税务代理方法与实务

出版时间：2009-3  出版社：机械工业出版社  作者：李素平  页数：235  

前言

税收是国家财政收入的主要形式与渠道。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展，保证国家机器的有效运转。税收业务的具体处理需要国家、企业和其他有关方面共同参与，他们处理税收的具体业务则构成了税务工作。企业从其纳税人的角度要处理税务的核算，为了既合法、合规又合理地纳税，企业需要对税务的各个方面进行筹划，在宏观上对税收业务进行管理。税务代理人就是根据纳税人、扣缴义务人的委托或授权，以纳税人、扣缴义务人的名义，依照国家税收法律和行政法规的规定，代理纳税人、扣缴义务人履行纳税义务。在税务核算、稽核、管理、筹划和代理中存在大量文件的起草、表格的设计与编制等工作，这就形成税务文书。另外，有关部门需要对纳税业务进行监督检查。20世纪90年代初期，我国税制进行了较大幅度的改革。为了巩固和完善新税制，近年来，国家根据社会经济的发展变化及新税制运行过程中出现的新情况，陆续对一些税收政策进行了必要的调整。同时，我国会计制度与准则也在不断进行着改革与完善，尤其是2007年实行了新的企业会计准则。会计和税务本身就是紧密相连的两个内容，在改革过程中也是相互影响和促进的。在企业中，税务制度改革后，对涉及税金及有关方面的会计核算内容、程序和方法等都有一定影响；反过来，会计制度的改革，对税务制度有关内容的完善也有促进作用。因此，会计处理与核算不是孤立存在的，而是在特定税务制度下进行的。随着税务制度的不断改革与完善，会计处理与核算的内容和方法等也在不断发生着变化。

内容概要

本书紧扣新准则和新税法的变化，从税务代理的特点、制度及必要性出发，内容涵盖了各种形式的企业组织及个人可能遇到的税务问题，全面、细致地介绍了针对不同税务问题进行税务代理的具体操作程序及应注意的事项，同时结合现实的例子进行讲解，具有很强的实用性及可操作性，能够指导税务代理人员深入理解税务代理，准确、高效地开展税务代理工作。

书籍目录

前言第一章　税务代理概述　第一节　税务代理的特性　第二节　税务代理制度　第三节　税务代理必要性与优化措施第二章　税务登记代理　第一节　开业税务登记代理　第二节　变更税务登记代理　第三节　注销税务登记　第四节　其他税务登记代理第三章　发票领购与审查代理　第一节　发票领购代理实务　第二节　发票填开的要求及操作要点　第三节　发票审查代理实务第四章　建账建制与记账代理　第一节　建账建制代理　第二节　记账代理第五章　企业涉税会计处理　第一节　增值税会计处理　第二节　消费税会计处理  第三节　营业税会计处理  第四节　所得税会计处理第六章　流转税纳税申报代理  第一节　增值税纳税申报代理  第二节　消费税纳税申报代理  第三节　营业税纳税申报代理第七章　所得税纳税申报代理　第一节　企业所得税纳税申报代理　第二节　两税合并过渡期企业所得税纳税申报　第三节　个人所得税纳税申报代理第八章　税务咨询与税务顾问　第一节　税务咨询　第二节　税务顾问　第三节　现代税务咨询——税收筹划第九章　税务行政复议代理实务　第一节　税务行政复议受案范围、参与人及管辖　第二节　代理税务行政复议的基本前提与操作规范

章节摘录

插图：第一章 税务代理概述第一节 税务代理的特性一、税务代理的含义民法通则依照代理权产生的根据不同，将代理明确分为委托代理、法定代理和指定代理三种。税务代理属于民事代理中委托代理的一种。因此，税务代理人必须取得委托人的委托和授权才能以委托人（被代理人）的名义进行税务事宜的代理。税务代理是法律服务的一部分，是一种法律行为，在税务代理的过程中产生的法律责任应由纳税人自负。由于税务代理人进行代理行为是基于纳税人授权，并以被代理人的名义进行的，因而此过程中产生的法律责任，不论由于纳税人还是由于代理人的原因造成，均应由纳税人承担。绝不能因建立了代理关系而转移征纳关系，即转移纳税人的法律责任。税务代理人在税务代理过程中，既要对国家法律负责，又要对纳税人的权益负责，如果由于代理人在代理过程中出现过失而给纳税人造成损失，纳税人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。所以，税务代理的概念可以表述为：税务代理就是税务代理人根据纳税人、扣缴义务人的委托或授权，以纳税人、扣缴义务人的名义，依照国家税收法律和行政法规的规定，代理纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的民事法律行为。

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《税务代理方法与实务》是由机械工业出版社出版。

用户评论 (总计2条)

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