中国税收

出版时间：2000-8  出版社：高等教育出版社  作者：李国淮,李国淮 编  页数：371  

前言

　　本书是教育部高职高专规划教材之一，是为高职、高专及成人高校的经济管理类各专业开设税收课程而编写的。　　随着我国社会主义市场经济体制的建立，税收活动逐步渗透到社会经济生活的方方面面。它不仅是财政收入的主要形式，涉及国家、企业和个人的经济利益，对个人经济活动和社会经济运行产生着重要影响，而且在弥补市场缺陷、调节收入分配和稳定经济等方面发挥着重要的作用。因此，无论是制定和执行经济政策、法规的政府管理人员，还是从事生产经营的企业管理人员，都要熟悉、掌握税收理论、政策和法规。在市场经济社会中，公民个人的涉税行为将越来越多，普及税收知识，培养公民良好的纳税意识，对于税收工作的开展，对于国家经济的繁荣，对于树立国家主人翁的公民意识都有着十分重要的意义。由此可见，税收知识课程在高职、高专及成人高校的课程体系和人才培养中处于重要的地位。

内容概要

　　《中国税收》是教育部高职高专规划教材，是根据教育部最新制定的《高职高专教育税收课程教学基本要求》编写而成的。《中国税收》从高职高专教育的特点和要求出发，吸收了当前税收理论、税收制度的最新内容，知识涵盖面广，突出实务，具有一定的应用性、实践性和可操作性。各章均配有典型的例题及练习题，便于学生掌握和理解所学内容。　　全书共分十五章，内容包括税收的基本理论知识、我国现行税制中各个税种的具体内容、税收的征收管理、纳税人的权利和义务及法律责任等。涉及到的税种有增值税、消费税、营业税、关税和船舶吨税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、农业税收、资源税收、财产税收及其他税收。　　《中国税收》可作为高等专科学校、高等职业学校、成人高等学校及本科院校举办的二级职业技术学院经管类各专业的税收课程的教材，也可供经济管理人员参考。

作者简介

　　李国淮，男，1956年生，广西财政高等专科学校教授、副校长，广西财政学会理事，广西会计教学研究会会长，广西农村财政研究会常务理事，广西国有资产管理学会常务理事。毕业于中南财经大学。共出版专著和教材17部，其中专著2部，主编教材10部，主编全国财经专科院校的《税收概论》教材；在省级以上专业刊物发表学术论文20余篇；获省部级以上科研成果奖励4项。

书籍目录

第一章 税收概述第一节 税收的一般概念第二节 税收的形式特征第三节 税收的起源与发展第四节 国家征税的必要性第五节 税收的职能与作用第二章 税收制度第一节 税制建立的原则第二节 税制构成要素第三节 税收制度分类第四节 我国税制的建立与发展第三章 增值税第一节 增值税概述第二节 增值税的征税对象和纳税人第三节 增值税的税率第四节 增值税应纳税额的计算第五节 增值税的减免税和出口货物退税第六节 增值税的征收管理第四章 消费税第一节 消费税概述第二节 消费税的征税范围和纳税人第三节 消费税的税率第四节 消费税的计税依据第五节 消费税的纳税环节、税额计算和退（免）税第六节 金银首饰消费品的计税第五章 营业税第一节 营业税的征税范围和纳税人第二节 营业税的计税依据和税目税率第三节 营业税的计算和缴纳第四节 营业税的减免税第六章 关税和船舶吨税第一节 关税的征税对象和纳税人第二节 关税税则和税率第三节 关税的减免与退补第四节 关税的计算与征收第五节 船舶吨税第七章 企业所得税第一节 企业所得税的纳税人和征税对象第二节 企业所得税的税率和税收优惠第三节 企业所得税应纳税所得额的确定第四节 企业所得税的计算与征收第八章 外商投资企业和外国企业所得税第一节 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和纳税人第二节 外商投资企业和外国企业所得税的税率和税收优惠第三节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的确定第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算与征收第九章 个人所得税第一节 个人所得税的征税对象和纳税人第二节 个人所得税的税率和减免税第三节 个人所得税的计算与征收第十章 农业税收第一节 农业税第二节 农业特产税第三节 牧业税第十一章 资源税收第一节 资源税第二节 土地增值税第三节 城镇土地使用税第四节 耕地占用税第十二章 财产税收第一节 房产税第二节 契税第三节 车船使用税第十三章 其他税收第一节 概述第二节 印花税第三节 城市维护建设税第四节 教育费附加第十四章 税收的征收管理第一节 税务登记第二节 账簿、凭证和发票管理第三节 纳税申报、税款征收和税务稽查第四节 税务代理第五节 税务行政复议和诉讼第十五章 纳税人的权利和义务及法律责任第一节 纳税人的义务第二节 税收征管活动中纳税人的权利第三节 税务违法行为的法律责任

章节摘录

　　1．税收的财政职能　　税收的财政职能是指税收具有从社会成员和经济组织手中强制性地取得一部分收入，用以满足国家提供公共品需要的职责和功能。税收自产生之日起，就是为国家筹集财政收入的。如果税收无财政职能，就没有存在的客观必要。税收的财政职能是税收的第一个职能，也是税收最基本的职能。就税收与国家的关系而言，税收分配过程就是国家集中收入的过程，税收表现出来的第一个结果就是国家财政收入的形成。税收奠定了国家存在的经济基础，维持了国家的存在。也正因为税收具有财政职能，使其在不同的社会形态下都是国家财政收入的重要支柱，在政治经济生活中具有十分显著的地位。然而，税收自产生以来几千年间的发展，主要表现在为国家筹集财政收入的具体方式的发展上。　　税收财政职能具有适用范围的广泛性、取得财政收入的及时性和征收数额的稳定性等特点。首先，就适用范围的广泛性而言，由于税收是国家凭借政治权力向纳税人进行的强制征收，因此，纳税人包括国家主权管辖范围内的一切企业、单位和个人，征税对象既包括流转额、所得额，也包括财产额，还包括对某些特定目的和行为的征税。其次，就取得财政收入的及时性而言，由于税法中明确规定了纳税义务发生的时间和税款缴纳的期限，保证了税收收入及时、均衡地入库，有利于国家及时取得财政收入，以保证财政支出的正常进行。再次，就征收数额的稳定性而言，由于税法明确规定了各种税的征收数额或征收比例，并由于税收的固定性特征，使税收在征收时间上具有连续性，保证了国家财政收入的稳定性。