纳税人税法知识读本

出版时间：2011-1  出版社：企业管理出版社  作者：李贺涛  页数：243  

前言

纳税能够与死亡并列作为人生不可避免的两件事，听起来似乎耸人听闻，但事实确是如此，，纳税时时刻刻都在身边发生着，早晨起来一睁眼，洗脸刷牙，你用的自来水、洗面奶、牙膏牙刷都是交过税的；上下班坐车，车票也是含税的；一日三餐油盐酱醋全部与税密不可分。房子交税、车子交税、买个东西要交税、签个合同要交税，就连工资高了也要交税……衣食住行各个方面全都离不开税。而这些税里面的相当一部分是你自己交的，还有一部分虽然你没有看到自己缴纳，但是它却实实在在地转嫁到了你的身上，那就是销售者的含税收入也就是消费者的含税价格。改革开放三十余年，我国社会经济发生了天翻地覆的变化，广大居民的生活水平不断提高，与此同时，居民的纳税行为也日益增多。但是，真正知道自己的纳税详情的人却很少，把事情变复杂很简单，但把事情变简单却很复杂，对于纳税也是如此。所以，不多交更不少交，要做一个明明白白的纳税人，这不仅仅是一句口号。本书是根据2006年以来的新税制规定编写的，以普通纳税人平时接触到的案例为引线，以案说法，进而全面系统地介绍税收的世界观与方法论、各个税种的各种税制要素、税款的计算方法以及税收征管与税务行政法制知识。

内容概要

本书是根据2006年以来的新税制规定编写的，以普通纳税人平时接触到的案例为引线，以案说法，进而全面系统地介绍税收的世界观与方法论、各个税种的各种税制要素、税款的计算方法以及税收征管与税务行政法制知识。

作者简介

李贺涛 中共党员，财税专家，山东菏泽人，财政部财政科学研究所财政学硕士。常年在中国农业大学、北京语言大学担任财经税收课程教学辅导工作，长期从事财政税收方面的理论研究。先后参与《新中国财政六十年》《新税制下的金融业纳税会计与税收筹划》等书籍的编写工作，并担任《新税制下的金融业纳税会计与税收筹划》一书副主编，在国内财经期刊发表文章多篇。

书籍目录

第一章  从哲学入手——税收的世界观与方法论  第一节  对某项行为征税的合法性取决于其实质，而不是其名称  第二节  只要是交给一个友好的政府，我愿意纳税  第三节  我就我的收入纳税，这是我生命中最重要的事，让我感到无上光荣  第四节  作为公民，你有义务纳税，同时你也应该了解你的权利  第五节  取之于民、用之于民  第六节  税收应与个人每年分享的数额相称  第七节  通货膨胀是一种无须立法的税收  第八节  你知道铸币税吗  第九节  税收上的任何特权都是不公平的  第十节  拉弗曲线的能量  第十一节  避税与逃税的区别就是监狱围墙的厚度第二章  税法知识一网打尽之企业所得税  第一节  重要信息——企业所得税两税合一了  第二节  你的企业是企业所得税纳税人吗  第三节  刨根问底——企业所得税到底征收多少  第四节  如何计算自己企业的应纳税额  第五节  有技术含量的工作——企业资产的税务处理方法  第六节  你的企业应该怎么代扣企业所得税  第七节  又一个有技术含量的工作——纳税额的调整问题  第八节  硬币的另一面——企业所得税的征收管理第三章  税法知识一网打尽之个人所得税  第一节  改革中的个人所得税  第二节  个人的哪些收入应该交个人所得税呢  第三节  你到底是不是居民纳税人  第四节  个人所得税的税率重吗  第五节  怎么算自己应缴的个人所得税额  第六节  其实个人所得税有好多优惠  第七节  个人所得税怎么交呢  第八节  个人独资企业与合伙企业该交什么所得税第四章  税法知识一网打尽之流转税  第一节  你知道什么是流转税吗  第二节  增值税改革对了还是错了  第三节  你的企业需要交增值税吗  第四节  学学与众不同的增值税计算  第五节  关于增值税专用发票  第六节  无师自通之金融保险业营业税  第七节  无师自通之交通运输业营业税  第八节  无师自通之建筑业营业税  第九节  无师自通之邮电通信业营业税  第十节  无师自通之服务业营业税  第十一节  无师自通之文化体育业营业税  第十二节  无师自通之娱乐业营业税  第十三节  你买奢侈品吗——奢侈品与消费税的关系  第十四节  企业如何计算缴纳消费税  第十五节  国家主权的象征——关税第五章  税法知识一网打尽之财产行为税  第一节  你的房子要交房产税吗  第二节  学学如何计算缴纳房产税  第三节  你的车需要交车船税吗  第四节  学学如何计算缴纳车船税  第五节  你买房子时交契税吗  第六节  学学如何计算缴纳契税  第七节  签合同时需要交纳的印花税  第八节  学学如何计算缴纳印花税第六章  税法知识一网打尽之特定行为目的税  第一节  你买车时需要缴纳的车辆购置税  第二节  学会计算缴纳车辆购置税  第三节  背后隐藏的城市维护建设税及教育费附加  第四节  城市维护建设税及教育费附加的简单计算与缴纳  第五节  陌生的税种——耕地占用税  第六节  耕地占用税的计算缴纳第七章  税法知识一网打尽之资源税  第一节  房地产企业需要缴纳的土地增值税  第二节  算算房价中的土地增值税  第三节  古朴的城镇土地使用税  第四节  学学计算缴纳城镇土地使用税  第五节  你的企业缴纳资源税吗  第六节  资源税的计算缴纳第八章  税法知识一网打尽之税收征管与税务行政法制  第一节  大法中的小法——税收征管法  第二节  财税攻坚之税务登记  第三节  财税攻坚之纳税申报  第四节  知己知彼——税务机关征税方法  第五节  偷、逃、抗、骗的后果很严重  第六节  情非得已的做法——纳税担保  第七节  离我们很远又很近的税务行政法制

章节摘录

插图：一、增值税改革消除重复征税增值税转型改革的最大意义就在于它将消除重复征税，降低企业税负，从而促进企业技术进步、增强企业发展后劲，提高我国企业的竞争力和抗风险能力。另外，增值税改革，对完善我国的税收制度也意义重大。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税分为生产型、收入型和消费型三种类型。生产型增值税，不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税，只允许扣除用于生产经营的流动资产的价值，包括原材料、燃料等。因此，生产型增值税的增值部分实际相当于国民生产总值，其税基最大，重复征税也最严重；收入型增值税，除允许扣除流动资产的价值外，还可扣除固定资产的当期折旧价值。其增值部分实际相当于国民收入，税基小于生产型增值税；消费型增值税，允许纳税人一次性扣除用于生产经营的固定资产和流动资产的全部价值，实际相当于只对消费资料征税，生产资料不征税，因此其税基最小，但消除重复征税也最彻底。目前，世界上140多个实行增值税的国家和地区，绝大多数实行的是消费型增值税。此次增值税改革，就是将我国原来实行的生产型增值税转变为消费型增值税，即增值税转型。二、试点地区的增值税转型会对企业产生的影响2004年9月14日，财政部、国家税务总局正式启动东北税制改革试点。当时采取的是“增量抵扣”方式，改革试点领域也限定在八大行业（包括装备制造业、石油化工业、冶金工业、船舶制造业、汽车制造业、高新技术产业、军品工业和农产品加工业）。同年12月，财政部、国家税务总局对东北税制改革的关键政策做出重大调整，将“增量抵扣”转变为“全额抵扣”。2005年，试点方案又从“全额抵扣”再度转为“增量抵扣”。可以说，这中间也在不断总结摸索。此次增值税转型实行的是全额抵扣、全行业转型，取消增量限制，允许企业新购入的机器设备进项税金全额在销项税额中计算抵扣。增值税转型对于不同行业的影响不尽相同。设备、工具类固定资产投资额比较大的行业、企业将能在较大程度上得到发展助力。如橡胶制品业、印刷业和木材加工及其制品业、金属制品业、食品制造业、纺织业、家具业、电力、热力的生产和供应业、非金属矿物制品业等产业受益较为明显。

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用户评论 (总计1条)

•   还没仔细看完，大致翻了下，还不错