中国税收制度

出版时间：2008-1  出版社：经济科学出版社  作者：中华人民共和国财政部税政司  页数：1125  
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内容概要

　　税收制度，是国家为筹集财政收入、满足社会公共需要而制定的关于税收工作的法律、法规、规章和规范性文件的总和，是规范国家和企业、国家和个人分配关系的基本经济制度之一。随着社会主义市场经济体制的建立和政府职能的转变，税收制度对经济和社会发展的作用越来越重要。    税收制度为国家财政收入的稳定增长提供制度保障。雄厚的财政实力是一个国家强大、稳定、安全的重要体现和有力保证。税收是国家财政的主要收入来源，没有充足的税收，政府将无法运转，更谈不上满足社会公共需要、促进经济社会发展。改革开放以来，我国从制度建设和改革人手，不断规范国家与企业、国家与个人的分配关系，使税收的调节范围逐步扩展到生产、流通、分配、消费等社会再生产的各个环节和各个方面，成为筹集国家财政收入的主要手段，为财政收入的稳定增长提供了强有力的制度保障。1994年税制改革以来，我国税收收入快速增长，全国税收总收入从1993年的4000多亿元增长到2007年的40000多亿元；财政收入占国内生产总值的比重由1993年的12.5％提高到2007年的18.4％。税收收入的快速增长，不断壮大着国家的财政实力。大规模的持续增长的财政投入，使我国的人民民主政权更加巩固、国防实力日益增强、国际地位日益提高；基础设施和基础产业迅速发展，城乡面貌焕然一新；民主法制建设、教育、科学、文化、卫生等社会事业取得长足发展；全国人民享受着前所未有的公共服务。    税收制度为市场主体创造公平竞争的政策环境。公平竞争是市场经济的基本原则，税收负担的公平，是保证企业公平竞争的重要方面。税制改革的目标之一就是为企业创造公平竞争的税收环境，以公平的利益分配导向，鼓励广大企业扩大生产，提高效率。通过20世纪80年代以来的税制改革，特别是1994年的全面工商税制改革，基本公平了内资企业的税收负担，促进了经济的健康发展。目前正在进行的新一轮税制改革，又将公平税负作为其重要内容，如统一内、外资企业税收制度、统一城乡税制等等，都是为了给各类企业创造公平竞争的税收政策环境。    税收制度是国家宏观调控的重要工具。税收对经济的调控，主要是在特定时期内，根据国家产业政策和区域经济发展战略，通过制定差别的税收政策，鼓励某些行业、某些地区加快发展，限制不符合国家产业政策的经济活动，从而优化经济结构，促进国民经济的协调快速健康发展。改革开放以来，我国制定了许多这样的政策。如：为了扩大开放引进外资，制定了对外商投资企业的税收优惠政策；为了实施沿海带动内地的梯次经济发展战略，制定了对经济特区和沿海开放城市的税收优惠政策；为实施西部大开发、东北老工业基地振兴战略，制定了专门针对西部地区和东北老工业基地的税收政策；为了实施科教兴国战略，制定了鼓励高科技产业发展、促进科研成果转化、鼓励企业技术改造的税收政策；为了贯彻可持续发展战略，制定了对环境保护、资源综合利用的税收政策。这些税收政策对我国经济结构的战略性调整和经济增长方式的转变，起到了非常重要的作用。    税收制度是维护社会公平的重要手段。它能够参与个人收入和财产的分配，通过征收个人所得税、财产税等，对个人收入及财富进行调节，以缩小社会成员的贫富差距。我国开征的个人所得税、消费税、车船税，以及正在研究开征的物业税等，都直接或问接地起到了缩小收入差距、维护社会公平的作用。另外，国家制定的支持西部地区和民族自治区域发展的税收优惠政策、鼓励企业吸纳下岗失业人员和残疾人员就业的税收优惠政策等等，体现了对低收入者和社会弱势群体的照顾，也起到了维护社会公平的作用。

书籍目录

中国税制概况　税收制度的沿革及展望　　一、计划经济体制下的税收制度    二、有计划商品经济体制下的税收制度    三、建立社会主义市场经济体制下的新税制    四、巩固和完善新税制    五、适应完善社会主义市场经济体制的要求，稳步推进税制改革    六、按照科学发展观的要求，构建有利于科学发展的税收制度　现行税制综述    一、税制结构    二、税收立法和政策制定    三、税收征收机关    四、税收法律责任    五、税务行政复议    六、税务代理制度税种简介与税收管理　增值税    一、纳税人    二、征税范围    三、税率、征收率    四、销项税额    五、进项税额    六、应纳税额的计算    七、起征点、减免税和退税    八、纳税义务发生时间和纳税期限    九、纳税地点    十、增值税专用发票　消费税    一、纳税人    二、征税范围与税目、税率    三、计税依据与应纳税额的计算    四、减免税、退税与补税    五、纳税环节和纳税义务发生时间    六、纳税地点    七、纳税期限　营业税    一、纳税人    二、税目    三、税率    四、计税依据  　五、应纳税额的计算  　六、减税、免税与起征点  　七、不征营业税项目  　八、纳税义务发生时间  　九、纳税地点  　十、纳税期限　城市维护建设税  　一、纳税人和征税范围  　二、税率  　三、计税依据  　四、减免税、退税  　五、纳税环节  　六、纳税地点  　七、违章处理　车辆购置税 　 一、纳税人  　二、征税范围  　三、税率  　四、计税依据和计税价格  　五、应纳税额的计算  　六、减免税的规定  　七、纳税义务发生时间和纳税期限  　八、纳税环节和纳税地点  　九、其他相关规定　烟叶税    一、纳税人    二、征税范围    三、计税依据和纳税环节    四、应纳税额的计算    五、税率    六、纳税义务发生时间和纳税期限    七、纳税地点　企业所得税    一、纳税人    二、课税对象    三、税率    四、应纳税所得额    五、应纳税额和境外税额的抵免    六、税收优惠    七、源泉扣缴    八、特别纳税调整    九、征收管理    十、清算所得的税务处理　个人所得税    一、纳税人    二、应税所得    三、税率    四、应纳税所得额的确定    五、税额扣除    六、减税、免税　……主要税收优惠政策税收基本法规税收政策规定附录

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