新增值税实务指南与讲解

出版时间：2008-12  出版社：机械工业出版社  作者：翟继光  页数：178  

前言

2008年11月10日，国务院总理温家宝签署国务院令，公布修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》。新修订的条例将于2009年1月1日起施行。修订前的《增值税暂行条例》对于保障财政收入、调控国民经济发展发挥了积极作用。但修订前的《增值税暂行条例》实行的是生产型增值税，不允许企业抵扣购进固定资产的进项税额，存在重复征税问题，制约了企业技术改进的积极性。随着这些年来经济社会环境的发展变化，各界要求增值税由生产型向消费型转变的呼声很高。党的十六届三中全会明确提出适时实施增值税转型改革，“十一五规划”明确在“十一五”期间完成这一改革。自2004年7月1日起，经国务院批准，东北、中部等部分地区已先后进行改革试点，取得了成功经验。为了进一步消除重复征税因素，降低企业设备投资税收负担，鼓励企业技术进步和促进产业结构调整，有必要尽快在全国推开转型改革；尤其为应对目前国际金融危机对我国经济发展带来的不利影响，努力扩大需求，作为一项促进企业设备投资和扩大生产，保持我国经济平稳较快增长的重要举措，全面推行增值税转型改革的紧迫性更加突出。因此，国务院决定自2009年1月1日起，在全国推开增值税转型改革。增值税转型改革的核心是在企业计算应缴增值税时，允许扣除购入机器设备所含的增值税，这一变化，与修订前的《增值税暂行条例》关于不得抵扣固定资产进项税额的规定有冲突。因此，实行增值税转型改革需要对《增值税暂行条例》进行修订。

内容概要

本书对我国现行的增值税制度进行了详细阐述。在介绍制度的同时，配以70多个案例来阐述增值税的计算、征收管理以及纳税筹划方法，以直观的方式向读者展示我国增值税制度的内容。为了便于读者系统掌握和执行我国现行的增值税制度，本书将现行有效的主要增值税政策全部系统整理纳入其中，可谓一书在手，了解增值税政策不用愁。本书既是对增值税最新行政法规的权威解释，又是增值税政策的大全。　　本书既是对增值税最新行政法规的权威解释，又是有关增值税政策的大全。

作者简介

　　翟继光著名税法学家、纳税筹划专家，哲学学士（北京大学），法学博士（北京大学），中国政法大学民商经济法学院副教授。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。在全国各地讲授税法与企业纳税筹划100余场。在《中

书籍目录

前言第1章  增值税改革的主要内容　1.1  增值税转型改革的重要意义       　1.2  增值税转型改革对于完善增值税制度的意义        　1.3  增值税转型改革方案的主要内容        　1.4  增值税转型改革的试点与发展        　1.5  纳入抵扣范围的固定资产的范围        　1.6  取消进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值税退税政策的原因        　1.7  金属矿和非金属矿采选产品的增值税率从13%恢复到17%的原因        　1.8  此次改革关于中小企业的发展措施        　思考题与解答        第2章  增值税的征税对象　2.1  增值税征税范围的一般规定        　2.2  视同销售行为        　2.3  混合销售行为        　2.4  兼营行为        　2.5  增值税征收范围的特别规定        　思考题与解答        第3章  增值税的纳税人　3.1  增值税纳税人的一般制度      　3.2  增值税一般纳税人申请认定办法      　3.3  新办商贸企业一般纳税人的认定及管理       　3.4  增值税的扣缴义务人       　思考题与解答       第4章  增值税的税率和征收率　4.1  增值税税率的基本制度       　4.2  适用13%税率的商品        　4.3  兼营不同税率项目的处理       　4.4  增值税征收率       　思考题与解答       第5章  一般纳税人应纳税额的计算　5.1  应纳税额计算公式       　5.2  销项税额计算公式      　5.3  确定销售额的方法        　5.4  税务机关核定销售额        　5.5  确定进项税额的一般规定      　5.6  进项税额抵扣凭证的要求       　5.7  不得抵扣的进项税额        　思考题与解答        第6章  小规模纳税人与进口货物应纳税额的计算　6.1  小规模纳税人增值税应纳税额的计算        　6.2  个体纳税人起征点制度       　6.3  进口货物增值税应纳税额的计算       　思考题与解答        第7章  增值税税收优惠政策　7.1  法定免税项目       　7.2  政策性免税项目       　7.3  免征进口环节增值税       　7.4  对安置残疾人单位的增值税税收优惠政策     　7.5  支持高科技产业的增值税优惠政策        　7.6  支持农业的增值税优惠政策        　7.7  支持资源保护的增值税优惠政策        　7.8  西部大开发增值税优惠政策        　7.9  核电行业增值税优惠政策        　7.10  减免税项目分别核算义务        　思考题与解答       第8章  增值税纳税期限和纳税地点　8.1  增值税纳税义务发生时间        　8.2  增值税纳税地点       　8.3  增值税纳税期限与申报期限       　8.4  进口增值税纳税期限       　思考题与解答        第9章  增值税征收管理与出口退税　9.1  增值税的征收机关        　9.2  增值税专用发票的管理       　9.3  税务机关代开增值税专用发票管理        　9.4  增值税出口退税制度        　9.5  上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理制度       　9.6  旧设备出口退（免）税管理制度       　9.7  增值税小规模纳税人出口货物免税管理制度       　9.8  电力产品增值税的征收管理       　9.9  钻石交易增值税征收管理办法       　思考题与解答       第10章  增值税纳税筹划经典案例分析　10.1  选择纳税人身份的纳税筹划       　10.2  巧选供货人类型，降低增值税负担       　10.3  兼营销售的纳税筹划       　10.4  混合销售的纳税筹划       　10.5  企业运输费用的纳税筹划        　10.6  折扣销售中的纳税筹划       　10.7  将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划        　10.8  销售折扣中的纳税筹划       　10.9  利用不同的促销方式进行纳税筹划      　　10.10  利用购进扣税法进行纳税筹划        　10.11  销售软件产品的纳税筹划       　10.12  销售使用过的固定资产的纳税筹划        　思考题与解答       附录A  新旧《中华人民共和国增值税暂行条例》对照表附录B  增值税一般纳税人申请认定表参考文献

章节摘录

第1章 增值税改革的主要内容1.1 增值税转型改革的重要意义增值税转型改革，允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，是一项重大的减税政策。由于它可避免企业设备购置的重复征税，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。目前，由美国次贷危机引发的金融危机已波及欧洲、亚洲、拉丁美洲，全球经济增长出现明显放缓势头，一些国家甚至出现经济衰退的迹象，金融危机正在对实体经济产生重大不利影响。在这种形势下，适时推出增值税转型改革，对于增强企业发展后劲，提高我国企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机给我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。据国家有关部门测算，此项改革财政预计将减收超过12001亿元，是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次，相信这一政策的出台对于我国经济的持续平稳较快发展会产生积极的促进作用。【例1-1】根据2008年度以及以前年度企业购置固定资产情况统计，实行增值税转型改革以后，减轻企业税负情况如下：降低增值税负担：1200亿元降低城市维护建设税负担：1200×5％（或者7％或者1％）≈60（亿元）

媒体关注与评论

及早把生产型增值税改为消费型增值税，将有利于推进企业发展和国有企业增长，有利于长期培植税源。　　——厉以宁　北京大学光华管理学院名誉院长　　中国刚刚推出的一揽子经济刺激措施是一个“好的计划”，特别是增值税由生产型转为消费型的改革。　　——奥利佛·布兰查德　国际货币基金组织首席经济学家

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《新增值税实务指南与讲解》既是对增值税最新行政法规的权威解释，又是有关增值税政策的大全。《新增值税实务指南与讲解》系统论述对我国现行的增值税制度进行了详细阐述，对新旧增税的变化进行了细致分析。丰富的案例针对不同的主题，精心设计了70多个案例，阐述增值税的计算、征收管理以及纳税筹划方法，以直观的方式向读者展示我国增值税制度的内容。全面系统为了便于读者系统掌握和执行我国现行的增值税制度，《新增值税实务指南与讲解》将现行有效的主要增值税政策全部系统整理纳入其中，可谓一书在手，了解增值税政策不用愁。纳税筹划精巧的纳税筹划思路，丰富的纳税筹划案例，带你进入真实的税收世界。新旧《增值税暂行条例》的主要不同之处  1.允许抵扣固定资产进项税额。2.为堵塞因转型可能会带来的一些税收漏洞，修订后的《增值税暂行条例》规定，与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品（如小汽车、游艇等）所含的进项税额，不得予以抵扣。  3.降低小规模纳税人的征收率。修订后的《增值税暂行条例》对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将征收率统一降至3％。4.将一些现行增值税政策体现在修订后的条例中。  5.根据税收征管实践，将纳税申报期限从10日延长至15日。明确了对境外纳税人如何确定扣缴义务人、扣缴义务发生时间、扣缴地点和扣缴期限的规定。对这些变动的详尽阐述，以及这些变动下的纳税筹划思路，现在就请翻到《新增值税实务指南与讲解》目录开始阅读。

用户评论 (总计1条)

•   实用，作为从事会计工作的应用者，无需太多的理论，只需有正确的逻辑思维和对数字的敏感，就可以应付日常工作，税法税率的更改，说明一下就可以了，希望大家在这个游戏规则下玩得更顺手，自如。当然我自己的看法见人见智。