中国金融业税收政策与制度研究

出版时间：2005-5  出版社：中国税务出版社  作者：王在清  页数：206  字数：185000  
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内容概要

《中国税收负担与税收政策问题研究》是教育部人文社会科学重点研究基地2002—2003年度的一个重大研究项目。研究这一课题是基于以下三方面的考虑： (1)这是中国人民大学中国财政金融政策研究中心财政政策课题研究方面的一个重要内容。教育部为了加强高校人文社会科学的科研工作，决定在高校建立人文社会科学重点研究基地。中国人民大学中国财政金融政策研究中心是2000年9月被教育部批准授予的人文社会科学重点研究基地之一。该研究基地每年都设立两个重大研究项目，一个属于财政政策方面的、另一个属于货币金融政策方面的项目，面向全国招标。财政政策方面，2000年度和2001年度陆续研究了《积极财政政策与货币政策的有效配合研究》，《“十五”时期财政政策研究》课题。而《中国税收负担与税收政策问题研究》是作为财政政策的一个重要部分列入了2002年度的研究课题。我国从 1998年起实行了以扩大国债投资为特征的扩张性的积极财政政策。一般来说，扩张性的财政政策应实行增加支出和减税的措施，这期间，我国在税收政策上也做了——些调整，但力度非常微小，相反，出现了税收的超常增长，相应地，产生了增税、减税的争论。这就涉及到如何认识税收政策在积极财政政策中的地位、作用及其配合问题，以及税制改革的方向问题。而税收政策的核心问题是税收负担的高低及其调整问题，因此，深入系统地研究当前我国的税收负担与税收政策问题就显得十分必要。 (2)1997年以来，我主持了中国税务学会学术委员会历年关于《税收负担问题》和《税收与宏观经济调控》课题的研究，并出版了《税收负担研究》 (1999年)、 《当前中国税收政策研究》 (2001年)、《税收负担与深化税制改革》(2002年)、《当前税收宏观调控问题研究》(2003年)等著作，同时还发表了一些相关的论文。这些研究和论著，为《中国税收负担与税收政策问题研究》这—— 课题，奠定了一个基础。(3)近几年来，我指导的博士生们围绕税收理论、政策与制度问题，从不同角度撰写博土论文，涉及到宏观税负、经济结构调整、收入分配、环境保护、金融税收、信托税制、电子商务等方面的税收政策和制度问题。这些研究都有相当的深度。基于上述情况，我设计并承担了《中>国税收负担与税收政策问题研究》这一课题。    我国对税收政策的重视及运用，可追溯到新中国成立初期的国民经济恢复时期。1949年10月新中国刚成立，即于11月24日～12月9日召开了首届全国税务会议，提出了“国家的税收政策，以保证革命战争的供给，照顾生产的恢复和发展及国家建设的需要为原则，简化税制，实行合理负担”的政策精神，统一了全国税政，制定了《全国税收实施要则》。在随后的生产资料所有制社会主义改造时期，在税收负担上，实行了“公私企业区别对待、繁简不同”和工轻于商、生产资料轻于消费资料、必需品轻于消费晶的政策。1956年，在生产资料所有制社会主义改造基本完成后，“税收外壳论”、“税收无用论”的观点相当盛行，出现了取消税收，实行“税利合一”的主张，并在部分城市和企业进行了试点。当然，在当时实行高度集中的管理体制，不承认企业独立的经济利益的背景下，税收调节经济的作用实际上也无从发挥。

作者简介

安体富，1938年2月26日生, 河南省沁阳市人, 汉族, 现任中国人民大学财政金融系系主任, 教授, 博士生导师兼中国财政学理事、中国国际税收研究会理事、全国税收教学研究会副理事长, 北京财政学会理事、北京投资学会理事。
　　?安体富1960年7月在中国人民大学财政系毕业后留校, 从事财政学方面的教学和科研工作。第一篇论文“财政是一种特殊的经济范畴”, 被收录在《财政是基础不是上层建筑》论文集中(中国财经出版社1964年4月出版), 该文把财政放到社会总资金的运动中进行研究, 并进行图解, 有一些新的观点。该文曾受到当时的经济学家李成瑞的称赞, 在财政学界有一定的影响。

书籍目录

第1章  导论  1.1 金融是现代经济的核心，政府应为金融创造良好的税收环境    1.1.1 金融的基本功能    1.1.2 金融是现代经济的核心    1.1.3 政府应为金融业稳健运行创造良好的税收环境  1.2 金融业事关国家安全，市场失灵时需要政府干预    1.2.1 金融业具有内在脆弱性    1.2.2 金融业存在市场失灵  1.3 中国金融业相对落后，需要研究制定恰当的税收制度和政策    1.3.1 我国金融业的现状及存在的问题    1.3.2 加入WTO对我国金融业构成巨大挑战第2章  金融业税收的理论分析  2.1 安全、稳健的金融体系是准公共产品    2.1.1 安全、稳健的金融体系属于准公共产品    2.1.2 安全、稳健的金融体系需要公共提供与私人提供相结合  2.2 金融业税收对安全、稳健的金融体系具有重要影响    2.2.1 财税与金融关系的一般分析    2.2.2 金融业税收与金融的关系分析  2.3 金融业税收的基本设计原则    2.3.1 是否应当对金融服务征税    2.3.2 对金融业征税的难点    2.3.3 应当如何对金融业征税第3章 国外金融税制概述   3.1 国外对金融机构课税的有关情况    3.1.1 国外对金融机构课征流转税的基本情况    3.1.2 国外关于金融业所得税的有关情况    3.1.3 国外保险业税制简介    3.1.4 对金融机构征收的其他税收  3.2 国外对金融资产课税的有关情况    3.2.1 金融资产发行和交易环节的税收    3.2.2 金融资产持有和转移环节的税收    3.2.3 对金融资产收益课征的税收    3.2.4 对资本利得的课税情况第4章 中国金融业税收的现状及问题分析   4.1 我国现行金融税收概述    4.1.1 对金融机构课征的税收    4.1.2 对金融资产课征的税收  4.2 我国现行金融税收存在的问题分析    4.2.1 金融机构税收负担偏重，税种选择存在一定不合理性    4.2.2 金融资产税收不健全，亟待完善     4.2.3 部分金融领域的税收制度不完善第5章  中国金融税制改革的思路及配套措施第6章  金融机构税制改革第7章  金融资产税制改革第8章  新兴金融工具的税收问题第9章  网上金融业务的税收问题第10章  矫正性税收——存款保险制度第11章  准税收——存款准备金问题第12章  专门税收政策参考文献后记