纳税筹划

出版时间：2010-4  出版社：清华大学出版社  作者：梁文涛  页数：341  

前言

　　随着我国市场经济的不断发展，尤其是随着加入WT（）后，我国已经融人了世界经济一体化进程。纳税筹划越来越得到企业的关注、认可与重视。财务以及相关人员掌握纳税筹划知识与技能，对企业和个人的发展都已经非常重要。　　依法纳税是纳税人应尽的义务，但是很多企业由于内部缺乏纳税筹划人才，或是没有聘请外部财税专家进行纳税筹划，导致企业不堪税负，甚至严重影响企业的持续经营。另外还有一些企业采用不合法的手段，偷税、逃税、骗税、抗税，最终一败涂地。现实中很多企业该缴的税未缴，不该缴的税却缴了，可缴可不缴的税也缴了，不仅企业总体税负很重，而且存在着严重的纳税风险。而纳税筹划解决的正是这些问题。它用来帮助企业在合法合理的前提下，使得企业该缴的税一定要缴，不该缴的税一定不缴，可缴可不缴的税尽量创造条件不缴，从而不仅降低了企业的税负，而且降低了纳税风险，甚至实现了涉税零风险，让企业老板心里踏实，财务及相关人员工作安心高效，企业各个部门和谐运转，最终使得企业发展稳步向前。　　本书在借鉴大量优秀纳税筹划成果的基础上，结合自己对纳税筹划的理论与实践上的认识，具有以下特色。　　一、内容新颖。本书是根据2009年1月1日开始实施的修订后的增值税、消费税、营业税暂行条例及其实施细则，以及2008年1月1日开始实施的企业所得税法及其他国家最新税收法律、法规、政策来编写的，力求案例的时效性和新颖性，尽量避免过时的案例出现。　　二、理论与实践相结合。本书在介绍纳税筹划理论的基础上，更加注重纳税筹划的实践性，全书共有120个纳税筹划案例，通过对这120个纳税筹划案例的精讲，让读者较快地把握纳税筹划的精髓和思想。　　三、具有一定的系统性。全书分5个部分：第一部分阐述了纳税筹划基础知识；第二部分按照不同的税种对纳税筹划进行探讨；第三部分按照不同的阶段对纳税筹划进行探讨；第四部分对纳税筹划不同专题进行探讨；第五部分是课后练习题，并附有参考答案。5个部分形成统一协调的知识体系，有利于读者全面、系统地掌握纳税筹划知识和技能。　　四、具有一定的创新性。一是全书案例经认真总结与提炼，框架一目了然，文字通俗易懂。

内容概要

基于2009年1月1日开始实施的修订后的增值税、消费税、营业税暂行条例，以及2008年1月1日开始实施的企业所得税法，本书分别从增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等15个税种的角度，以及从企业设立、投资、融资、采购、生产、销售、重组等不同生命周期角度分别探讨了企业的纳税筹划问题，同时对纳税筹划风险管理等专题性问题进行了探讨。为培养应用型、技能型纳税筹划人才，本书从“相关依据”、“筹划思路”、“案例分析”、“筹划点评”4个方面对120个案例进行分析点评，突出了纳税筹划的实用性和应用性，让读者在学习纳税筹划理论知识的同时，提升纳税筹划的实践能力。    本书不仅可以作为高等院校的教材，也可作为各种财税培训机构的培训教材，还适合企业董事长、经理、财务主管、会计人员、税务人员、税务律师、注册会计师、注册税务师、会计师、纳税筹划师等各类关心财税的人士阅读。

书籍目录

第1篇 纳税筹划基础知识   第1章 纳税筹划概述     1.1 纳税筹划的内涵     1.2 纳税筹划的主要形式     1.3 纳税筹划与偷税、逃税、抗税、骗税的区别     1.4 纳税筹划的成本与收益分析     1.5 纳税筹划的目标分析     本章关键词     本章思考题     本章习题   第2章 纳税筹划基本理论     2.1 纳税筹划的原理     2.2 纳税筹划的方法     2.3 纳税筹划的技术     2.4 纳税筹划的步骤     本章关键词     本章思考题     本章习题   第3章 纳税簿划的产生、发展和研究角度     3.1 国外纳税筹划的产生、发展和研究角度     3.2 国内纳税筹划的产生、发展和研究角度     本章关键词     本章思考题     本章习题   第4章 纳税筹划的风险及防范     4.1 纳税筹划风险的含义及特征     4.2 纳税筹划风险产生的原因     4.3 纳税筹划风险的类型     4.4 纳税筹划风险的防范     本章关键词     本章思考题     本章习题 第2篇 纳税人不同税种下的纳税筹划     第5章 增值税的纳税筹划     5.1 增值税的概述     5.2 增值税的纳税筹划案例分析     本章关键词     本章思考题     本章习题   第6章 消费税的纳税筹划     6.1 消费税的概述     6.2 消费税的纳税筹划案例分析     本章关键词     本章思考题     本章习题   第7章 营业税的纳税簿划     7.1 营业税的概述     7.2 营业税的纳税筹划案例分析     本章关键词     本章思考题     本章习题   第8章 企业所得税的纳税簿划     8.1 企业所得税的概述     8.2 企业所得税的纳税筹划案例分析     本章关键词     本章思考题     本章习题   第9章 个人所得税的纳税筹划     9.1 个人所得税的概述     9.2 个人所得税纳税筹划案例分析     本章关键词     本章思考题     本章习题   第10章 其他税种的纳税筹划     10.1 关税的纳税筹划     10.2 城市维护建设税的纳税筹划     10.3 资源税的纳税筹划     10.4 土地增值税的纳税筹划     10.5 城镇土地使用税的纳税筹划     10.6 房产税的纳税筹划     10.7 车船税的纳税筹划     10.8 车辆购置税的纳税筹划     10.9 印花税的纳税筹划     10.10 契税的纳税筹划     本章关键词     本章思考题     本章习题 第3篇 纳税人不同阶段下的纳税筹划   第11章 企业设立的纳税筹划     11.1 企业注册地点的纳税筹划     11.2 企业组织形式的纳税筹划     本章关键词     本章思考题     本章习题   第12章 企业投资融资的纳税筹划     12.1 企业融资行为的纳税筹划     12.2 企业投资行为的纳税筹划     本章关键词     本章思考题     本章习题   第13章 企业购产销的纳税簿划     13.1 企业采购活动的纳税筹划     13.2 企业生产过程的纳税筹划     13.3 企业销售活动的纳税筹划     本章关键词     本章思考题     本章习题   第14章 企业重组的纳税筹划     14.1 企业合并的纳税筹划     14.2 企业分立的纳税筹划     14.3 企业重组清算的纳税筹划     本章关键词     本章思考题     本章习题 第4篇 纳税筹划专题研究   第15章 运费的纳税筹划     15.1 购货企业负责货物的运输而产生运费的纳税筹划     15.2 销货企业负责货物的运输而产生运费的纳税筹划     15.3 企业既负责购买货物又负责销售货物运输而产生运费的纳税筹划     15.4 运费承担方选择的纳税筹划     本章关键词     本章思考题     本章习题   第16章 捐赠的纳税筹划     16.1 企业捐赠的纳税筹划     16.2 个人捐赠的纳税筹划     本章关键词     本章思考题     本章习题   第17章 现金净流量法在纳税筹划决策中的应用     17.1 短期纳税筹划决策目标分析     17.2 现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用     17.3 现金净流量法在选择购货对象纳税筹划中的应用     17.4 现金净流量法在混合销售行为纳税筹划中的应用     本章关键词     本章思考题     本章习题   第18章 纳税筹划的风险管理研究     18.1 纳税筹划风险管理的流程框架     18.2 纳税筹划风险管理的准备     18.3 纳税筹划风险管理的实施     18.4 纳税筹划风险管理的监控     18.5 我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题     18.6 改进我国企业纳税筹划风险管理的措施     本章关键词     本章思考题     本章习题   附录A 习题参考答案 参考文献

章节摘录

　　5.全面性　　全面性是指纳税筹划应该从战略的角度去考虑和把握。也就是说，企业进行纳税筹划时应当用全面、发展的眼光看问题。企业不能只盯着个别税种的筹划，而应着眼于各种税种的筹划。同时，企业不能仅仅局限于短期目标的实现，而应考虑企业的长远发展目标，最终能够增加企业长期整体的收益。　　6.专业性　　一方面，纳税筹划是一门涉及税收学、管理学、财务学、会计学、法学等的综合性学问，这需要跨学科的专门人才来从事这项工作。另一方面，随着经济的飞速发展，世界市场的逐渐扩大，以及各国税制的日益复杂化和税收法律法规的不断更新和变化，单凭某一个人凭借自己的努力就可以短时间设计一项相对复杂的纳税筹划方案，已经越来越不可能。这不仅促使企业开始建立从事纳税筹划的部门，而且也促进了作为第三产业的税务代理行业的发展。　　7.时效性　　世界各国的税收法律、法规都不是固定不变的，而总是随着国际、国内的经济环境的变化而不断修订、变革和完善。这就要求企业一方面要抓住时机，及时充分地利用好法律法规的优惠政策；另一方面必须密切关注税收法律、法规的发展变化，对原先已经制定或实行的纳税筹划的方案进行及时的修订、调整或更正。　　8.风险性　　由于税收法律、法规的不断调整和变化，企业外界环境因素、企业内部成员因素以及其他因素的影响，使得纳税筹划结果存在着不确定性，不可能有百分之百的成功率。而有的纳税筹划是立足于长期规划，长期性则蕴涵着更大的风险性。此外，纳税筹划的预期收益往往是一个估算值。因此，纳税筹划具有显著的风险性。

用户评论 (总计9条)

•   根据每个不同税种进行纳税筹划，就有操作性。
•   很好的一本书 我是老师推荐了以后才买的 虽然是高职高专系列的书 但知识点很细致 讲解很仔细 适合本科自学用
•   很好的教材，不过本书已于2012年7月出第2版，建议直接买第2版
•   本书内容新，案例分析精辟，难得的好书！好评
•   这是我买的最好的一本书了，太超值了，里面的案例紧密联系实际，通俗易懂，一个字——好！
•   内容容易理解，结合案例学习起来更容易，记忆起来也更轻松
•   一直在等这套书，在其他地方都没有找到，**的上货速度特棒！赞一个...\是正版的，习题，挺好！价格也挺优惠的
•   教材，内容比较基础，对于初学者很实用
•   不错啊 是和其他书一起买的 都还可以 但这本书不知道是发货时还是运输途中损伤了 边边折旧了 但总的还可以