企业纳税实务

出版时间：2011-8  出版社：刘洪宇、 张流柱 江苏教育出版社 (2011-08出版)  

内容概要

《企业纳税实务》内容简介：依法纳税是现代社会经济组织和个人应尽的义务，而对于高职会计专业学生来说，其今后的职业生涯中大部分业务都与税收有关。因此，如何让他们熟悉我国最新的税法，掌握有关税收业务的会计处理方法，学会纳税申报与缴纳工作，是高职会计专业教育必须予以解决的问题。
《企业纳税实务》系统介绍了我国最新的税收法律法规、各主要税种的计算方法、会计账务处理、纳税申报与缴纳程序等内容。将税收制度的学习寓于会计业务的处理当中，同时突出税款计算和会计处理及纳税申报等内容。在每个项目后配有相关的技能训练，注重培养学生的操作技能和技巧。学生学习后能够熟练处理各类企业经济业务中涉及税收方面的工作。

书籍目录

项目一 企业纳税工作认知任务一 税收的认知任务二 税务登记任务三 领购、开具与保管发票项目二 增值税的核算与纳税申报任务一 增值税的认知任务二 小规模纳税人增值税的核算与纳税申报任务三 一般纳税人增值税的核算与纳税申报练习题项目三 消费税的核算与纳税申报任务一 消费税的认知任务二 消费税的核算与纳税申报练习题项目四 营业税的核算与纳税申报任务一 营业税的认知任务二 营业税的核算与纳税申报练习题项目五 关税的核算与纳税申报任务一 关税的认知任务二 关税的核算及会计处理任务三 关税的申报与缴纳练习题项目六 企业所得税的核算与纳税申报任务一 企业所得税的认知任务二 企业所得税应纳税所得额的计算任务三 企业所得税应纳税额的计算任务四 企业所得税的纳税申报和缴纳练习题项目七 个人所得税的核算与纳税申报任务一个人所得税的认知任务二个人所得税应纳税所得额的计算任务三个人所得税应纳税额的计算及会计处理任务四个人所得税纳税申报与缴纳练习题项目八 其他税费的核算与纳税申报任务一 房产税的核算与纳税申报任务二 车船税的核算与纳税申报任务三 印花税的核算与纳税申报任务四 城市维护建设税和教育费附加的核算与纳税申报练习题项目九 纳税筹划任务一 纳税筹划的认知任务二 纳税筹划的主要方法任务三 纳税筹划案例分析主要参考文献

章节摘录

版权页：插图：二、税收的职能税收的职能是税收分配关系本身固有的内在功能，是税收本质的具体体现，是客观的，不以人们意志为转移的。一般讲，税收具有以下三方面的职能：1.财政职能税收是国家组织财政收入的重要手段，通过参与社会产品和国民收入的分配，将社会产品的一部分转变为国家所有，以满足国家需要。税收的财政职能是通过设置不同的税种，参与社会产品和国民收入的分配来实现的。2.经济职能税收作为一种分配杠杆，具有可以通过利益的分配影响各类纳税人的经济活动和行为的功能。税收在组织收入过程中，必然会引起各地区、各部门以及各阶层、各类纳税人经济利益的变化，进而也必然对社会政治经济状况产生某些影响。在我国社会主义市场经济条件下，税收的经济职能是我国宏观经济调控的重要手段。3.监督职能这是指税收在参与国民收入分配过程中对社会再生产各环节和国民经济各方面制约、控制和监督的功能。这一职能是社会主义市场经济得以顺利发展的有力保证。监督职能可以在一定程度上消除市场带来的消极影响，监督和遏制各种偷逃税行为，有利于形成良好的经济秩序，为市场经济保驾护航。三、税收的分类税收的分类是指按照一定的标准对不同税种进行归类。对不同的税种进行分类，有利于正确理解和认识税收，掌握各个税种之间的内在规律，为制定科学、合理的税收法律制度服务。税收的分类标准和方法很多，我国对税收的分类通常有以下几种主要方法：（一）按征税对象为标准的分类按征税对象的不同进行分类是最常见的一种税收分类方法。按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。1.流转税类流转税类是以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为征税对象的一类税收。流转额包括两种：一是商品流转额，即商品交易的金额或数量；二是非商品流转额，即各种劳务收入或服务性业务收入的金额。流转税类以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等属于流转税类。2.所得税类所得税类也称收益税类，是以纳税人的各种收益额为征税对象的一类税收。所得税类属于终端税种，它体现了量能负担的原则，即所得多的多征，所得少的少征，一无所得的不征。该税类目前已经成为世界各国税收制度中的主要税种。所得税类的特点是：征税对象不是一般收入，而是总收入减除准予扣除项目后的余额，即应纳税所得额，征税数额受成本、费用、利润高低的影响较大。对纳税人的应纳税所得额征税，便于调节国家与纳税人之间的利益分配关系，能使国家、企业、个人三者的利益分配关系很好地结合起来。我国现行的个人所得税等属于所得税类。

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《企业纳税实务》是财经类专业高职高专“十二五”规划教材,高职高专国家精品课程建设成果配套教材。