    (四)出口退税    (五)征收管理  三、营业税法    (一)征税范围    (二)纳税义务人    (三)税目和税率    (四)营业税额的计算    (五)税收优惠    (六)征收管理  四、城建税及教育费附加  五、关税法第四编  财产税法律制度  一、城镇土地使用税法  二、耕地占用税法  三、房产税法  四、土地增值税法  五、契税法  六、车辆购置税法  七、车船税法  八、资源税法  九、印花税法第五编  税收法制  一、税务登记管理  二、发票管理  三、纳税申报  四、税款征收  五、处罚与救济

章节摘录

（2）按照税负能否转嫁，税收分为直接税和间接税。其中，直接税是指税负不能由纳税人转嫁给他人承担的税，如所得税、财产税等；问接税即税负可由纳税人转嫁给他人承担的税，如消费税、增值税等。（3）按照计税依据不同，税收分为从价税、从量税和复合税。其中，从价税是指按征税对象价值量（价格）为标准，按一定比例计征的税；从量税是指按征税对象实物量（重量、件数、容积、面积等）为标准，按预设的单位税额计征的税；复合税即从价兼从量税。（4）按照税收与价格的关系，税收分为价内税和价外税。其中，价内税是指以含税价为计税依据所计征的税；价外税是指以不含税价格为计税依据计征的税。（5）按照各级政府对税收管理权的不同，税收分为中央税、地方税和共享税。其中，中央税是指收入划归中央政府的税；地方税是指收人划归地方政府的税；共享税即收入由中央政府和地方政府分享的税。3.我国现在有多少种税？它们是如何归类的？【答】一个国家税种的多少，是由该国的历史传统、经济发展、法制程度等多方面的因素共同作用的结果。从目前国际情况看，绝大多数国家的税制表现为“复合型”的结构，即由两种以上的税组成一个完整的税法体系。按照课税对象的不同，我国现行税收种类体系可大致分为五个板块：（1）流转税类，包括增值税、消费税、营业税和关税；（2）所得税类，包括个人所得税和企业所得税；（3）财产税类，包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税和遗产税；（4）行为税类，包括车船使用税、船舶吨税、印花税、契税、证券交易税、屠宰税和筵席税；（5）其他税类，包括社会保障税、资源税、燃油税、车辆购置税、城市维护建设税和固定资产投资方向调节税。

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《专家释法之公民与税法(最新版)》：通俗化解读，案例化叙述，对策化分析，实战化操作。学法，守法，用法，护法。《专家释法之公民与税法(最新版)》是法律伴我们公民普法系列丛书之一。为配合国家普法宣传教育，由北京化工大学文法学院、中国政法大学、北京市西城区人民法院、北京恒源律师事务所、北京海城公证处等单位的学者和专家，根据我国目前最新的立法及司法解释，共同编写了《法律伴我行》公民普法系列丛书。本丛书的编写宗旨是“立足生活、依托法律”，在遵循法的系统性和严谨性的基础上，力求把抽象的法律规则和术语做到生活化、案例化和通俗化，更加贴近百姓的生活，以方便百姓了解和掌握有关法律的基本知识，让百姓看得明明白白，学得透透彻彻。并借此维护自身的合法权益。