保险业财税操作与稽查实务

出版时间：2009-12  出版社：经济科学出版社  作者：杨文国  页数：424  

前言

　　为了规范和深化保险行业税收管理，国家税务总局2008年在全国统一开展了保险行业的税收专项检查。此次检查既是国家税务总局近年来开展的对特大型企业专项检查的延续，又是对保险行业税收政策应用情况的调查研究。在此基础上，2009年国家税务总局又全面部署了保险公司税收自查，对自查不深入者则进行税务稽查。保险行业的税务风险逐渐加大。　　保险公司财务人员精通于财务核算，但对税法的具体应用却多有欠缺，对保险公司常见税收违法现象不熟悉，对税务稽查的方法和重点不甚了解，因此，急需一本“保险业的财税应用宝典”以规范纳税行为，规避纳税风险。同时，税务稽查人员通常对税法知识精通，但是对保险公司业务运作方式和流程却知之不多，对保险公司财务核算生疏，对保险公司业务系统和财务系统的电子查账方法也不熟悉，也需要一本“保险业的财税稽查秘笈”来帮助工作。　　然而，目前图书市场上只有保险会计核算方面的书籍，而鲜见结合保险业税收、会计及稽查的书籍。有鉴于此，笔者在作为2008年国家税务总局稽查局保险行业税收专项检查工作组成员期间，对保险公司的相关监管规定、会计核算实务、税收违法手段、税务稽查方法以及暴露的涉税政策难点，进行了系统研究和整理，融汇了全国税务稽查干部稽查保险行业的实战经验和心得，向保险公司权威专业人士进行了请教，在对保险公司内部培训过程中又征集了保险业务实践遇到的涉税疑难问题，精心编写了本书。　　本书最大特点是对保险公司的行业法规、会计、税收三方面同时进行了缜密分析，并以“会计科目”、“业务流程”、“内部控制”为中心，结合实战典型税务稽查案例，探讨了保险公司税务违法现象和稽查方法，使税企双方都能“知己知彼，百战不殆”。　　本书适用于税务稽查人员、保险公司会计人员、税务师事务所和会计师事务所从业人员，也可作为大中专院校财税专业、保险专业师生的参考教材。

内容概要

本书对保险行业法规、会计、税收三方面进行了缜密分析，系统、详尽地指导保险公司财税业务操作，规范纳税行为，降低税务风险；以“会计科目”、“业务流程”、“内部控制”为中心，结合大量典型税务稽查案例，逐一列举并分析保险公司税务违法现象，并提供了一套行之有效的税务稽查方法，是一部税企双方不可多得的财税参考书。

作者简介

杨文国，毕业于长春税务学院税务系，曾任国家税务总局执法检查和执法监察组成员，2006年国务院督办的石家庄市百户房地产税收专案稽查直接组织者，2007年国家税务总局稽查局组织的全国地税系统房地产稽查培训班主讲人，2008年国家税务总局稽查局平安保险税收专项检查工作组成员。 
    注册税务师、注册会计师，经济师，会计师，通晓财税法规政策和相关实务操作，具有丰富的稽查、财税咨询、筹划、答疑经验。近年来多次应邀为全国各省、市税务稽查局及纳税人举办财税业务讲座，在《中国税务》、《中国税务报》等专业期刊发表文章百余篇。

书籍目录

第一章  保险业务财务核算实务  第一节  保险会计基础  第二节  非寿险原保险合同财务核算实务  第三节  寿险原保险合同财务核算实务  第四节  再保险合同财务核算实务第二章  保险业投资业务财务核算实务  第一节  保险资金投资概述  第二节  银行存款  第三节  长期股权投资  第四节  以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产  第五节  持有至到期投资  第六节  可供出售金融资产  第七节  贷款  第八节  投资性房地产第三章  保险业营业税操作与稽查实务  第一节  保险业营业税税制要素  第二节  保险公司营业税操作实务  第三节  保险公司营业税稽查实务第四章  保险业企业所得税操作与稽查实务  第一节  保险业企业所得税税制要素  第二节  保险公司收入确认操作实务  第三节  保险公司成本费用扣除操作实务  第四节  保险公司资产操作实务  第五节  保险公司资产损失税前扣除操作实务  第六节  保险公司预提所得税扣缴操作实务  第七节  保险公司对外支付税务证明操作实务  第八节  保险公司跨地区经营汇总纳税操作实务  第九节  保险公司重组与清算操作实务  第十节  保险公司企业所得税稽查实务第五章  保险业个人所得税操作与稽查实务  第一节  保险业个人所得税税制要素  第二节  保险公司工资薪金所得操作实务  第三节  保险公司劳动报酬所得操作实务  第四节  保险公司财产转让所得操作实务  第五节  保险公司利息股息红利所得操作实务  第六节  保险公司偶然所得和其他所得操作实务  第七节  保险公司境外个人应税所得操作实务  第八节  保险公司个人所得税稽查实务第六章  保险业印花税操作与稽查实务  第一节  保险业印花税税制要素  第二节  保险公司印花税操作实务  第三节  保险公司印花税稽查实务第七章  保险业车船税操作与稽查实务  第一节  保险公司车船税税制要素  第二节  保险公司代收代缴车船税操作实务  第三节  保险公司车船税稽查实务第八章  保险业其他税费操作与稽查实务  第一节  保险公司增值税操作实务  第二节  保险公司城市维护建设税操作实务  第三节  保险公司房产税操作实务  第四节  保险公司城镇土地使用税操作实务  第五节  保险公司契税操作实务  第六节  保险公司教育费附加操作实务  第七节  保险公司其他税费稽查实务附录：中华人民共和国保险法

章节摘录

　　（4）独立账户借人资金时，借记“独立账户资产——银行存款及现金”科目，贷记“独立账户负债——借人资金”科目。归还借人资金本息时，借记“独立账户负债——借人资金”科目，贷记“独立账户资产——银行存款及现金”科目，按其差额，借记“独立账户费用”科目。　　（5）估值日对独立账户上市流通证券进行估值产生的增值部分，借记“独立账户资产——估值增值”科目，贷记“独立账户未实现利得”科目（减值部分作相反会计分录）。　　（6）独立账户收益应按如下原则进行确认和计量：　　①卖出上市债券，应于成交日确认债券差价收入，按扣除相关费用后实际应收取的全部价款，借记“独立账户资产——应收款项”科目，按所售上市债券的账面价值，贷记“独立账户资产——债券投资、估值增值”科目，按其差额，贷记或借记“独立账户收益”科目。同时，按所售上市债券相关的未实现利得，借记或贷记“独立账户未实现利得”科目，贷记或借记“独立账户收益”科目。　　②卖出非上市债券，应于实际收到价款时确认债券差价收入，按实际收取的全部价款，借记“独立账户资产——银行存款及现金”科目，按所售非上市债券的账面价值，贷记“独立账户资产——债券投资”科目，按其差额，贷记或借记“独立账户收益”科目。　　③卖出基金，应于卖出基金成交日确认投资收益，按扣除相关费用后实际应收取的全部价款，借记“独立账户资产——应收款项”科目，按所售基金的账面价值，贷记“独立账户资产——基金投资、估值增值”科目，按其差额，贷记或借记“独立账户收益”科目。同时，按所售基金投资相关的未实现利得，借记或贷记“独立账户未实现利得”科目，贷记或借记“独立账户收益”科目。　　④债券利息收入应在债券实际持有期内于估值日计提，按债券票面价值与票面利率计提的金额，借记“独立账户资产——债券投资”科目，贷记“独立账户收益”科目。对于已到付息日但尚未领取的债券利息，应于确认债券投资收益时，按应收债券利息，借记“独立账户资产——应收款项”科目，按已计债券利息，贷记“独立账户资产——债券投资”科目，按应收债券利息扣除已计债券利息的差额，贷记“独立账户收益”科目。　　⑤存款利息收入应于估值日计提，按本金与适用的利率计提的金额，借记“独立账户资产——银行存款及现金”科目，贷记“独立账户收益”科目。　　⑥基金投资收益应于除息日确认，按基金公司宣告的分红派息比例计算的金额，借记“独立账户资产——应收款项”科目，贷记“独立账户收益”科目。　　⑦买人返售证券收人应在证券持有期内采用直线法于估值日计提，按计提的金额，借记“独立账户资产——买入返售证券”科目，贷记“独立账户收益”科目。

编辑推荐

　　本书适用于税务稽查人员、保险公司会计人员、税务师事务所和会计师事务所从业人员，也可作为大中专院校财税专业、保险专业师生的参考教材。

用户评论 (总计4条)

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