税务会计与筹划

出版时间：2009-12  出版社：大连出版社  作者：张孝光　主编  页数：282  字数：451000  

前言

　　成人教育是我国教育事业的重要组成部分，随着社会经济的发展，成人教育也面临着变革。目前，成人高等教育基本上使用的是全日制本科生教材，在教材难易程度、趣味性、与实际工作相结合等方面还需要改进。本书试图在这些方面有所突破。　　本书由两部分组成：　　第一部分是第一章至第七章，属于税务会计的内容。在这部分，首先介绍了税务会计的基本内容，之后，按我国现行主要税种，分章叙述其基本内容、应交税金的计算及会计处理方法，突出了流转税类会计和所得税类会计。本书所依据的税收法规资料为截至交稿日我国正式颁布的有效文件（本书出版后若税法或会计准则有变，应以新法规、制度为准）。本书对税收法规和相关会计准则进行了系统整理，将税款计算与相应的会计处理紧密结合，使每一章都是一个相对独立、内容完整的知识体系。鉴于税务会计与财务会计的关系，本书的内容是在财务会计的基础上，依我国现行税法，进行纳税计算和调整，即税务会计的确认、计量、记录和报告。　　第二部分是第八章，属于税务筹划的内容。本章从理论上界定了税务筹划的定义、原则、特点和基本技术等，然后从实务操作上（主要是从会计要素的角度）简述了税务筹划的方法和技巧。　　为了突出实用性，我们还编写了配套的学习指导及教学课件，以方便读者阅读和复习。

内容概要

　　《税务会计与筹划》根据税收法规和企业会计准则的最新内容，结合成人高等教育的特点，循序渐进、通俗易懂地讲解税务会计与筹划的知识，注重实际操作能力的培养。全书共分八章，包括总论、增值税会计、消费税会计、营业税会计、关税会计、所得税会计、其他税会计、税务筹划原理与实务等。

作者简介

　　张孝光，会计博士，副教授，现天津财经大学会计系任教，从事注册会计师、注册税务师培训税法讲课多年.具有丰富的授课和考试经验，税收理论精深。2006年特聘为北京联信税法主讲专家。

书籍目录

第一章 总论
第一节 税务会计概述
第二节 税务会计的对象与任务
第三节 税务会计的基本前提
第四节 税务会计的一般原则
第五节 税务会计要素
第六节 税制构成要素
第七节 税收征纳制度
第八节 纳税人的权利与义务
第九节 纳税人的税收法律责任
第二章 增值税会计
第一节 增值税概述
第二节 增值税的计算与申报
第三节 增值税销项税额的会计处理
第四节 增值税进项税额及其转出的会计处理
第五节 增值税结转及上缴的会计处理
第六节 小规模纳税人增值税的会计处理
第七节 增值税出口退（免）税的会计处理
第三章 消费税会计
第一节 消费税概述
第二节 消费税的计算与申报
第三节 消费税的会计处理
第四节 消费税出口退（免）税的会计处理
第四章 营业税会计
第一节 营业税概述
第二节 营业税的计算与申报
第三节 营业税的会计处理
第五章 关税会计
第一节 关税概述
第二节 关税的计算与申报
第三节 关税的会计处理
第六章 所得税会计
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的计算与申报
第三节 企业所得税的会计基础
第四节 企业所得税的会计处理
第五节 个人所得税的会计处理
第七章 其他税会计
第一节 城市维护建设税会计
第二节 资源税会计
第三节 土地增值税会计
第四节 房产税会计
第五节 城镇土地使用税会计
第六节 印花税会计
第七节 契税会计
第八节 车船税会计
第九节 车辆购置税会计
第八章 税务筹划原理与实务
第一节 税务筹划原理
第二节 税务筹划实务
参考文献

章节摘录

版权页：   插图：   ③农民专用合作社的计算抵税：增值税一般纳税人从农民专用合作社购进的免税农产品，可按13%的扣除率计算抵扣进项税额。 ④运输费用的计算抵税：一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运输费用结算单据所列运费金额（指运输费用结算单据上注明的运输费和建设基金）和7%的扣除率计算抵扣进项税额。 （例2-2）一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明收购价格50000元，支付运费，取得了货运发票，注明运输费用2000元。进项税额=50000 ×13% +2000 ×7% =6640（元） 3.不得从销项税额中抵扣的进项税额 （1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； （4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （5）（1）至（4）规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 上述购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产（固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等）。 上述个人消费包括纳税人的交际应酬消费。 上述非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产（不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物）和不动产在建工程。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 上述增值税免税项目，详见第一节中二、（四）。 上述非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。 （小思考2-5）某商业企业月初购进一批饮料，取得的专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元（有货票）。月末将其中的5%作为福利发放给职工。试计算当月可以抵扣的进项税额。 （三）进项税额的抵扣时间 一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣的时间，按以下规定执行： 1.防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间规定（自2003年3月1日起） （1）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

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