中外地方税收比较

出版时间：2005-6  出版社：第1版 (2005年6月1日)  作者：戎生灵  页数：334  字数：360000  
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内容概要

随着中国分税制财政体制改革和工商税制改革的正式推行，地方税收作为一个相对独立、完整的体系的雏形已初露端倪。它是地方财政收入的重要基础，对地方经济和各项社会事业的发展起着举足轻重的作用。　　中国的新税制，是与事权与财权相适应的、财权与财力相结合的新的分税制财政体制。多年来的实践和理论证明，这一体制还远不够科学、规范、合理和成熟，在国民收入的再分配中，以及促进市场经济体制的建立和完善中，尚未发挥应有的作用。地方税收的理论与实践，直接涉及中央与地方的利益分配、乃至权力分配关系，影响中央和地方两个积极性的充分发挥，是中央与地方诸多利益和权力关系中最核心的层次。　　新税制初步确立的中央税收体系与地方税收体系，实质上体现的是中央与地方的经济利益关系。中央与地方税收收入分配比例的大小，既涉及利益分配，又涉及权力分配，即“分利”和“分权”。　　因此，进一步改革和完善地方税收体系，深入探讨地方税收理论与实践，尤其是通过中外地方税收理论与实践的比较研究，寻求逐步建立中国地方税收的理论框架，并以此指导中国的地方税收实践，不仅具有重要的学术价值和理论意义，而且更具有重要的经济价值和实践意义，对于充分发挥中央和地方两个积极性，规范中央与地方的利益、权力分配关系，促进社会主义市场经济和各项社会事业的发展，无疑具有重大的现实意义。　　正是本着这样的初步认识和理论冲动，笔者不揣浅陋，尝试对中外地方税收进行比较研究，旨在抛砖引玉，以期引起众多理论工作者和实际工作者对这一问题的高度重视。　　围绕上述论题，本书主要按以下顺序和层次展开探讨：税收基本理论（含地方税收基本理论）；地方税收若干问题概述；税收理论比较研究；国外最优税收理论及其实践；发展中国家最佳税收设计理论；中外地方税制比较研究；中外地方税收征管制度比较研究；中外地方税收避税与反避税，偷税与反偷税研究；中国现行地方税收体系弊端分析；与地方税收密切相关的分税制和新税制运行效果评析；改革和完善中国地方税收体系的若干思考与探索；完善中国地方税制，促进经济增长方式由粗放型向集约型转变；深化中国地方税制改革与建立现代企业制度的关系。

作者简介

戎生灵，男，汉族，1964年1月16日生，宁夏同心人，复旦大学经济学博士，教授，硕士研究生导师。现任宁夏回族自治区人民政府副秘书长，宁夏回族自治区人民政府研究室、发展研究中心党组书记、主任。1994年2月至2003年1月任宁夏回族自治区地方税务局筹备领导小组负责人、副局长、党组成员。1999年6月至2000年7月在美国纽约大学国际金融系做高级访问学者。2003年7月在“中国赴新加坡经济管理高级研究班”学习。
    专业研究方向：财税、金融与经济管理。
    主要著述：专著有《财税体制改革探索》、《中外地方税收比较》、《金融风险与金融监管》、《经济探索》（第一集）。主编《中国少数民族经济导论》，该书荣获1990年北方十三省市区哲学、社会科学优秀著作奖；《公司制改组操作实务全书》。1995年在《生产力研究》上发表《完善社会主义市场经济条件下财税新体制》，在《复旦大学学报》上发表《论市场经济条件下十大物质利益关系》；2001年在《世界经济研究》上发表《借鉴美国西部开发经验 加快中国西部开发步伐》；2002年在《税务研究》上发表《建立少数民族地区税收模式若干设想》等论文。2003年至2004年主持完成并发表宁夏回族自治区软科学课题《农村金融工程研究》、《宁夏县域经济研究》、《宁夏城市化工业化研究》。多次荣获宁夏回族自治区哲学、社会科学优秀成果奖和其他省（部）级学术成果奖，2004年荣获宁夏回族自治区科技进步三等奖。

书籍目录

导言第一篇  理论篇  第一章  税收基本理论    一、税收及税收制度    二、税收分类    三、税收原则    四、税制构成要素    五、税收负担    六、税政管理与征收管理    七、国际税收  第二章  地税若干问题概论     一、地税机构组建的必要性    二、地税各税的特点    三、地税避税与反避税方法探析第二篇  比较篇  第三章  税收理论比较    一、马克思主义税收理论    二、西方税收理论    三、发展中国家最佳税收设计理论    四、启示与思考  第四章  中外地方税制比较    一、中国地方税制    二、国外通行的地方税制    三、发展中国家地方税制    四、“西方七国”地方税制和分税制    五、“独联体”、中东欧国家与我国地方税制比较    六、国外分税制经验  第五章  中外地方税收征管制度比较    一、中国地方税收征管制度    二、发展中国家地方税收征管制度    三、西方发达国家地方税收征管制度  第六章  中外地方税避与反避税比较    一、避税与反避税     二、避税方法简析    三、反避税操作要点  第七章  中外偷税与反偷税比较    一、偷税概念    二、国内反偷税操作要点    三、国际偷税主要手段与反偷税的特殊措施第三篇  现实篇  第八章  现行地方税收体系分析    一、分税制和新税制运行效果评析    二、现行地方税制运行中存在的问题    三、现行地方税制的功能性缺陷    四、税收管理权限划分（分权）存在的问题  第九章  改革和完善地方税收体系    ……  第十章  完善地方税制 促进经济增长方式转变  第十一章  深化地方税制改革与建立现代企业制度的关系主要参考书目后记