税法

出版时间：2009-12  出版社：法律出版社  作者：董慧凝  页数：321  

前言

《税法》是立足实践和培养应用型专门技术人才的需要而组织编写的。本书以我国现行税收法律为基本依据，以主要税种的计算、纳税申报、征收管理为主线，阐明了我国税法的基本理论。本书的主要特色是：1.突出目的性，立足于法学类、财经类专业培养职业化和应用型人才对税法知识的需要。2.突出系统性和新颖性，反映我国现行税法制度的整体概况和实践中最新颁布的立法规定及动态。3.突出实用性，着力强化对学生职业能力的培养，为学生就业打好坚实的税法知识应用的基础。4.在每一章前，提炼出本章的学习目标，为学生学习本章内容提供导引。在每一章后，进行本章小结，以便于学生加深对本章内容的理解。5.从理论与实践相结合的要求出发，针对各章重点内容列出案例分析，并设计适量的练习思考题，以此促进学生分析和应用能力的提高。本书由北方工业大学文法学院董慧凝副教授担任主编，负责全书的总体策划、结构安排，并负责修改、统稿和定稿。各章的执笔人分别是：董慧凝，撰写第一章、第二章、第三章、第四章、第五章、第七章、第八章、第十章、第十二章；集美大学财经学院尤天翔，撰写第六章、第九章；宁波大学法学院董慧欣，撰写第十一章。由于作者水平有限，加之新法颁布时间短、编写时间有限，书中难免存在缺点和错误，敬请广大读者批评指正。

内容概要

本书以我国现行税收法律为基本依据，着重介绍税法的基本理论，阐明了增值税法、消费税法、营业税法、城市维护建设税法及教育费附加、关税法、企业所得税法、个人所得税法、财产类税法、行为类税法、资源类税法的基本原理以及各税种的计算、纳税申报并介绍了税收征收管理的基本法律问题。

书籍目录

前言第一章 税法基本理论　学习目标　第一节 税法概述　　一、税法的概念、作用和调整对象　　二、税法的构成要素　　三、税法的基本原则　　四、税法与其他法律的关系　第二节 税收法律关系　　一、税收法律关系的概念　　二、税收法律关系的特征　　三、税收法律关系的构成要素　　四、税收法律关系的产生、变更和终止　第三节 我国的税法体系　　一、税法体系的概念　　二、税法体系的基本框架　　三、中央与地方税务机关的职权　案例分析之一　税收法律关系的产生条件　案例分析之二　地方政府的税权行使限定　本章小结　练习题第二章 增值税法　学习目标　第一节 增值税概述　　一、增值税的概念　　二、增值税的类型及特点　第二节 增值税的基本要素　　一、征税范围　　　　二、增值税的纳税人　　三、税率　第三节 增值税的计算　　一、计税依据　　二、销售额的确定　　三、一般纳税人应纳税额的计算　　四、小规模纳税入应纳税额的计算　　五、进口货物应纳税额的计算　第四节 增值税的税收优惠和出口退(免)税　　一、税收优惠内容　　二、出口退(免)税　第五节 增值税征收与纳税申报　　一、增值税纳税义务的发生时间　　二、增值税纳税期限　　三、增值税纳税地点　　四、增值税专用发票的使用与管理　　五、纳税申报　案例分析　收取价外费用少交增值税　本章小结　练习题第三章 消费税法　学习目标　第一节 消费税概述　　一、消费税的概念　　二、消费税的特点　第二节 消费税的基本要素　　一、征税范围和税目　　二、消费税的纳税人　　三、税率　第三节 消费税的计算　　一、生产应税消费品应纳税额的计算　　二、委托加工应税消费品应纳税额的计算　　三、进口应税消费品应纳税额的计算　第四节 出口应税消费品退税的优惠规定　　一、退税率　　二、出口应税消费品退(免)税政策　　三、出口应税消费品退税的计算　　四、出口应税消费品办理退(免)税的管理　第五节 消费税征收与纳税申报　　一、消费税纳税义务发生时间　　二、纳税期限　　三、纳税地点　　四、纳税申报　案例分析　委托加工中消费税纳税主体及税额计算　本章小结　练习题第四章 营业税法第五章 城市维护建设税法及教育费附加第六章 关税法第七章 企业所得税法第八章 个人所得税法第九章 财产类税法第十章 行为类税法第十一章 资源类税法第十二章 税收征收管理

章节摘录

插图：税法对维护经济秩序有重要的作用。税法的贯彻执行，涉及从事生产经营活动的每个单位和个人，一切经营单位和个人通过办理税务登记、建账建制、纳税申报，其各项经营活动都将被纳入税法的规范制约和管理范围，这些制度都将较全面地反映出纳税人的生产经营情况。这样税法就确定了一个规范有效的纳税秩序和经济秩序，监督经营单位和个人依法经营，加强经济核算，提高经营管理水平；同时，税务机关按照税法规定对纳税人进行税务检查，严肃查处偷逃税款及其他违反税法规定的行为，也将有效地打击各种违法经营活动，为国民经济的健康发展创造一个良好、稳定的经济秩序。税法有效地保护纳税人的合法权益。由于国家征税直接涉及纳税人的切身利益，如果出现税务机关随意征税的现象，就会侵犯纳税人的合法权益，影响纳税人的正常经营，这是法律所不允许的。因此，税法在确定税务机关征税权力和纳税人履行纳税义务的同时，相应规定了税务机关必尽的义务和纳税人享有的权利，如纳税人享有延期纳税权、申请减税免税权、多缴税款要求退还权、不服税务机关的处理决定申请复议或提起诉讼权等；税法还严格规定了对税务机关执法行为的监督制约制度，如进行税收征收管理必须按照法定的权限和程序行事，造成纳税人合法权益损失的要负赔偿责任等。税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证。在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。我国对外开放以来，在平等互利的基础上，不断扩大和发展同各国、各地区的经济交流与合作，利用外资、引进技术的规模、渠道和形式都有了很大发展。我国在建立和完善涉外税法的同时，还同30多个国家签订了避免双重征税的协定。这些税法规定既维护了国家的权益，又为鼓励外商投资，保护国外企业或个人在华合法经营，发展国家间平等互利的经济技术合作关系，提供了可靠的法律保障。（三）税法的调整对象税法的调整对象就是参与税收征纳关系的主体之间所发生的经济分配关系。

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