中国税收实务

出版时间：2007-3  出版社：中国税务  作者：国家税务总局税收科学研究所  页数：730  

内容概要

　　税收是我国财政收入最主要的来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆，对于我国的经济、社会发展具有十分重要的影响，与每个企业、每个公民密切相关。经过1994年税制改革和十多年来的逐步完善，我国已经初步建立了适应社会主义市场经济体制需要的税收制度，并发挥了积极的作用。

书籍目录

第一章 中国现行税制概述第一节 税种设置第二节 税收立法第三节 涉外税收第二章 增值税第一节 增值税的特点及其分类第二节 增值税纳税人第三节 增值税税率及征收率第四节 增值税应纳税额的计算第五节 增值税纳税义务发生时间及纳税地点第六节 增值税的优惠政策第七节 增值税纳税申报第八节 增值税的会计处理第九节 增值税专用发票的使用与管理第十节 关于部分行业缴纳增值税的特别说明第三章 消费税第一节 消费税概述第二节 消费税征税范围第三节 消费税纳税人和扣缴义务人第四节 消费税税率第五节 消费税计税依据第六节 消费税税收优惠第七节 纳税环节第八节 消费税应纳税额的计算第九节 消费税征收管理第十节 消费税的会计处理第四章 出口货物退（免）税第一节 出口货物退（免）税概述第二节 外贸企业出口货物退税管理第三节 生产企业出口货物退（免）税的管理第四节 特定企业或特准货物出口退（免）税管理第五节 出口货物退（免）税的法律责任及处罚第五章 车辆购置税第一节 车辆购置税的概述第二节 车辆购置税的纳税人第三节 车辆购置税的征税对象和征税范围第四节 车辆购置税的税率、计税依据第五节 车辆购置税的纳税环节第六节 车辆购置税的税收优惠第七节 车辆购置税应纳税额的计算第八节 车辆购置税的征收管理第六章 关税第一节 纳税人第二节 税率第三节 计税方法第四节 特殊进出口货物的规定第五节 免税、减税和退税第六节 纳税期限第七节 关税的会计处理第八节 反倾销税、反补贴税和保障措施关税第九节 进境物品进口税第七章 营业税第一节 营业税概述第二节 交通运输业第三节 建筑业第四节 金融业第五节 保险业第六节 邮电通信业第七节 文化体育业第八节 娱乐业第九节 服务业第十节 转让无形资产第十一节 销售不动产第八章 企业所得税第一节 企业所得税的纳税人和征税对象第二节 应纳税所得额的确定第三节 资产的税务处理……第九章 外商投资企业和外国企业所得税第十章 个人所得税第十一章 土地增值税第十二章 房产税第十三章 城市房地产税第十四章 城镇土地使用税第十五章 耕地占用税第十六章 契税第十七章 资源税第十八章 车船税第十九章 印花税第二十章 城市维护建设税第二十一章 其他税费第二十二章 主要税收优惠第二十三章 税收征收管理制度第二十四章 税务行政复议和诉讼第二十五章 财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分附录：中国现行税收基本法规

章节摘录

　　目前，中国的税收制度共设有22种税，按照其性质和作用大致可以分为以下四个类别：　　货物和劳务税。包括增值税、消费税、车辆购置税、关税和营业税5种税。这类税收是在生产、流通和服务领域中，按照纳税人的销售收入（数量）、营业收入和进出口货物的价格（数量）征收的。　　所得税。包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税和具有所得税性质的土地增值税4种税。这类税收是在收入分配环节按照企业取得的利润或者个人取得的收入征收的。　　财产税。包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税和船舶吨税8种税。这类税收是对纳税人拥有和使用的财产征收的。　　其他税收。包括印花税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资方向调节税和筵席税5种税。　　在上述税种中，筵席税已经下放给地方管理，征收与否由各地省级人民政府根据当地的具体情况自行决定，各地已经停止征收；固定资产投资方向调节税暂停征收。　　此外，燃油税已经设立税种，尚未立法开征。　　除了税收以外，国家规定统一由税务部门征收的非税财政收入项目有3个：教育费附加、矿区使用费和文化事业建设费。省级人民政府还可以规定由税务机关征收社会保险费（目前主要有基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和工伤保险费4个项目）。　　……