税法

出版时间：2012-9  出版社：华东理工大学出版社  作者：瞿炎辰  页数：296  

内容概要

　　《税法》是针对高等院校经济类、管理类专业的本科生而编写的教材。本教材着重介绍并解释税法的基本概念、基本理论、基本原理与中国现行税收法律制度。教材分为两个部分。第1章到第5章为第一部分，介绍了税法的基本理论，主要包括税收的性质和职能、税法的构成要素、税收的经济效应、税收的征收管理等。第6章到第13章为第二部分，以我国现行的税收法律法规为依托，详细介绍了我国现行税收体系的主要内容以及税款的计算和缴纳等各项具体规定。其中，第6章到第8章为流转税类，第9章到第10章为所得税类，第11章到第13章为其他税种。

书籍目录

第一章  税收的基本原理
  第一节  税收的概念
  第二节  税收原则
  第三节  税收负担与转嫁
  阅读材料：税收取之于民、用之于民、造福于民
第二章  税收要素和税制结构
  第一节  税收要素
  第二节  税制结构
  阅读材料：2011年税收收入增长的结构性分析(缩写)
第三章  税收经济效应
  第一节  税收经济效应的基本原理
  第二节  税收的经济效应
  阅读材料：梁发芾：从窗户税到房产税
第四章  税收法制
  第一节  税法的特征和地位
  第二节  税法的渊源和效力
  第三节  税收法律关系
  阅读材料：税收基本法框架及内容逐渐清晰
第五章  税收管理
  第一节  税收管理的概念和内容
  第二节  税收管理体制
  第三节  我国的税收管理体制
  阅读材料：美国税务管理
第六章  增值税
  第一节  增值税概述
  第二节  征税范围及纳税义务人
  第三节  应纳税额的计算
  第四节  出口货物退(免)税
  第五节  征收管理
  第六节  增值税专用发票的使用及管理
  阅读材料：上海营业税改增值税试点3个月，减轻税负20亿元
第七章  消费税
  第一节  消费税概述
  第二节  纳税义务人和征税范围
  第三节  税目和税率
  第四节  计税依据
  第五节  应纳税额的计算
  第六节  出口应税消费品退(免)税
  第七节  征收管理
  阅读材料：“抑大扬小”汽车消费税调整或难彰实效
第八章  营业税
  第一节  营业税概述
  第二节  纳税义务人和征税范围
  第三节  税目和税率
  第四节  计税依据和应纳税额的计算
  第五节  税收优惠
  第六节  征收管理
  阅读材料：取消营业税改革试点明年启动
第九章  企业所得税
  第一节  企业所得税概述
  第二节  纳税人、征税对象和税率
  第三节  应纳税所得额的计算
  第四节  资产的税务处理
  第五节  税收优惠
  第六节  应纳税额的计算
  第七节  征收管理
  阅读材料：新企业所得税法精神宣传提纲(节选)
第十章  个人所得税
  第一节  个人所得税概述
  第二节  纳税义务人
  第三节  征税项目
  第四节  税率
  第五节  计税依据和应纳税额计算
  第六节  税收优惠
  第七节  征收管理
  阅读材料：个税起征点“落定”，收入差距调整任重道远
第十一章  关税
  第一节  关税概述
  第二节  征税对象与纳税义务人
  第三节  进出口税则
  第四节  关税完税价格和税额计算
  第五节  税收优惠
  第六节  征收管理
  阅读材料：WTO与我国关税改革，二十三年风雨兼程
第十二章  房地产税
  第一节  土地增值税
  第二节  契税
  第三节  城镇土地使用税
  第四节  房产税
  第五节  耕地占用税
  阅读材料：房产税第二季：京穗进入试点阵容
第十三章  其他税种
  第一节  车船税
  第二节  车辆购置税
  第三节  印花税
  第四节  城市维护建设税
  第五节  资源税
  第六节  烟叶税
  阅读材料：新资源税暂行条例全面施行影响几何?

章节摘录

版权页：   社会性投资建立的为高校学生提供住宿服务并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓，其取得的租金收入，免征营业税；但利用学生公寓向社会人员提供住宿服务而取得的租金收入，应按现行规定计征营业税。 设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂，向师生提供餐饮服务获得的收入，免征营业税；向社会提供餐饮服务获得的收入，应按现行规定计征营业税。 （10）住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税。 （11）按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收营业税；个人按市场价格出租的居民住房，暂按3％的税率征收营业税。 （12）从事国际航空运输业务的外国企业或我国香港、澳门、台湾地区的企业从我国大陆运载旅客、货物、邮件的运输收入，在国家另有规定之前，按4.65％的综合计征率计算征税。 （13）中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，不作为境内提供保险，为非应税劳务，不征收营业税。 （14）保险公司的摊回分保费用，不征收营业税。 （15）人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务，应当征收营业税。 （16）金融机构往来业务，暂不征收营业税。金融机构往来，是指金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之问的资金往来业务取得的利息收入，不包括相互之间提供的服务。 （17）对电影放映单位放映电影取得的票价收入，按收入全额征收营业税后，对电影发行单位向放映单位收取的发行收入不再征收营业税，但对电影发行单位取得的片租收入仍应按全额征收营业税。 （18）金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。 （19）企业集团或集团内的核心企业（简称“企业集团”）委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息，不征收营业税；财务公司承担此项统借统还委托贷款业务，从贷款企业收取贷款利息，不代扣代缴营业税。 企业集团委托企业集团所属财务公司代理统借统还业务，是指企业集团从金融机构取得统借统还贷款后，由集团所属财务公司与企业集团或集团内下属企业签订统借统还贷款合同并分拨借款，按支付给金融机构的借款利率向企业集团或集团内下属企业收取用于归还金融机构借款的利息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构的业务。 （20）地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入，免征营业税。专项贷款，是指由人民银行向地方商业银行提供，并由商业银行转贷给地方政府，专项用于清偿农村合作基金会债务的贷款。

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用户评论 (总计6条)

•   毕业快三年了，想给自己重重电，看出版日期应该会比两年前我学的有更多更新得内容
•   非常好看的书!
•   给领导买的，希望他喜欢
•   学得辅修财务管理。这本书还是蛮有用的。
•   刚拿到，大概翻了一下。。还不错，关键是希望自己能好好看完
•   这本书是我们华理编的，市面上竟然不好买，亚马逊有得卖但是实在是有点贵啊。内容嘛还是很好的