欺诈

出版时间：2004-1-1  出版社：中国经济出版社  作者：霍华德・R・达维亚  页数：276  字数：180000  
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内容概要

尽管长期以来欺诈对于私人和公共企业来说是一个严重的威胁，但是迄今为止，随着人们用于对付欺诈的有效的方式、资源和训练机制等信息和专门技能方面投资的增加，欺诈本身也在不断地发展。     过去十年的有关欺诈的统计数据简直令人难以置信。对于管理美国政府办的医疗保险的私人公司的最近审计表明，在医疗保险这一项目上，对付欺诈每年要花费200亿美元，其中4008起欺诈案产生于1996年的合同方，只有5％的欺诈案是前期案件的延伸后果。美国商业理事会估计，每年针对欺诈方面的工作所耗用的雇员工资和管理成本超过1000亿美元。20％的欺诈案是经查出并被依法处置的，而大多数的欺诈案则是被偶然发现的，所以从教育意义上其意义很小。很明显，传统的方法不能解决这些很普遍的问题，越来越需要的预警机制。对于企业所有者、企业管理者、会计师、咨询顾问、CFO、欺诈监控者、以及那些审计欺诈行为的审计师，这种全面的指南性质的预警机制可以作为一种独立的工具。     《欺诈101》由一位具有30多年反欺诈经验的会计师Howard R．Davia所著，此书以全新的视角揭示了欺诈行为的特征，包括不同欺诈行为特征的深入描述，以及已经实践验证的预防方法；像这样的书仅此一本。读了此书，可以学到：(1)有效审计的步骤指南；(2)大量的现实案例研究，其中很多是基于作者的实际经验；(3)讨论各种审计中发现的欺诈行为的主要类型。     ……《欺诈101》揭开了欺诈行为的真实面目，并且提供了查出的方法。 HOWARDR．DAVIA是在政府、工业、公共事业会计领域内有30年工作经验的经认证认可的公共会计师，曾经是美国会计总局和服务管理总局的审计人员，并且在服务管理总局中后来担任业务科科长的职务。这些工作经历使HOWARDR．DAVIA在欺诈行为的可能性、查出和制止方面积累了大量的经验。DAVIA先生是经理教育系列公司的总裁和创建者之一，此公司提供查出、控制欺诈行为方面的培训和咨询服务。作为一名副教授，DAVIA先生与WisconsinLa Crosse大学的企业管理学院合作在全国范围内开展了“欺诈行为的查出和控制专题讨论”。他对管理会计协会成员、CPA协会成员、公司管理层人土等有关人员作过欺诈行为的查出和控制方面的报告。他是《欺诈行为查出和控制会计师指南》(第二版)一书的作者之一。

书籍目录

译者序序    言前    言1 欺诈的世界  欺诈的三种类型  第一类欺诈：暴露且已公开的欺诈  第二类欺诈：少数人知道但未公开的欺诈  第三类欺诈：未查出的欺诈  欺诈的本质  欺诈的类型构成  欺诈类型的比例划分  第一类欺诈的比例  大部分欺诈是偶然发现的  案例1．1  九年内挪用公款328万美元  缺乏欺诈预警审计  不完备的内部控制  案例1．2  一个傲慢的索要回扣的人  第二类以及第三类欺诈的比例  案例1．3  工资表欺诈  欺诈类型的比例划分的重要意义2 欺诈格斗者   财务报表欺诈   “贷款抵押”欺诈   2800万美元的存货   25万美元的零用现金基金   独立审计师的困境   案例2．1  审计遗漏欺诈，险失执业资格   资产流失欺诈   资产流失欺诈审计   已经被受害者察觉到的资产流失欺诈   财务报表余额欺诈与资产流失欺诈   审计工作的受益人   独立审计师   将具体欺诈预警审计与财务报表余额审计相结合   提供一种更全面的审计服务   对资产流失欺诈审计准则的需求   为什么应该开展资产流失欺诈审计3 欺诈预警审计概述   欺诈审计的定义   欺诈审计的三个目标   欺诈预警审计   案例3．1  办公用品商店欺诈案   欺诈反应审计   案例3．2  卡车公司的交货欺诈   提高查出几率，阻止欺诈发生   对没有经验的欺诈审计师的建议   案例3．3  粗心大意的内部控制员4 欺诈预警审计……5 欺诈的基本类型6 欺诈中的缺陷7 操纵合同的欺诈8 道德行为和行为准则9 证    据10 利用欺诈的征兆开始欺诈审计11 欺诈审计方案附录A  欺诈预警审计案例研究附录D  世界顶级公司的案例研究附录E  商业租赁案例研究附录F  操纵合同的案例研究——来自美国国会委员会出版的刊物   附录G  质量控制案例研究，第一部分附录H  质量控制案例研究，第二部分