纳税筹划理论与实务

出版时间：2008-5  出版社：科学出版社  作者：韩东平，董本信 编  页数：301  
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内容概要

　　本书是在2008年1月1日起执行的《中华人民共和国企业所得税法》的基础上编写而成的，具有内容新、涉及面广、理论和实务并重等特点。具体内容包括：纳税基本技术的介绍，包括纳税筹划的技术、纳税筹划的程序、纳税筹划的相关法律、纳税筹划的空间等；也包括业务过程纳税筹划的介绍，如筹资、投资、采购等环节的纳税筹划；还分税种介绍了纳税筹划的方法，包括增值税、营业税、消费税、企业所得税、进出口关税、个人所得税的纳税筹划方法。　　本书可作为教材供高等院校财经类、工商管理类学生使用，也可供实际工作者和自学人员参考使用。

书籍目录

前　言第一章　纳税筹划总论第一节　纳税筹划的概念和分类第二节　纳税筹划的目标第三节　纳税筹划的原则第四节　纳税筹划的程序和步骤第五节　纳税筹划与避税和偷税第六节　纳税筹划基本技术复习思考题第二章　纳税筹划的相关法律第一节　纳税主体与法律责任第二节　纳税筹划与行政复议第三节　纳税筹划与税务代理复习思考题第三章　纳税筹划的空间第一节　价格空间第二节　优惠空间第三节　漏洞空间第四节　空白空间第五节　弹性空间第六节　规避空间复习思考题第四章　企业管理环节的纳税筹划第一节　企业设立的纳税筹划第二节　企业筹资的纳税筹划第三节　企业投资的纳税筹划第四节　企业采购的纳税筹划第五节　企业销售的纳税筹划第六节　企业内部核算的纳税筹划第七节　企业产权重组的纳税筹划复习思考题第五章　增值税纳税筹划第一节　增值税制度第二节　增值税优惠政策第三节　增值税纳税筹划实务复习思考题第六章　营业税纳税筹划第七章　消费税纳税筹划第八章　企业所得税纳税筹划第九章　进出口关税纳税筹划第十章　个人所得税纳税筹划第十一章　其他税种的纳税筹划第十二章　国际纳税筹划参考文献

章节摘录

　　前　言　　第一章　纳税筹划总论　　第一节　纳税筹划的概念和分类　　一、纳税筹划的概念　　纳税筹划是指纳税人从减少税收成本的角度进行的税务计划，即制定可以尽量减少纳税人纳税的投资、经营或其他活动的方式、方法和步骤。纳税筹划是税收筹划的一个方面，是针对纳税人而言的；纳税筹划的另外一个方面是针对收税人而方的，可称为收税筹划。本书阐述的是税务筹划中的纳税筹划。　　二、纳税筹划的分类　　按照不同的标准，纳税筹划可以分为不同的类别　　（一）按纳税筹划的主体分类　　按纳税筹划的主体是企业还是个人，纳税筹划可分为企业纳税筹划和个人纳税筹划两类。　　企业纳税筹划是指企业通过经营活动与财务活动的有机结合，系统筹划、合理安排生产经营的时间、地点、方式等，并巧妙利用各种筹资技术、投资技术，从而达到减轻企业纳税负担的税务计划。　　个人纳税筹划是指个人通过合理安排自己的投资、经营或其他活动，以实现尽量少纳税的税务计划。　　（二）搂纳税筹划的区域分类　　按纳税筹划地区是否跨越国境，纳税筹划可分为国内纳税筹划与国际纳税筹划。　　国内纳税筹划是指在一国的税收管辖权下，纳税人利用该国税制条款的差异性及某些特殊条款，合理安排国内的投资、生产经营及财务活动或其他国内活动，来减少或消除纳税义务，以实现最大经济利益的税务计划。