税收学

出版时间：2008-5  出版社：李俊生，邰霖 首都经济贸易大学出版社 (2008-05出版)  作者：李俊生，邰霖  页数：393  

内容概要

　　《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》主要是为大学本科层次的教学编写的，也可以供财税干部业务培训使用。主要目的是介绍税收学的基本原理，使读者或者学生在读完《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》后能够掌握税收的基本理论、税制以及我国现行税制、税收管理和税收经济学的基本原理。《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》分为16章：第一章“导论”和第二章“税制原理”主要介绍有关税收和税收制度的基本原理；从第三章“增值税”开始，到第十一章“城市建设维护税和印花税”，主要介绍我国现行税制，包括目前正在开征的各个主要税种的情况；第十二章“税收立法与管理”和第十三章“税务行政”主要介绍我国税收立法和税务管理的主要框架和基本要求；第十四章“税收的经济影响”、第十五章“税收负担”和第十六章“税收的公平与效率，，主要是从经济学的角度分析有关税收的问题，实际上是介绍税收经济学的基本原理。也就是说，全书由四个部分构成，按照税收学的理论脉络，大体上分为“税收基础”、“现行税制”、“税收立法与税务行政管理”和“税收经济学”四个部分，基本上囊括了税收学原理的基本内容。　　《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》在写作过程中力求把握好如下几个层面的要点：　　1.　政策层面。《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》叙述的内容，尤其是“现行税制”部分的内容，是完全根据我国现行税收法律法规和制度的要求编写的。作者是在深入了解我国现行有关税收法律、法规和制度的内容的前提下，按照相关内容去组织各个相关章节的材料，进而成稿的。在写作过程中，作者尽可能避免叙述的内容与现行法律法规和制度不一致甚至相矛盾的情况出现。例如，虽然《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》在设计时，全国人大尚未通过新的两税合并的法案，但是由于在写作过程中，全国人大通过了两税合并的法案，因此《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》根据我国税收立法的新的变化，把原来设计的第七章和第八章分别介绍“企业所得税”和“外国企业所得税”的内容合并为一章，就是现在的第七章“企业所得税”，按照新的企业所得税税法的内容重新组织编写。　　2.　理论层面。《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》名为“税收学”，意在重点介绍税收理论，因此，无论是现行税制部分，还是《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》的其他部分，作者都十分注意理论分寸的把握，尤其是第四部分，《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》尽可能地在比较准确地把握好有关公平理论、效率理论等理论观点的基础上进行写作，其中关于税收对经济的影响部分还重点参考了供给学派学者关于所得税对劳动力市场供给影响的理论和模型；《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》对于优化税收理论也作了适当地介绍，这样就在一定程度上拓宽和深化了本科层次税收学的课程内容。　　3.　知识点层面。作为一名教师，在使用一部教材为学生讲课时，遇到的最尴尬的问题恐怕就是一部教材的很多章节没有明确的知识点，因而无法就教材的内容为学生指出本章或者本节应当掌握的知识点是什么，更不要说哪些是重要的知识点，哪些是一般的知识点了。知识点是指任何单独的一项知识。人的学习现象反映了这样一条认知规律：人要学会知识要以知识点为单位，逐个知识点地学习。这一认知规律要求我们教学时应以知识点为教学内容的单位，逐个知识点地教学，甚至需要针对单个的知识点设计教学模式。因此，设计好每一个章节的知识点是非常重要的。《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》在设计和写作过程中，每一章、每一节和每一个条目都安排了知识点，以使得学生在凄完了每个章节。每个章节中的每个条目后都能够有所收获，并且知道自己“收获”了什么；同时，《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》每一章的复习思考题也主要是围绕着这些知识点来设计提出的。在把握知识点方面，《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：税收学》还有一个尝试，就是在介绍现行税制内容部分设计了许多模拟例题，希望通过这些模拟题帮助读者更好地掌握相关的知识点。

书籍目录

第一章  导论／1第一节  税收的性质和特征／2第二节  税收的起源和发展／7第三节  税收要素／14第四节  政府税收收入与非税收人的比较／21本章小结／26复习思考题／27主要阅读书目／27第二章  税制原理／28第一节  流转税制／29第二节  所得税制／36第三节  财产税制／43本章小结／48复习思考题／49主要阅读书目／50第三章  增值税／51第一节  纳税人／52第二节  征税范围／53第三节  税率／56第四节  销项税额／58第五节  进项税额／60第六节  增值税的减免税与起征点／62第七节  应纳税额／63第八节  出口退免税／65第九节  税收管理／69本章小结／75复习思考题／76主要阅读书目／76第四章  消费税／77第一节  消费税的征税范围／78第二节  消费税的税率结构／81第三节  消费税的应纳税额／84第四节  消费税的征收管理／92本章小结／95复习思考题／95主要阅读书目／96第五章  营业税／97第一节  营业税的纳税人／98第二节  营业税的征税范围／100第三节  营业税的税率结构与税收优惠／103第四节  营业税的应纳税额／106第五节  营业税的征收管理／111本章小结／113复习思考题／114主要阅读书目／114第六章  关税／115第一节  关税的纳税人与征税范围／116第二节  关税的税率结构／118第三节  关税的完税价格／121第四节  关税的应纳税额的计算原则与方法／124第五节  有关关税的政策优惠／126第六节  关税的征收管理／127第七节  非贸易性关税／129本章小结／131复习思考题／131主要阅读书目／132第七章  企业所得税／133第一节  企业所得税纳税人、税基与税率／134第二节  企业所得税应税收入／137第三节  企业所得税的税前扣除／142第四节  资产处理／148第五节  应税所得的计算／154第六节  企业所得税优惠政策／160第七节  企业所得税应纳税额的计算／167第八节  企业所得税的税收征管／170本章小结／174复习思考题／175主要阅读书目／175第八章  个人所得税／176第一节  个人所得税纳税人及税源／177第二节  个人所得税应纳税额的计算／182第三节  个人所得税的征收管理／198本章小结／200复习思考题／201主要阅读书目／201第九章  对矿产资源和土地资源的课税／202第一节  资源税／203第二节  城镇土地使用税／207第三节  耕地占用税／210第四节  土地增值税／213本章小结／220复习思考题／221主要阅读书目／221第十章  财产税／222第一节  财产税与财产估价制度／223第二节  房产税／224第三节  契税／229第四节  车船税／233第五节  船舶吨税／235本章小结／238复习思考题／239主要阅读书目／239第十一章  城市维护建设税和印花税／240第一节  城市维护建设税／241第二节  印花税／244本章小结／253复习思考题／254主要阅读书目／254第十二章  税收立法与管理／255第一节  税收立法管理与体制管理／256第二节  纳税管理／268第三节  税款的征收管理／279第四节  税务检查／285第五节  税务代理／286本章小结／289复习思考题／290主要阅读书目／291第十三章  税务行政／292第一节  税务行政处罚／293第二节  税务行政复议／301第三节  税务行政诉讼／309第四节  税务行政赔偿／314本章小结／318复习思考题／319主要阅读书目／320第十四章  税收的经济影响／321第一节  税收对劳动供给的影响／322第二节  税收对储蓄的影响／327第三节  税收对投资的影响／329第四节  稳定经济的税收政策／333本章小结／342复习思考题／342主要阅读书目／343第十五章  税收负担／344第一节  税收负担的衡量指标与影响因素／345第二节  税负转嫁／353第三节  税负归宿／361本章小结／369复习思考题／370主要阅读书目／370第十六章  税收的公平与效率／371第一节  税收公平与效率的一般原则／372第二节  税收对经济效率的影响及其政策选择／377第三节  税收对公平的影响及其政策选择／384第四节  最优税收／389本章小结／392复习思考题／393主要阅读书目／393

章节摘录

第一章　导论第一节　税收的性质和特征一、税收的性质（一）税收是政府财政收入的主要形式随着经济的发展，税收收入在发达国家占财政收入的比重越来越高，其中大多数国家的税收约占财政收入的90％以上，例如，美国占98％，英国占96％，日本占91％，税收收入在各国政府财政收入中的重要地位可见一斑。在我国，改革开放以前，内地税收占全国财政收入的比重并不高，基本上徘徊在35％～58％之间。改革开放之后，特别是1984年以来，税收成为最主要的财政收入形式，达到全国财政收入的90％以上。1994年我国开始实行分税制改革，税收收入占财政收入的比重稳步上升，1994年达到了97％，此后，从1995年到2001年都保持在90％。95％之间，2002年有所下降，但其比重仍然没有低于90％。从2003年以后，税收收入占全国财政收入的比重又继续增大，2004年、2005年都达到了97％以上。到了2006年，税收收入达到了3．7万亿元，同样占到了国家财政收人的97％。已公布的数据显示，2007年第一季度的税收收入已突破11284亿元，不难看出，到2007年年末，税收占全国财政收入的比重将继续保持较高水平。综观历史，税收收入名副其实成为我国政府财政收入的主要形式。（二）政府凭借国家权力行使征税权税收是国家的产物，它随国家的产生而产生，也必然随国家的消亡而消亡。税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式，行使征税权的主体也必然只能是国家，征税权是国家主权的重要体现。

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《高等院校经济与管理核心课经典系列教材•税收学》由首都经济贸易大学出版社出版。