税收应用基础

出版时间：2009-8  出版社：高等教育出版社  作者：马克和 编  页数：245  字数：390000  

前言

在工作中，我接触过一些财政税收方面的教材。普及财税基础知识的教材，其创新颇有一定难度。但是作为许多学子进入财政税收理论殿堂的入门书，我们更期待其在整合基本理论体系的基础上，能够有所开拓，有所创新。当然这对于编著者而言是一个很需要学术勇气和很考验学术功力的挑战。就我个人观察，高校老师也好，科研人员也好，可能更愿意把主要的精力放在如何做好自己的“代表作”上。教材再好，也只落了个“编”的名，而不是“著”。所以在编教材的时候，容易革草了事，更有人把编教材称为“攒”书。其结果，书架上、课堂上也就容易出现一些粗编滥造的教材。其实教材是最应该花气力来经营的，因为这是关系到培养人、教育人的大事。负责任的编者，会慎重对待自己编著的每一本教材。这些想法，借助这本《税收应用基础》说出来，也是有感而发。编好一本教材很难，要编好税收的教材，难度可能更大。这与税收学科自身特点有关系。这门学科的知识和现实结合十分紧密。马克和教授主编的这本教材，在与现实密切结合方面比较成功。教材在对税收理论基础知识的介绍上，不是泛泛而谈，而是紧跟我们这个时代的步伐。它的新意，就在于抓了目前经济生活发展中税收方面的最新动态，也汲取了财政税收理论研究方面新的成果。同时，编著者在内容和理论上的新意，以及体例上和版式上的求新，不是意在那种华而不实的夸夸其谈，而是直接指向如何让学生更有效地掌握知识点，并能够较快地学以致用。如果把这种编写思想很好贯彻到教学当中，不仅对学生大有裨益，而且对教师更好地传授知识也很有帮助。马克和教授是一个年轻的学者，我接触不多，但是觉得他在教学科研上很勤奋，有积极进取的朝气；他的文章在理论上也有一定的创新。文如其人，精心成就的教材亦当如此。当然，检验一本教材的成功与否，最终还是要看它的课堂教学效果。天道酬勤。我相信，编著者们用心良苦，一定会有所收获。我也希望，使用这本教材的学子们，能由此领略财政税收领域的万千风采，打好将来发展的基础。

内容概要

　　《税收应用基础(第2版)》是普通高等教育“十一五”国家级规划教材修订版。《税收应用基础(第2版)》定位于高职高专教育，以
“简化理论阐述、着重实际训练”为编写原则，着重体现“创新性”和“实用性”，并以“实用性”作为精髓，充分体现高职高专教育的特色。全书以新颁布的税收法规、政策为依据，结合征税、纳税和用税的实际，全面而系统地阐述了税收基础知识、流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制、税收征管、税务代理和税收筹划等九个方面的内容。《税收应用基础(第2版)》内容丰富多彩，形式新颖活泼，语言通俗易懂。更值得一提的是，《税收应用基础(第2版)》摒弃传统教材单纯叙述知识的老框架，创新了教材体系结构、编写体例和版式风格，引人人胜、可读性强，有利于增强读者的学习兴趣。
《税收应用基础(第2版)》适用于高等职业院校、高等专科学校、成人高校、民办高校及本科院校举办的二级职业技术学院财务会计及其他经济管理类专业的教学，也可供五年制高职、中职学生使用，还可作为在职财会、税务人员业务学习、岗位培训的重要参考书。

书籍目录

第一章　税收基础知识
　学习目标
　走近税收
　第一节　税收基本概念
　第二节　税收职能与税收原则
　第三节　税收制度与税法
　第四节　税制结构与税收分类
　第五节　税收管理体制
　本章小结
　自测练习
第二章　流转税制
　学习目标
　走近流转税
　第一节　增值税
　第二节　消费税
　第三节　营业税
　第四节　关税
　本章小结
　自测练习
第三章　所得税制
　学习目标
　走近所得税
　第一节　企业所得税
　第二节　个人所得税
　本章小结
　自测练习
第四章　资源税制
　学习目标
　走近资源税
　第一节　资源税
　第二节　城镇土地使用税
　第三节　耕地占用税
　第四节　土地增值税
　本章小结
　自测练习
第五章　财产税制
　学习目标
　走近财产税
　第一节　房产税
　第二节　契税
　第三节　车船税
　第四节　船舶吨税
　本章小结
　自测练习
第六章　行为税制
　学习目标
　走近行为税
　第一节　印花税
　第二节　城市维护建设税
　第三节　车辆购置税
　本章小结
　自测练习
第七章　税收征管
　学习目标
　走近税收征管
　第一节　税务管理
　第二节　税收法律责任
　第三节　税务行政复议与行政诉讼
　本章小结
　自测练习
第八章　税务代理
　学习目标
　走近税务代理
　第一节　税务代理的范围与形式
　第二节　税务代理的法律关系与法律责任
　第三节　税务代理的执业风险与质量控制
　第四节　注册税务师的权利与义务
　本章小结
　自测练习
第九章　税收筹划
　学习目标
　走近税收筹划
　第一节　税收筹划概述
　第二节　税收筹划的技术手段
　本章小结
　自测练习
参考书目
主编简介

章节摘录

插图：      （4）具备货物出口条件，但不给予退（免）税。  以下货物出口不予退（免）税：①原油；②援外出口货物；③国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金。  2.出口货物的退税率    出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。现行出口货物的增值税退税率有5％、9％、11％、13％、14％和17％六档（自2008年11月1日起执行）。  3.出口货物退税的计算  （1）“免、抵、退”税的计算方法。  实行免、抵、退税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵扣内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵扣的进项税额大于应纳税额时，对未抵扣完的部分予以退税。该办法主要适用于自营和委托出口自产货物的生产企业。  生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为一般增值税纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。

编辑推荐

马克和编著的《税收应用基础(第2版)》是普通高等教育“十一五”国家级规划教材修订版。本书根据税收法规、制度和政策变化较快的特点，及时地把最新的税收法律、法规融合进来，并充分反映了我国税制改革的最新动态和发展方向(比如消费税、个人所得税的政策调整等)，使学生能掌握最新的税收内容，并处理好基本内容和新知识之间的关系。本书内容包括税收基础知识、流转税制、所得税制、资源税制、财产税制等。本书可供五年制高职、中职学生使用，还可作为在职财会、税务人员业务学习、岗位培训的重要参考书。