中国注册税务师操作实务

出版时间：2011-6  出版社：中国税务  作者：刘太明  页数：984  

内容概要

　　《中国注册税务师操作实务（第2版）》的编辑出版，是一件值得我国注册税务师庆贺的大事。因为，《中国注册税务师操作实务（第2版）》的编辑出版，意味着注册税务师都可以拥有一部适应经济发展新形势，具有导向性、规范性、针对性、实用性和可操作性，提升自身执业能力，提高涉税服务和鉴证业务质量，促进注册税务师制度进一步发展的高质量工具书，《中国注册税务师操作实务（第2版）》的出版发行是为我国注册税务师事业的发展作出的一个新贡献。

书籍目录

第一章 概述第一节 注册税务师制度的产生和发展第二节 注册税务师制度的概念、意义和作用第三节 注册税务师执业的特征、原则、范围第四节 涉税服务和鉴证业务代理法律关系的确立与终止第二章 注册税务师与监管第一节 注册税务师第二节 税务师事务所第三节 注册税务师行业的监管机制第三章 操作实务——税务登记第一节 新办企业税务登记第二节 变更税务登记第三节 注销税务登记第四节 税务登记的验证与换证第五节 外出经营管理证明单的申请与报验第六节 代扣(收)代缴证书第四章 操作实务——发票领购第一节 发票领购的基本规定第二节 发票使用与管理第三节 增值税专用发票的特殊规定第四节 代理领购发票操作规程第五章 操作实务——代理纳税申报第一节 增值税纳税申报第二节 消费税纳税申报第三节 代理营业税纳税申报第四节 企业所得税纳税申报第五节 代理非居民企业纳税申报第六节 代理个人所得税纳税申报第七节 代理土地增值税纳税申报第八节 资源税等各税纳税申报第九节 代理纳税申报操作规程第六章 操作实务——代理申请减、免、抵、退税第一节 代理申请软件企业、集成电路设计企业减免税第二节 代理申请集成电路生产企业减免税第三节 代理申请资源综合利用减免税第四节 代理申请公共基础设施项目减免税第五节 代理申请节能节水、环境保护、安全生产专用设备投资抵免第六节 代理申请高新技术企业减免税第七节 代理申请技术开发、技术转让减免税第八节 代理申请研究开发费用加计扣除第九节 代理申请安置残疾人就业企业减免税第十节 代理申请出口退税第十一节 代理申请减、免、抵、退税应关注事项第七章 操作实务——企业特别纳税事项调整第一节 转让定价的基本概念第二节 同期资料报告第三节 纳税调整方案的确认第四节 预约定价安排第五节 成本分摊协议第六节 受控外国企业管理第七节 资本弱化管理第八节 其他有关事项第八章 涉税鉴证业务第一节 涉税鉴证业务基本规程第二节 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务第三节 企业所得税税前弥补亏损鉴证第四节 企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务第五节 企业固定资产加速折旧所得税税前列支鉴证第六节 企业研究开发费用所得税税前加计扣除鉴证业务第七节 企业安置残疾人就业支付残疾职工工资所得税税前加计扣除鉴证业务第八节 房地产开发经营企业完工产品实际销售收入毛利额与预计毛利额差异调整鉴证业务第九节 土地增值税清算鉴证业务第十节 非营利组织企业免税资格鉴证业务第十一节 企业注销的税收款清算鉴证业务第九章 操作实务——受托纳税审查第一节 增值税纳税审查第二节 消费税纳税审查第三节 营业税纳税审查第四节 企业所得税纳税审查第五节 个人所得税纳税审查第六节 土地增值税纳税审查第七节 资源税等其他各税纳税审查第八节 代理纳税审查操作规程第十章 操作实务——税收策划第一节 税收策划的产生和发展第二节 税收策划的功能和原则第三节 税收策划的内容和方法第四节 涉外税收策划第五节 税收策划的操作规程第十一章 操作实务——企业税务风险控制第一节 企业税务风险控制的意义与作用第二节 企业税务风险控制的内容和方法第三节 税务风险控制操作规程第十二章 操作实务——涉税文书制作第一节 涉税文书的概念和作用第二节 涉税文书的种类与适用范围第三节 涉税文书的制作第四节 涉税文书制作代理操作规程第十三章 操作实务——税务咨询、税务顾问第一节 税务咨询第二节 税务顾问第三节 税务咨询与顾问操作规程第十四章 操作实务——税务行政处罚听证、行政复议和诉讼第一节 税务行政处罚听证第二节 税务行政复议第三节 税务行政诉讼第十五章 财务管理咨询第一节 财务管理咨询的重要意义第二节 财务管理咨询的范围和原则第三节 财务管理咨询实务第四节 财务管理专题咨询第十六章 操作实务——税务会计处理第一节 税务会计的概念和意义第二节 增值税的会计处理第三节 消费税的会计处理第四节 营业税的会计处理第五节 企业所得税的会计处理第六节 土地增值税的会计处理第七节 资源税的会计处理第八节 其他各税的会计处理第十七章 建账建制与办理账务第一节 建账建制第二节 受托办理账务第三节 受托建账建制与办理账务操作规程第十八章 业务质量控制第一节 客户的选择与业务约定书第二节 项目工作计划第三节 工作底稿第四节 业务报告第五节 质量控制第六节 业务档案管理第十九章 税收优惠第一节 增值税税收优惠第二节 消费税税收优惠第三节 营业税税收优惠第四节 企业所得税优惠第五节 个人所得税税收优惠第六节 印花税优惠政策第七节 城镇土地使用税优惠政策第八节 其他各税税收优惠第九节 运用税收优惠政策应关注的重要事项

章节摘录

版权页：插图：2.适应我国社会主义市场经济发展需要的新的税收制度及其相配套的征管改革体系，需要注册税务师行业加快发展。我国社会主义经济体系的框架基本构成，随之必然要求建立与之相适应的现代税收制度，同时要求税务部门对传统的征管模式作必要的改革。过去一员进厂、各税统管的专管员制度作为传统的计划经济条件下的产物，它在一定的历史时期发挥了应有的作用，但随着市场经济体制的建立，这一税收征管制度已经越来越不适应市场经济的要求，必须进行改革并建立一个新的税收征管格局。这种格局就是纳税人的纳税自行申报制度、社会中介服务的注册税务师制度和税务部门的税务稽核制度，形成征管新格局。注册税务师制度的实施将税务机关从繁杂具体的事务中解脱出来，进一步加大税务评估和稽查的力度，对纳税人依法纳税进行有效的税务管理。（1）实行注册税务师制度，对保障我国税制顺利实施具有积极的意义。中国现行税收制度基本上是中国实行改革开放后30年内，特别是1994年税制改革后逐步建立起来的。主要税种包括对商品及劳务征收的流转税和对企业及个人所得征收的所得税两大类。另外，还有属于地方政府收入的一些财产行为类、资源类税种等。目前，中国共设有20个税种，除海关征收的关税和船舶吨税外，税务部门负责征收的税种有18个，分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、车辆购置税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资方向调节税。其中，固定资产投资方向调节税已暂停征收。

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《中国注册税务师操作实务(第2版)》是由中国税务出版社出版的。