税收学教程

出版时间：2009-10  出版社：上海财经大学出版社有限公司  作者：钱淑萍　主编  页数：331  

前言

　　继续教育是我国高等教育的重要组成部分，是传统学校教育向终身教育发展的一种新型教育制度。大力发展继续教育是提高劳动者素质、振兴经济和推进教育现代化的重要环节。国家实行继续教育制度，鼓励发展多种形式的继续教育，建立与完善终身教育体系，培养大批贴近社会、服务社会的各类应用型人才，对于加强社会主义精神文明，促进社会进步和经济建设，都将起到重要作用。　　按照教育部关于继续教育人才的培养目标，构建适用的教材体系，是继续教育在新形势下继续发展不可缺少的一环。经过编辑委员会、作者和出版社的共同努力，《高等院校继续教育系列教材》将陆续出版，我向他们表示诚挚的祝贺和感谢。　　综观这套系列教材，具有以下特点：　　1.体现了高等院校继续教育的新思想和新观念，注重提高学生的思想道德素质、文化素质、业务素质和社会责任感。在我国高等教育发展与人力资源开发中，继续教育作为高等教育的一种重要形式和特殊层次，将发挥日趋重要的作用。　　2.体现了学术性与应用性的统一。教学内容既有基础知识、基本理论，又有基本技能；既加强基本原理与应用知识的传授，又帮助学生在掌握一定知识理论的基础上，获得相应的技能。　　3.体现了系统性与针对性的统一。在学历教育中，应重视学科知识的系统性。同时，在兼顾学科知识内在逻辑性的基础上，选择最基本、最有针对性和适用性的部分，进行合理的组织编排，使学生能在比较短的时间内学到有用的知识。　　4.体现了理论和实践的统一。继续教育的目的是解决实践中存在的问题，改变自己现有的处境或状态，学习者不仅需要知识，而且需要能立即付诸实施的能力。所以，本系列教材充分体现实践能力训练的要求，针对学生在职学习与就业需求的特点，加强职业就业与创业指导。

内容概要

本书原名为《税收学》，由钱淑萍主编，于2005年10月由上海财经大学出版社出版，徐旭川、余显才、冯源、黄丁兰和何彩云参与了部分章节的编写。近年来，为了适应我国经济改革发展的需要，扩大对外开放以及与国际惯例接轨，我国对税收政策和税收制度进行了重大调整，尤其是我国消费税、企业所得税和增值税的改革力度较大，原有的教材内容已不能适应改革和发展的需要。因此，作者在原《税收学》的基础上，对新教材的体系和内容进行了大幅度的修改，增添了新的内容和资料，使本教材内容更加新颖、丰富和完善。

书籍目录

总序前言第一章  税收概论  第一节  税收的概念和特征  第二节  税收的产生和发展  第三节  税收的职能  本章小结  思考题第二章  税收原则  第一节  西方税收原则理论的发展  第二节  税收效率原则  第三节  税收公平原则  第四节  税收稳定原则  本章小结  思考题第三章  税收负担  第一节  税收负担  第二节  税负转嫁与归宿  本章小结  思考题第四章  税收效应  第一节  税收与储蓄  第二节  税收与投资  第三节  税收与消费  本章小结  思考题第五章  税制要素与税制结构  第一节  税收制度的构成要素  第二节  税收的分类  第三节  税制结构  第四节  我国税制的建立和发展  本章小结  思考题第六章  增值税  第一节  增值税概述  第二节  增值税的基本制度  第三节  增值税应纳税额的计算  第四节  出口货物退(免)税  第五节  增值税的征收管理  本章小结  思考题第七章  消费税  第一节  消费税概述  第二节  消费税的基本制度  第三节  消费税应纳税额的计算  第四节  消费税的征收管理  本章小结  思考题第八章  营业税  第一节  营业税概述  第二节  营业税的基本制度  第三节  营业税应纳税额的计算  第四节  营业税的征收管理  本章小结  思考题第九章  关税  第一节  关税概述  第二节  关税的基本制度  第三节  关税的计算与征收  本章小结  思考题第十章  企业所得税  第一节  企业所得税概述  第二节  企业所得税的基本制度  第三节  企业所得税应纳税所得额的计算  第四节  资产的税务处理  第五节  应纳税额的计算  第六节  税收优惠  第七节  特别纳税调整  第八节  企业所得税的征收管理  本章小结  思考题第十一章  个人所得税  第一节  个人所得税概述  第二节  个人所得税的基本制度  第三节  个人所得税应纳税额的计算  第四节  税收优惠  第五节  个人所得税的征收管理  本章小结  思考题第十二章  资源税  第一节  资源税概述  第二节  资源税  第三节  城镇土地使用税  第四节  耕地占用税  第五节  土地增值税  本章小结  思考题第十三章  财产税  第一节  财产税概述  第二节  房产税  第三节  契税  第四节  车船税  本章小结  思考题第十四章  行为目的税  第一节  行为目的税概述  第二节  印花税  第三节  城市维护建设税  第四节  车辆购置税  本章小结  思考题第十五章  税收征收管理  第一节  税收征收管理法概述  第二节  税务管理  第三节  税款征收  第四节  税务检查  第五节  税务代理  第六节  法律责任  本章小结  思考题第十六章  税务行政  第一节  税务行政处罚  第二节  税务行政复议  第三节  税务行政诉讼  第四节  税务行政赔偿  本章小结思考题参考文献

章节摘录

　　（三）税收经济效率原则的内容　　税收经济效率原则就是通过税收实现效率目标，包括提高资源配置效率和减少效率损失两个方面。从经济效率的定义中可以看出：如果社会资源配置已经处于最优配置状态，那么，任何资源的重新配置都是低效的或无效的；反之，如果资源配置还.没有处于最优配置状态，那么，通过资源的重新配置有可能提高资源配置效率。因此，在市场对经济资源配置低效或无效的情况下，应强化税收杠杆作用，通过税收对经济资源的重新配置，提高资源配置效率；在市场对经济资源配置有效的情况下，应保持税收中性，尽量避免或减少税收对经济的干预，以减少效率损失，使税收超额负担极小化。　　税收中性是指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失，还包括税收不应对一切经济活动产生影响，如对劳动、储蓄和资本形成的影响。　　税收超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失。　　二、税收行政效率原则　　税收行政效率原则是指国家在充分取得税收收入的基础上使税务费用最小化。其标准为税收成本占税收收入的比重最小，即税收的名义收人与实际收入的差额最小。　　（一）税收成本　　税收成本就是在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费。按行为主体及其相关影响划分，它可分为征税成本、纳税成本、社会成本。另外，影响范围考虑，它又有广义和狭义之分。广义的税收成本包括征税成本、纳税成本、社会成本和经济成本，狭义的税收成本一般是指征收成本（税务行政成本）。　　征收成本是指税务部门实施税收政策、组织税收收入所投入的各项费用，如人员工资、公用经费、财产购置、基建经费和税务事业费等各项费用，其具体表现在税务工作全过程中的各项费用。征收成本也可称为税收行政成本。