中小企业涉税实用手册

出版时间：2010-10  出版社：企业管理出版社  作者：刘佐  页数：300  

前言

随着中国社会主义市场经济的建立与发展，税收作为国家组织财政收入和宏观经济调控的重要手段，已经逐步渗透到经济生活的各个方面。税收与中小企业的运作日益密切相关，无论中小企业从事何种生产、经营活动，也无论是中小企业的收入还是投资，都会涉及许多税收问题。那么，中小企业应当怎样依法履行纳税义务？又怎样依法维护自身的权益？了解和掌握一定的税法知识是十分必要的。为此，我应企业管理出版社的要求撰写了这本小册子。本书以中国现行税收法规为依据，比较全面地概述了中国现行税收制度的基本情况和涉及中小企业的主要税种，包括有关税种的纳税人、税目、税率、计税依据、计税方法、减免税规定、纳税期限和纳税地点，税收征收管理制度，税务机构等内容，并配有适当的计算举例，简明扼要，通俗易懂，便于读者查阅。由于本人的能力、水平和某些客观条件所限，本书中必然存在一些不足之处，恳请读者原谅，并批评指正。

内容概要

本书对“十二五”期间我国在加快转变经济发展方式、调整经济结构、促进区域经济协调发展和改善民生等方面的税收政策做了解读和诠释。重点是国家为支持中小企业发展而出台的税收优惠政策，主要包括：    (1)2008年新企业所得税实行后一些实施细则的规范；    (2)根据财政部、国家税务总局2010年发布的《关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》，企业境外所得税抵免优惠政策的实际操作；    (3)个人转让上市公司限售股征收个人所得税的纳税义务和实际操作；    (4)微利企业所得税减半的税收规定。企业增值税扣税凭证抵扣期延长90天；    (5)宣传文化单位、研发机构有关税收优惠政策的依据；    (6)新疆维吾尔自治区进行石油、天然气资源税改革的纳税依据和规定；    (7)财政部、国家税务总局2010年8月关于调整部分燃料油消费税的税收优惠政策解读；    (8)其它有关中小企业的纳税规制和自身权益的维护。    作者对我国税收政策的解释权威，实际操作性强。

作者简介

刘佐，男，享受国务院颁发的政府特殊津贴的税收专家，现任国家税务总局税收科学研究所所长、研究员，中国财政学会、中国税务学会常务理事，并在中国多所著名大学担任客座教授。对中国现行税制有较为全面、深入的研究，曾参与许多税收法规和其他重要税收文件的起草、编辑及多部税收专著的编写工作；主持多项部级税收科研课题；多项税收研究成果得到党中央、国务院和财税部门领导的肯定，获得部级奖励。

书籍目录

第一章  中国税制概述  一、税种设置  二、税收立法  三、财政、税务和海关组织机构  四、税收征收管理范围划分第二章  税收征收管理制度  一、税收执法依据、税务机关和税务人员  二、纳税人和扣缴义务人  三、税务登记  四、账簿和凭证管理  五、发票管理  六、纳税申报  七、税款征收  八、免税和减税  九、税务检查  十、税务稽查  十一、法律责任第三章  增值税  一、纳税人  二、税目和税率  三、计税方法  四、免税和减税  五、出口退税  六、纳税期限和纳税地点第四章  消费税  一、纳税人  二、税目和税率(税额标准)  三、计税方法  四、免税、减税和退税  五、纳税期限和纳税地点第五章  营业税  一、纳税人  二、税目和税率  三、计税方法  四、免税和减税  五、纳税期限和纳税地点第六章  城市维护建设税  一、纳税人  二、计税依据、税率和计税方法  三、免税和减税第七章  关税  一、纳税人  二、税率  三、计税方法  四、特殊进出口货物的规定  五、免税、减税和退税  六、纳税期限  七、反倾销税、反补贴税和保障措施关税第八章  企业所得税  一、纳税人  二、计税依据和税率  三、资产的税务处理  四、特别纳税调整  五、计税方法  六、税收优惠  七、纳税期限和纳税地点  八、核定征收第九章  个人所得税  一、纳税人  二、征税项目、税率和计税方法  三、免税和减税  四、纳税方式、纳税地点和纳税期限第十章  资源税  一、纳税人  二、税目和税额标准  三、计税方法  四、免税和减税  五、纳税期限和纳税地点第十一章  房产税  一、纳税人  二、计税依据、税率和计税方法  三、免税和减税  四、纳税期限和纳税地点第十二章  城镇土地使用税  一、纳税人  二、计税依据、税额标准和计税方法  三、免税和减税  四、纳税期限和纳税地点第十三章  耕地占用税  一、纳税人  二、计税依据、税额标准和计税方法  三、免税和减税  四、纳税期限和纳税地点第十四章  土地增值税  一、纳税人  二、计税依据、税率和计税方法  三、免税和减税  四、纳税期限和纳税地点第十五章  印花税  一、纳税人  二、税目和税率(税额标准)  三、计税方法  四、免税  五、纳税方式第十六章  契税  一、纳税人  二、计税依据、税率和计税方法  三、免税和减税  四、纳税期限和纳税地点第十七章  车辆购置税  一、纳税人  二、计税依据、税率和计税方法  三、免税和减税  四、纳税期限和纳税地点第十八章  车船税  一、纳税人  二、税目和税额标准  三、计税方法  四、免税和减税  五、纳税期限和纳税地点第十九章  税务行政复议  一、税务行政复议机构和人员  二、税务行政复议范围  三、税务行政复议管辖  四、税务行政复议申请人和被申请人  五、税务行政复议申请  六、税务行政复议受理  七、税务行政复议证据  八、税务行政复议审查和决定  九、税务行政复议和解与调解  十、海关行政复议主要资料来源

章节摘录

插图：8.制定税收管理信息化制度，拟订税收管理信息化建设中长期规划，组织实施金税工程建设。9.开展税收领域的国际交流与合作，参加国家（地区）间税收关系谈判，草签和执行有关的协议、协定。10.办理进出口货物的增值税、消费税征收和退税业务。11.对全国国家税务局系统实行垂直管理，协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导，对省级地方税务局局长任免提出意见。12.承办国务院交办的其他事项。国家税务总局局长和4名副局长均由国务院任命，另有总经济师、总会计师和总审计师各1名。局内共有14个司级行政职能部门，每个部门下设若干个处级单位：1.办公厅。该厅是国家税务总局主管日常公务、文秘和总局机关行政管理事务的综合职能部门，主要职责是负责机关文电、机要、会务、档案、信访、保密和保卫等工作，承担税收宣传、政务公开和新闻发布工作，管理机关财务和其他行政事务，下设局长办公室、办公室、文秘处、督办处、综合调研处、新闻宣传办公室（政府信息公开办公室）、电子政务处、财务处、信访处和文印中心10个处级单位。2.政策法规司。该司是国家税务总局主管税收政策和税收法制工作的综合职能部门，主要职责是起草税收法律、法规草案，部门规章和规范性文件；研究提出税制改革建议；拟订税收业务的规章制度；研究、承办涉及世界贸易组织的有关税收事项；承办重大税收案件的审理和行政处罚工作；承担总局有关规范性文件的合法性审核工作；承办税务行政复议、行政应讼工作，下设综合处、税制改革处、法制处、复议应诉处（重大税收案件审理委员会办公室）和世贸税收办公室5个处级单位。3.货物和劳务税司。该司是国家税务总局主管增值税、消费税、营业税、车辆购置税、进出口税收、文化事业建设费政策和征收管理的职能部门，主要职责是组织实施增值税、消费税、营业税和车辆购置税（不含海关代征部分）征收管理工作，拟订具体征收管理政策和办法；解释和处理有关法律、法规执行中的一般性问题；组织实施出口退税管理工作，下设综合处、增值税处、消费税处、进出口税收处、营业税处、车辆购置税处、申报评估处、税控稽核处和出口退税管理处9个处。

编辑推荐

《中小企业涉税实用手册(2010-2011)》：作者对我国税收政策的解释权威，实际操作性强。

用户评论 (总计3条)

•   相对于当前中小企业来说，这是一本较为实用的纳税方面的书籍，税收政策相对较新，但是税法改革还是要快一些的。
  整体上主要针对中小企业。
•   有点出我的意料，不过，书的质量还是可以，运送的速度一般吧，可能是因为节日吧，谢谢了！
•   她说还行吧