税法

出版时间：2009-6  出版社：北京工业大学出版社  作者：王夏华　等主编  页数：271  字数：322000  

前言

税收是国家财政收入的最重要来源，也是国家实行宏观调控的一个重要经济杠杆。税收离不开法制。税法是以宪法为依据，由国家权力机关或其授权的机关制定的调整税收征纳关系的法律规范的总称，是国家税务征收管理机关和纳税人从事征收管理与缴纳活动的法律依据。依法治税，是依法治国的重要组成部分，是税收工作的基础和灵魂，也是建立和完善社会主义市场经济体制，建立和谐社会的基本要求。税法作为调整和规范税收征纳关系的法律，在我国法律体系中，具有十分重要的地位。本书是按理论与实践相结合的原则，以税收理论和税收政策、法律为依据来进行编写的。内容涵盖了增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、土地税、契税、车船税、印花税等15个现行税种以及税收征收管理法和税收行政法。本教材具有以下几个特点：首先，在教材编写的过程中，我们充分考虑了学科体系的完备性、系统性和科学性，力求教材在内容上具有体系新、内容新、资料新、方法新的特点。其次，在选择教材内容以及确定知识体系时，注意学生实践能力的培养，为学生在基础理论、专业知识、业务能力以及综合素质的协调发展方面创造条件。最后，本书尽力避免抽象乏味的叙述，在部分章节选配了有利于理解与助读的案例。本书的写作分工是：王夏华（北京工业大学）负责第一章到第四章，马乃云（北京工商大学）负责第五章到第八章，李靖（北京联合大学）负责第九章到第十二章，朱远程（北京工业大学）负责第十三章到第十五章内容。北京工业大学出版社对本书的出版给予了大力支持，使得本书能够尽早与读者见面，在此表示衷心的感谢。

内容概要

　　《税法》是按理论与实践相结合的原则，以税收理论和税收政策、法律为依据来进行编写的。内容涵盖了增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、土地税、契税、车船税、印花税等15个现行税种以及税收征收管理法和税收行政法。

书籍目录

第一章  税收概论
  第一节  税收的概念和特征
  第二节  税收的职能
  第三节  税收的依据和原则
  第四节  税收的分类
  思考题
第二章  税法概论
  第一节  税法的概念和特征
  第二节  税法原则
  第三节  税法的地位与体系
  第四节  税法的渊源和效力
  第五节  税法解释
  第六节  税法的发展历史
  思考题
第三章  税法要素
  第一节  税法要素概述
  第二节  税收实体法的构成要素
  第三节  税收程序法的构成要素
  思考题
第四章  税收法律关系
  第一节  税收法律关系概述
  第二节  征税主体的权利与义务
  第三节  纳税主体的权利与义务
  思考题
第五章  增值税法
  第一节  增值税概述
  第二节  增值税的征税范围、纳税人及税率
  第三节  增值税应纳税额的计算
  第四节  增值税的征收管理及税收优惠
  第五节  增值税出口退(免)税
  第六节  增值税专用发票使用及管理
  第七节  我国增值税的改革
  思考题
第六章  消费税法
  第一节  消费税概述
  第二节  消费税的征税范围、纳税人和税率
  第三节  消费税应纳税额的计算
  第四节  消费税的征收管理与税收优惠
  第五节  我国消费税的改革
  思考题
第七章  营业税法
  第一节  营业税概述
  第二节  营业税的纳税人、征税范围、税率
  第三节  营业税应纳税额的计算
  第四节  营业税的征收管理与税收优惠
  第五节  我国营业税的改革
  思考题
第八章  关税税法
  第一节  关税概述
  第二节  关税的纳税人、税目、税率
  第三节  关税完税价格的确认与应纳税额的计算
  第四节  关税的优惠与征收管理
  第五节  进境物品进口税
  第六节  关税的国际协调
  思考题
第九章  企业所得税法
  第一节  企业所得税概论
  第二节  企业所得税的纳税义务人、征税对象以及适用税率
  第三节  企业所得税应纳税所得额的确定
  第四节  企业资产的税务处理
  第五节  企业所得税应纳税额的计算
  第六节  税收优惠政策
  第七节  源泉扣缴
  第八节  特别纳税调整
  第九节  企业所得税的征收管理
  思考题
第十章  个人所得税法
  第一节  个人所得税概述
  第二节  个人所得税的纳税人
  第三节  个人所得税的应税所得项目
  第四节  个人所得来源地的确定
  第五节  个人所得税税率
  第六节  个人所得税应纳税所得额的计算
  第七节  个人所得税应纳税额的计算
  第八节  个人所得税的税收优惠
  第九节  境外所得税额的扣除
  第十节  个人所得税的缴纳
  思考题
第十一章  财产税与行为税法
  第一节  财产税与行为税法概述
  第二节  房产税法
  第三节  契税法
  第四节  车船税法
  第五节  印花税法
  第六节  城市维护建设税法
  思考题
第十二章  资源税与土地税法
  第一节  资源税法
  第二节  土地增值税法
  第三节  城镇土地使用税法
  第四节  耕地占用税法律制度
  思考题
第十三章  税收管理制度
  第一节  税务登记管理制度
  第二节  账簿、凭证管理制度
  第三节  纳税申报管理制度
  思考题
第十四章  税收复议制度
  第一节  税收复议制度概述
  第二节  税务复议制度
  第三节  海关复议制度
  思考题
第十五章  税务行政诉讼制度
  第一节  税务行政诉讼概述
  第二节  税务行政诉讼制度
  第三节  案例分析
  思考题
参考文献

章节摘录

插图：在实行增值税以前，各国普遍地对商品和劳务征收商品税。商品税征收及时，征税范围广泛，对保证国家的财政收入有着很积极的作用。但商品税的设计往往是多环节、按销售收入全额征收，导致严重的重复征税，这对资本主义机器大工业发展所引致的专业化、协作化的生产方式十分不利。一些国家尝试着改进商品税。如1936年，法国实行一次课征制的“生产税”，将产品区分为中间产品和最终产品，只对产品最终的生产环节征收一次税，对中间产品则不征税，以期通过减少征税环节来解决重复征税的问题。但这样做也产生了新的问题。一是最终产品的界定在实际操作中并不好认定。如纺织行业的产品——布，既可以被消费者买去直接使用或自己加工后使用，同时它也是服装厂生产服装的原材料。这给征税产品范围的确定带来了麻烦，易造成征纳双方的矛盾。二是对大量的生产中间产品的厂家不征税，使得征税失去了普遍性，也影响了财政收入的稳定性。法国的“生产税”最终以失败告终。第一次世界大战结束后，德国商人威尔海姆·范·西门子博士和美国耶鲁大学的教授托马斯·S.亚当斯曾提出了增值税的设想，但未被人们所认识。1954年，法国财政部的官员莫里斯·劳莱提出实施增值税，法国由此成为世界上最早实行增值税的国家。20世纪60年代，欧共体的国家普遍推行增值税，后来许多发展中国家也借鉴实施。几十年来增值税的制度日趋规范，在国家财政收入中的作用也日益提升。据不完全统计，目前世界上有100多个国家实施增值税。我国也于1979年在部分城市开始增值税的试点工作，1984年国务院正式颁布《中华人民共和国增值税条例草案》，对机器机械、钢材钢坯、自行车、缝纫机等12类产品正式实施，其他的产品仍征收产品税。以后增值税的范围不断调整扩大。1994年的税制改革，对商品销售、进口和加工、修理修配劳务全面实行增值税，取消产品税，对部分税负下降过多、需要调节限制的产品配套开征了消费税。

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《税法》是由北京工业大学出版社出版发行的。