税务稽查方法

出版时间：2008-9  出版社：中国税务出版社  作者：国家税务总局教材编写组 编  页数：535  字数：652000  

内容概要

　　为贯彻落实2007年7月全国税务系统干部教育培训工作会议精神，提高广大稽查干部的业务素质，迎接经济社会发展、社会信息化对税务稽查工作的挑战，国家税务总局组织编撰了税务稽查系列教材，包括《税务稽查管理》、《税务稽查方法》和《税务稽查案例》。本套教材既可作为广大税务干部学习现代税收稽查理论与实务的培训教材，也可作为指导税务稽查工作实践的工具书。
　　《全国税务系统岗位专业知识与技能培训系列教材：税务稽查方法》主要介绍稽查人员实施税务稽查的主要方法。《全国税务系统岗位专业知识与技能培训系列教材：税务稽查方法》按照规范、实用、易读的原则，在编写内容上，通过对税务稽查基础知识的归纳整理和稽查实践的总结提炼，较为系统、深入地介绍了税务稽查的基本方法及各税种、各行业、特殊业务的稽查方法；在编写顺序上，按照由基本方法到具体方法、从一般问题到特殊问题的顺序编写。同时，配以表格、流程图，以求简练直观，通俗易懂。
　　《全国税务系统岗位专业知识与技能培训系列教材：税务稽查方法》共有十二章，可划分为三个部分：第一部分为税务稽查的基本方法，包括第一章和第二章（税务稽查基本方法、税务稽查证据）；第二部分为各税种稽查方法，包括第三章至第九章（增值税、消费税、出口退税、营业税、企业所得税、个人所得税和其他税种的稽查方法）；第三部分为行业和特殊业务稽查方法，包括第十章至第十二章（行业稽查方法、特殊业务稽查方法）。

书籍目录

第一章 税务稽查基本方法
第一节 查账方法
第二节 分析方法
第三节 调查方法
第四节 电子查账
思考题
第二章 税务稽查证据
第一节 证据概述
第二节 税务稽查证据的收集与固定
第三节 主要税收违法行为的取证
思考题
第三章 增值税稽查方法
第一节 纳税义务人和扣缴义务人的检查
第二节 征税范围的检查
第三节 适用税率的检查
第四节 销项税额的检查
第五节 进项税额的检查
第六节 增值税抵扣凭证的检查
第七节 增值税减免税的检查
思考题
第四章 消费税稽查方法
第一节 纳税义务人和扣缴义务人的检查
第二节 适用税目税率的检查
第三节 纳税环节与纳税义务发生时间的检查
第四节 计税依据及应纳税额的检查
思考题
第五章 出口货物退（免）税稽查方法
第一节 出口货物退（免）税基本规定
第二节 出口货物退（免）税范围的检查
第三节 生产企业“免、抵、退”税的检查
第四节 外贸企业和特定企业退（免）税的检查
第五节 出口货物退（免）消费税的检查
思考题
第六章 营业税稽查方法
第一节 纳税义务人和扣缴义务人的检查
第二节 征税范围和税率的检查
第三节 计税依据的检查
第四节 其他项目的检查
思考题
第七章 企业所得税稽查方法
第一节 企业所得税的一般规定
第二节 企业收入总额的检查
第三节 企业扣除项目的检查
第四节 资产税务处理的检查
第五节 税收优惠的检查
第六节 应纳税所得额及应纳税额的检查
思考题
第八章 个人所得税稽查方法
第一节 纳税义务人的检查
……
第九章 其他税种稽查方法
第十章 行业稽查方法（一）
第十一章 行业稽查方法（二）
第十二间 特殊业务稽查方法

章节摘录

版权页：插图：绝对数比较是通过对有关联关系的有关事项之间的总量或货币总额（数量或金额）进行对比，揭示和发现两者或多者之间存在的差异，并根据这些差异进行对比后，判断问题的性质和程度。例如，对企业各个不同时期的货物运输费用或销售收入进行对比，对各个不同时期的库存商品（存货）的购销存数量进行对比，都属于绝对数比较分析。通过这种对比，可以揭示被查事项的增减变动是否正常，是否符合经营和核算常规，从而发现存在的问题。在税务稽查过程中，绝对数比较分析法适用于对资产负债表、损益表等会计报表中相关项目真实性的核查，以及成本计算表（单）、纳税申报表、有关账户余额和有关明细账户特定项目的检查。当这些项目的增减变动超出了正常的变化幅度和曲线值时，便可以认为这种变动存在某种涉税疑点或问题。（二）相关比率比较分析法相关比率比较分析法，又称相对数比较分析法，是指利用会计资料中有关两个内容不同但又相关的经济指标求出新的指标比率，再与这种指标的计划比率或上期比率进行比较分析，以观察其性质和大小，从而发现异常情况的方法。相关比率比较法是指通过计算被查项目的百分比、比率或比值结构等相对数指标的比较，揭示其中存在的差异，并对这些差异进行对比，以判断问题的性质和程度。如应收账款周转率、存货结构、税收负担率、存货（运输）费用比率等指标的计算与对比，就属于相关比率比较分析。在税务稽查中，有时运用相关比率比较分析法比绝对数比较分析法更容易发现问题。比如，稽查人员在运用绝对数比较分析法对被查项目进行分析后，为了确保分析判断的客观和正确，可以运用相关比率分析法予以验证。

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《全国税务系统岗位专业知识与技能培训系列教材:税务稽查方法》由中国税务出版社出版。

用户评论 (总计6条)

•   从行政岗位变动到业务岗位，急需充电。正是我所需要的，对工作有帮助。
•   权威机构，专业书籍，实用价值高，不足之处是年代过早，部分内容过时失效
•   我老公看的不知道效果如何
•   想知道税务局从哪些角度查账的~
•   解释很详细，很好，适合税务工作
•   买帮人买的，东西到的挺快的，自己没看见东东。