税收制度理论与实务

出版时间：2007-10  出版社：高等教育出版社  作者：邓力平  页数：278  

内容概要

　　《高等学校会计学专业系列教材：税收制度理论与实务》共分15章，主要按照“税制基本理论一税制基本实务一税制改革实践”这依次递进的三层次分析脉络来写作，对现代税制理论与实务的发展演变进行总体把握。《高等学校会计学专业系列教材：税收制度理论与实务》力图能既体现现代世界市场经济条件下税制设置与改革的一般要求，又体现在近三十年改革开放进程中不断发展与完善的中国税制之基本特点；既有对一般税制理论与实务的介绍，对较为成型且在实践中运作的现实税制之描述，又有对税制设置与改革难点问题的探讨，特别是对当前我国新一轮税制改革主要内容与发展趋势之研讨。　　在“税制基本理论”方面（第1-5章），《高等学校会计学专业系列教材：税收制度理论与实务》首先对税收的基本概念、税收原则、税收的效应等基本理论问题进行简要的介绍与探讨；其次对现代市场经济条件下主权国家税制的一般特征与共性要求做一简要描述与介绍；最后在开放经济的条件下对现代税制的国际联系（即国际税收关系）进行简要的分析讨论。

书籍目录

第1章　税收基本概念第一节　税收特性第二节　税收职能第三节　税收分类第四节　税收负担：衡量、转嫁与归宿第2章　现代税收原则第一节　税收的效率原则第二节　税收的公平原则第三节　税收的其他基本原则第3章　税收效应分析第一节　税收效率分析第二节　税收公平分析第三节　税收激励效应分析第4章　现代税制的一般意义第一节　现代税制设置的一般要求第二节　现代税制及其基本要素第三节　税制基本结构第5章　现代税制的国际联系第一节　税收管辖权及其应用第二节 国际重复征税的产生及消除第三节　国际避税与反避税第四节　国际税收协定第五节 国际税收竞争与协调第6章 中国税制的沿革与发展第一节　改革开放前的中国税制第二节　改革开放中的税制改革第三节　1994年新税制的建立第四节　2004年新一轮税制改革第7章　增值税第一节　增值税的一般意义第二节　征管规定第三节　专用发票管理与金税工程第四节 出口退税第五节　税收优惠第8章　消费税第一节　消费税的一般意义第二节　征管规定第三节　税收优惠第四节　对消费税深化改革的理解第9章　营业税第一节　营业税的一般意义第二节　税率及税收优惠第三节　计税依据第四节　征管规定第10章　关税第一节　关税的一般意义第二节　进出口税则第三节　完税价格的确定……第11章　企业所得税第12章　个人所得税第13章　其他税种第14章　现行税收征管制度第15章　深化我国税制改革的探讨主要参考文献专业术语中英文索引教学课件索取单

章节摘录

　　第1章　税收基本概念　　第三节　税收分类　　目前世界各国普遍实行的是复合税制，也就是一个国家税收制度由多种税种组成。复合税制使税种形式多种多样，有利于适应现代经济的变化，但同时也使得税收制度变得十分复杂，因此，无论从理论分析还是实际操作，都要求把复杂的税种进行归类，以便统计、比较、分析。采用不同的标准可以对税种进行不同的分类，这里主要介绍五种基本分类。　　（一）以课税对象为标准的划分　　以课税对象为标准来进行划分，可以把税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等五种，这是我国财税学界从理论上进行税收分类的主要方法。一是流转税，是指以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税收的统称；二是所得税，以收益所得额为课税对象的税收的统称；三是资源税，是以资源绝对收益和级差收益为课税对象的税收的统称；四是财产税，以财产价值为课税对象的税收的统称；五是行为税，以某些特定　　行为为课税对象的税收的统称。按照课税对象性质进行分类，便于分析不同性质税种的经济作用，为合理设计税制提供前提条件。　　（二）以税负能否转嫁为标准的划分　　以税负能否转嫁为标准来进行划分，可以把税收分为直接税与间接税两类。凡由纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税称为直接税。凡纳税人可将税负转嫁给他人，发生转嫁关系的，由他人全部或部分负担的税称为间接税。划分直接税和间接税的意义主要在于帮助分析税负变化的过程，以及分析实际税收负担究竟由谁来承担。 　　……

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　　《高等学校会计学专业系列教材：税收制度理论与实务》主要是为高等院校财经类本科生学习现代税收制度（简称税制）的理论与实务而撰写的，同时也可作为纳税人和税务人员探讨税收理论和实务问题的参考用书。