生产企业免抵退税从入门到精通

出版时间：2010-1  出版社：中国海关  作者：中国出口退税咨询网  页数：524  
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前言

《生产企业免抵退税从入门到精通》是《出口退税从入门到精通立体图书系列》的重要组成部分，本书主要从面向生产企业财务及业务人员的角度，全面细致地阐述了适用于生产企业出口退税的理论、现行政策规定及实际操作方法，是目前国内针对特定读者的脉络清晰、内容详尽的专著，很多规则及技巧均属于首次披露。在详尽地阐述业务规定之外，我们把和每部分业务相关的原始政策法规的出处采用原文要点引用的方式，明确地标注出来，以便读者精确掌握政策演变及现行最新规定。与此配套的《出口退税政策法规最新解读》和中国出口退税咨询网上的出口退税知识管理系统又从另一个角度对现行政策进行了全面的阐释。本书是广大生产型出口企业（包括外商投资企业、有进出口经营权的内资生产企业、无进出口经营权的内资生产企业及小规模纳税人）财务人员、业务人员、企业管理人员以及税务代理工作人员全面掌握免抵退税知识、办理出口退税业务的重要参考资料，可供外贸企业相关人员拓展税收业务知识使用，供税务机关以及其他从事出口退税工作或研究的人员使用。

内容概要

　　《生产企业免抵退税从入门到精通》是《出口退税从入门到精通立体图书系列》一个重要组成部分，是指导生产企业型出口企业办理免抵退税、免税、特准退税及其他相关业务的重要参考书，是全国出口退税培训的核心教材。《生产企业免抵退税从入门到精通》由浅入深，循序渐进，引领新手从免抵退税的基本概念到最新政策规定，从日常手工操作到电子化管理，全面深入掌握；《生产企业免抵退税从入门到精通》注重理论与实践的有机结合，很多业务规则及系统设计内容属于第一次公开披露，不仅其自身内容详尽，与本系列其他图书形成呼应，而且在编写本系列图书的同时，将基于中国出口退税咨询网的出口退税知识管理系统同步设计，采用了大量的网络互动模式，全面保证了其及时性、多维性、互动性和可持续性，给新手提供了多维的学习交流方式，给高手创造了可以持续领先的先机。　　适用读者：生产企业型出口企业（包括小规模纳税人）的财务人员、业务人员、管理人员；外贸企业相关人员；税务代理从业人员；税务机关相关人员；外经贸主管部门、财政、审计相关人员；其他从事出口退税研究的相关人员。

书籍目录

第一部分 免抵退税的基本管理规定　第1章 现行出口退税的基础知识　第2章 出口退税的电子化管理　第3章 免抵退税的基本政策规定　第4章 免抵退税的基本操作流程　第5章 免抵退税的特殊管理规定　第6章 海关特殊监管区域退税管理规定　第7章 特殊货物免抵退税管理规定　第8章 免抵退税的会计核算　第9章 出口退税的法律责任　第10章 纳税人权益的自我保护　第11章 免抵退税方法的深入理解第二部分 免抵退税操作实务　第12章 申报前期准备工作　第13章 系统基本操作说明　第14章 生产企业一般贸易及免税出口申报操作　第15章 生产企业加工贸易出口退税申报操作　第16章 生产企业单证申报操作详解　第17章 小规模纳税人出口免税申报操作详解　第18章 小规模纳税人单证申报操作详解　第19章 审核疑点分析及处理方法　第20章 常见问题解答　第21章 出口退税高手进阶　第22章 退税水平自我评估第三部分 免抵退税快速参考　第23章 出口退税政策法规索引　第24章 出口退税表证单书查询　第25章 报关出口与出口退税的关联　第26章 外汇核销与出口退税的关联第四部分 出口退税业务办理全方位保障　第27章 全面掌握出口退税最新动态　第28章 中国出口退税综合服务平台　第29章 中国出口退税咨询网　第30章 中国税务百科　第31章 在线出口退税申报系统　第32章 不断提升出口退税业务水平附录 本书参阅书籍

章节摘录

插图：由于消费地课税原则符合效率与公平原则，因此，在消费地课税原则下派生出的出口商品退税做法已成为国际社会通行的惯例。二、税负转嫁理论税负转嫁理论是税收理论学说中的一个重要课题。我国当代经济理论界对间接税的转嫁问题，有两种不同的观点，一种是绝对转嫁论，另一种是相对转嫁论。建立在“绝对转嫁论”基础上的观点，认为间接税属于转嫁税，实际税负的承受者是消费者。一个国家的间接税在某种程度上反映了本国的消费政策和产业政策，在国际贸易中，这些政策不应该随着货物的出口强加给其他国家。如果对出口货物所含的间接税不予退还，就会把税负转嫁给其他国家的消费者。因此，免除本国具体政策对出口货物的特定影响，成为各国实行出口货物退税制度的重要理由，它是市场经济环境中实现公平竞争的有效保障。建立在“相对转嫁论”基础上的观点是从马克思的劳动价值理论出发，认为商品课税转嫁或不转嫁以及转嫁的程度，要看商品的价格和价值的背离与不背离及背离的程度。如果含税价格与价值（可以用生产价格衡量）相符，只是表明商品税的价值部分是劳动者对国家的直接贡献，体现的是等价交换，消费者并没有额外的税收负担，不存在税负的转嫁问题；如果含税价格高于价值，才发生了税负转嫁。对于出口货物来说，是否给予退还及退还多少间接税，取决于税负转嫁的程度。在商品课税未发生全部转嫁的情况下，出口即使不退税，进口国也未承担全部出口国已征的间接税。权衡出口退税的利弊，主要是看一国税收体系中商品税所占的比重，在商品税不占税收主体地位的国家，出口退税利大于弊，反之，则弊大于利。综合考虑以上理论观点，就我国出口产品及国内税的情况来看，采用出口退税制度其积极意义属于主要方面。1.1.4 微观经济视角下的出口退税一国政府对企业出口产品实行退税，降低了出口产品的成本，从而改变了该企业产品生产规模和结构。一、出口退税对企业生产规模的影响追求利润最大化是企业出口产品的终极目标。经济学原理表明，出口企业利润最大化的条件是出口产品边际收益等于边际成本；如果边际收益小于边际成本，出口企业将达不到利益最大化，出口企业可能不再生产产品。通俗地说就是：企业每增加生产一个出口产品的收益必须大于等于这个产品的成本，企业才能实现利润，当单个产品的收益下降到等于产品成本时，企业利润达到最大化，因为再生产产品的负收益将冲减企业已有的收益。对出口产品实行退税，降低了出口产品的成本，拉大了企业原来的边际收益与边际成本的距离，因此，理性企业将会生产更多的产品，以获取更多的利润，随着出口产品的供给增加，价格就会下降，也就是单位产品的边际收益将下降，最终下降到与边际成本持平，达到利润最大化。企业主观上追求利润最大化的行为在客观上促进了出口产品的生产规模。

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用户评论 (总计80条)

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•   我是会计专业的学生，刚出来半年，公司涉及到了出口退税这一块，我这中国出口退税网上看到了这本书，于是在当当网买了下来，拿到书之后很高兴，同时也很担心，因为书比较厚，像以前这么厚的书我都没认真的读完过，但是这次，我没有，我已经把理论知识看到了第五章，不会觉得很枯燥，也许是知道这方面的知识很有用，所以刻意花了心思吧。 这本书比较好的是理论和实际结合，第一部分共十一章，讲了免抵退的基本管理规定，使我们从理论上了解免抵退，并熟悉和掌握基本知识， 第二部分是最关键的，实务操作，使之前的理论知识得到发挥和利用，全面的讲解了实际操作中的流程。第三部分，快速参考，是对免抵退知识的拓展，使学者更深入的了解免抵退，所以说这本书的书名也是体现的非常好，从入门到精通，大家值得拥有，值得学习。
•   出口退税入门手册，可惜不是按最新政策编写
•   全面了解出口退税的相关知识，以前也有所了解，但看了开篇便觉得自己要学习的东西还有很多，本书知识全面，值得学习。
•   退税政策变化太快，买来学习一下原理还是可以
•   终于拿到这本像砖头一样的厚的书啦.虽然之前去培训过免抵退.可是还有很多细节都还是不很清楚.翻了一下目录.里面有很多知识都用得着.真是太好啦.内容很全面.适合外资企业财会人员使用.
•   写的很详细，我主要是做出口退税的，现在正好要做生产型的，特意买了这本书来看，初步浏览了一下目录，感觉是蛮详尽的，对我很有帮助，谢谢！
•   买了很久才来评论，这本书很适合对免抵退刚入门的新手，很详细。会继续在当当买书。
•   这本书详细指导免抵退的操作，很实用
•   入门到精通，适合企业管理者研读。。。
•   巨实用的生产企业外贸用书，什么时候会出新版本呢？
•   非常有用，尤其是对初学者，无论是对税务局具体审核人员还是对企业申报人员，有非常明确的指导作用。
•   这本书很不错的,从入门开始,讲解得很详细,新手购买很实用的一本书.
•   比较容易学习的一本书籍，入门基础
•   不错的书籍，适合新手，如果内容在包括电子口岸操作就更好了！！！！
•   很喜欢这本书，既可以当教材使用，也可以当手册使用，虽然还没有开始看，但感觉对工作应该很有帮助。尤其是喜欢提供政策出处的设置，想的很周到。
•   还没有看完，大概翻阅了一下，知识很全面，不错
•   讲的很细。
  最好有一点相关实践，那样就更能理解了。
•   这本书讲解很好 也很全面
•   新手的，可以学学，不错
•   可以看看，系统操作
•   还不错的说，还没看，比其他网买要便宜，不知道是不是正版
•   写的太浅了，只是告诉我们操作步骤。对于初学者来说还是实用的
•   第一次在当当网买书，很满意。翻了下书本，感觉讲得还是蛮细的，很适合我们这种初学者。
•   内容详尽，印刷也非常好。发货速度快，第二天就受到了，非常好！
•   很实用，是一本不错的书，很专业。
•   这本书十分适合专业以外的人阅读，书里的内容很详细
•   这本书的实操性很强，通俗易懂，是很好的一本指导用书。
•   价格便宜，质量很好，送货速度很快，在当当买过几次书了，挺满意，给个满分
•   内容紧凑且实用，价格适中
•   很详细，可做为实务中工具书使用，推荐
•   书质量很好，是正版，很实用
•   书很实用，非常感谢当当网
•   从书的内容和书的质量来说都是一本好书，对自己很有帮助，这是买的第二本了，老婆一本我一本，我的这本优惠期间买的省了二十几块。
•   书内容不错，很值得，可让我期盼了一周，以前当当都是货到付款，效率很高。这次选择网上快钱，确实有邮局普通邮递 ，还要上邮局取件，心情有几分打折···不过总评还是好的
•   收到书后,看到很实用
•   挺好的 很实用 给媳妇买的 以后不用和我抢电脑了
•   太好了，很实用
•   这本书很实用，认真地看一下真是可以学到很多东西
•   内容偏旧
•   速度快 内容好
•   这本书内容很全,很好!
•   尤其申报内容很细
•   适合自学的书，正版，好东西。
•   书早就收到了，一直没有评价。要好好学学了，工作需要....
•   书很好，但是分开包裹，接收不方便
•   怎么我的书好久没到啊？而且我查询状态说我推迟收货啊？我很着急要这本书的呀！
•   工作中很需要的，介绍的非常仔细，书的质量也很好
•   看来还是得促销期买书啊平时价格还是有点小贵了
•   这么晚才来评，呵呵。不好意思啦~书是正品的，比在途径便宜了近20块，，受益匪浅！！很赞!以后买书还在这里。
•   书很详细,不错
•   书很好,没看完,得细心研读.
•   忘记评论了，拿到书好几个月了，觉得还不错
•   书的质量不错， 好评
•   这本书不错只是邮过来太慢了
•   商品不错，而且物流速度也很赞，好评~
•   只是这本书出书的时间太久了，如果是最近的话，更加好一点了
•   ....喜欢喜欢
•   印的质量挺好，纸张也挺好的
•   比店里便宜，质量也好。。。
•   工具书，挺厚的一本，还没看。
•   工具书啦，买本
•   还没仔细看，应该不错！
•   帮同事买的,很厚,超值.
•   刚到手很厚的一本书。好好看哈
•   很详细写的
•   送货神速，好书，看后思路清晰多了
•   慢慢读 还不错
•   很詳細的書，值的初入門的學習一下。
•   给外甥买的，参加满300减100活动，价格不错，发货迅速。
•   写的好，值得看！
•   正品，，，便宜，，
•   手感不错就是质量不错
•   与书店买的比，纸发黄，毛糙不光滑，厚度大5mm左右，本来已写退货，因小票丢失，作罢......
•   这书不错，详细！
•   为什么没有包装呢，正品不是都有包装的吗
•   有帮助，能学到不少。
•   书很厚，但很轻
•   我到手的应该是盗版的
•   教材书，没什么可说的。