企业纳税会计

出版时间：2011-1  出版社：首都经济贸易大学出版社  作者：叶青  页数：363  

内容概要

《企业纳税会计》一书，分为两部分共17章。第一部分为第1章，介绍了税法和纳税会计概述、纳税人办税程序等企业纳税基础知识；第二部分为第2～17章，按照企业会计核算中采购（资产购置）、销售（收入）、费用（成本）、利润（所得）的内容与顺序，分别介绍了现行十六个税种的法规政策、实务处理、核算实例。　　本书依据近年来税法的变化，引用法律法规、处理方法截止到2010年6月，体现出较强的准确性、实用性、可操作性，能对公司财务人员、办税人员进行纳税和会计核算、纳税申报起到参考和指导作用。税法中规定的纳税人，是指直接负有纳税义务的法人、自然人。我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。《企业纳税会计》主要涉及实行新会计准则的企业法人涉税业务及其会计核算，对不实行企业会计准则的其他单位，税法规定的纳税义务无差别，因而书中所述税额计算、纳税申报可以适用，但会计处理有不适用之处。

书籍目录

第一章 企业纳税基础知识　第一节 税法基础知识　第二节 纳税人办税程序　第三节 纳税会计概述第二章 增值税及其会计核算　第一节 增值税概述　第二节 增值税应纳税额的计算　第三节 增值税会计核算凭证、账簿与报表　第四节 增值税销项税额的会计核算　第五节 增值税进项税额与进项税额转出的会计核算　第六节 增值税小规模纳税人的会计核算　第七节 增值税减免、调整与缴纳的会计核算　第八节 增值税出口退(免)税及会计核算第三章 消费税及其会计核算　第一节 消费税概述　第二节 消费税应纳税额的计算　第三节 消费税的会计核算：　第四节 消费税出口退(免)税及会计核算第四章 营业税及其会计核算　第一节 营业税概述　第二节 营业税应纳税额的计算　第三节 营业税的会计核算　第五章 城市建设维护税及其会计核算　第一节 城市建设维护税(含教育费附加)概述　第二节 城市建设维护税(含教育费附加)会计核算　第六章 资源税及其会计核算　第一节 资源税概述　第二节 资源税的计算与会计核算第七章 关税及其会计核算　第一节 关税概述　第二节 关税的计算与会计核算　第三节 船舶吨税　第八章 土地增值税及其会计核算　第一节 土地增值税概述　第二节 土地增值税的计算与会计核算第九章 印花税及其会计核算　　第一节 印花税概述　第二节 印花税的计算与会计核算第十章 车船税及其会计核算　第一节 车船税概述　第二节 车船税的计算与会计核算第十一章 房产税及其会计核算　第一节 房产税概述　第二节 房产税的计算与会计核算第十二章 城镇土地使用税及其会计核算　第一节 城镇土地使用税概述　第二节 城镇土地使用税的计算与会计核算第十三章 企业所得税及其会计核算　第一节 企业所得税概述　第二节 应纳税所得额与应纳税额的计算　第三节 所得税会计第十四章 个人所得税及其会计核算　第一节 个人所得税概述　第二节 个人所得税应纳税额的计算　第三节 个人所得税的会计核算第十五章 车辆购置税及其会计核算　第一节 车辆购置税概述　第二节 车辆购置税的计算与会计核算第十六章 契税及其会计核算　第一节 契税概述　第二节 契税的计算与会计核算第十七章 耕地占用税及其会计核算　第一节 耕地占用税概述　第二节 耕地占用税的计算与会计核算参考文献

章节摘录

　　（一）税务机关的权利和义务　　1.税务机关的权利。税务机关作为国家税收征收管理的职能部门，享有税务行政管理权。其主要权力有：　　（1）法规起草拟订权，即拟订税收法律法规草案，提出税收政策建议，制定、发布关于税收征管的部门规章等。　　（2）税务管理权，包括对纳税人进行税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理等。　　（3）税款征收权，这是税务机关拥有的最基本、最主要的权力。税法赋予税务机关其他权力的核心目标就是为了确保税款征收的顺利进行。税款征收权主要包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。　　。（4）税务检查权，这是税务机关查处税收违法行为的职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。　　（5）行政处罚权，即对税收违法行为依照法定标准予以行政制裁的权力，如罚款等。　　（6）其他权力及权利。如在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权力；阻止欠税纳税人离境的权力；委托代征权；估税权；代位权与撤销权；定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力；上诉权等。　　2.税务机关的义务。税收征收管理机关在行使职权时，也要承担相应的义务。　　（1）宣传税法，辅导纳税人依法纳税的义务。　　（2）保密义务，税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密。（3）为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的义务。　　（4）受理税务行政复议的义务。　　（5）进行回避的义务。税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避。（6）其他义务。如受理减、免、退税及延期缴纳税款申请的义务，出示税务检查证明的义务，多征税款立即返还的义务，保护纳税人合法权益的义务等。　　（二）纳税人、扣缴义务人的权利和义务　　在税收法律关系中，纳税人处于行政管理相对人的地位，须承担纳税义务，但也享有相应的法定权利。　　1.纳税人、扣缴义务人的权利。纳税人的相关权利包括：　　（1）知情权。纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定，以及与纳税程序有关的情况。

用户评论 (总计3条)

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•   这种书很实用
•   很不错的教科书~