企业内部控制流程手册

出版时间：2012-6  出版社：人民邮电出版社  作者：许国才  页数：497  字数：200000  
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内容概要

　　《企业内部控制流程手册(第2版)》采用“管理流程＋业务流程＋核心流程＋支持流程”的展现形式，将内部控制风险防范、职责权限划分、任务事项分配等内容全部融入到流程描述中，具体包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统共18类内部控制工作事项的流程设计。
　　《企业内部控制流程手册(第2版)》适合想要构建、评估、规范、优化内部控制系统的各类企业使用，也适合咨询师、培训师、高校相关专业师生，以及其他想要系统学习和掌握内部控制流程知识的人士使用。

作者简介

许国才，毕业于西安石油大学经济管理学院会计学专业；长期致力于大型跨国企业财务管理和纳税筹划的研究与实践，具有丰富的财务税收理论知识和实践经验；现任中国石油长城钻探工程公司国际钻井公司总会计师。1999-2009年曾被派驻南美洲和非洲从事大型石油钻井项目财务管理工作，历任海外石油钻井项目财务经理、财务总监等职。

书籍目录

目　录
第1章　企业内部控制流程——组织架构　1
1.1　组织架构设计与运行　3
1.1.1　组织架构设计流程　3
1.1.2　组织架构调整流程　5
1.1.3　重大事项决策流程　7
1.2　子公司管控　9
1.2.1　子公司权限外交易审议流程　9
1.2.2　子公司额度外捐赠审批流程　11
1.2.3　对子公司进行内部审计流程　13
第2章　企业内部控制流程——发展战略　15
2.1　企业发展战略制定　17
2.1.1　企业发展战略制定流程　17
2.1.2　发展战略方案审议流程　19
2.2　企业发展战略实施　21
2.2.1　企业发展战略实施流程　21
2.2.2　企业发展战略调整流程　23
第3章　企业内部控制流程——人力资源　25
3.1　人力资源引进与开发　27
3.1.1　人力资源战略规划流程　27
3.1.2　人力需求分析管理流程　29
3.1.3　职位分析流程　31
3.1.4　招聘管理流程　33
3.1.5　员工培训流程　36
3.2　人力资源的使用与退出　38
3.2.1　绩效考核流程　38
3.2.2　薪酬发放流程　40
3.2.3　员工离职流程　42
第4章　企业内部控制流程——社会责任　45
4.1　企业安全生产控制　47
4.1.1　安全生产管理流程　47
4.1.2　安全事故调查流程　49
4.1.3　安全事故处理流程　51
4.2　企业产品质量控制　53
4.2.1　产品质量检验流程　53
4.2.2　产品召回管理流程　55
4.3　环境保护与资源节约控制　57
4.3.1　三废综合治理流程　57
4.3.2　污染事故处理流程　59
4.4　促进就业与员工权益保护　61
4.4.1　员工权益保护管理流程　61
4.4.2　员工职业健康监护流程　63
第5章　企业内部控制流程——企业文化　65
5.1　企业文化建设　67
5.1.1　企业文化建设流程　67
5.1.2　企业文化宣传流程　69
5.2　企业文化评估　71
5.2.1　企业文化评估流程　71
5.2.2　企业文化创新流程　73
第6章　企业内部控制流程——资金活动　75
6.1　筹资业务控制　77
6.1.1　筹资业务管理流程　77
6.1.2　筹资授权批准流程　79
6.1.3　筹资决策管理流程　81
6.1.4　筹资方案审批流程　83
6.1.5　筹资决策执行流程　85
6.1.6　筹资合同订立流程　87
6.1.7　筹资业务偿付流程　89
6.1.8　股利发放管理流程　91
6.2　投资业务控制　93
6.2.1　投资评估分析流程　93
6.2.2　投资决策审批流程　95
6.2.3　投资评价管理流程　97
6.2.4　投资执行管理流程　99
6.2.5　投资收回管理流程　101
6.2.6　投资转让管理流程　103
6.2.7　投资核销管理流程　105
6.2.8　长期股权投资管理流程　107
6.2.9　项目追加投资业务流程　110
6.2.10　投资项目减值审批流程　112
6.2.11　子公司重大投资审核流程　114
6.2.12　子公司投资项目评估流程　116
6.3　资金营运控制　118
6.3.1　资金支付业务流程　118
6.3.2　资金授权审批流程　120
6.3.3　借出款项审批流程　122
6.3.4　银行账户核对流程　124
6.3.5　票据领用管理流程　126
6.3.6　用章审批登记流程　128
6.4　并购交易控制　130
6.4.1　潜在并购交易审核流程　130
6.4.2　并购交易管理控制流程　132
6.4.3　《并购意向书》编制流程　134
6.4.4　《并购意向书》审核流程　136
6.4.5　《并购交易草案》编制流程　138
6.4.6　《并购交易草案》审核流程　140
6.4.7　并购交易项目审慎性调查流程　142
6.4.8　并购交易项目《审慎性调查报告》审议流程　144
6.4.9　交易目标公允价值评估流程　146
6.4.10　并购交易会计分录审核流程　148
6.4.11　《并购交易会计处理分析报告》审核流程　150
6.5　衍生工具控制　152
6.5.1　衍生工具业务审批流程　152
6.5.2　衍生工具业务风险评估流程　154
6.5.3　衍生工具交易记录审查流程　156
6.5.4　衍生工具交易检查执行流程　158
第7章　企业内部控制流程———采购业务　161
7.1　请购与审批控制　163
7.1.1　请购审批业务流程　163
7.1.2　采购预算业务流程　165
7.2　采购与验收控制　167
7.2.1　采购业务招标流程　167
7.2.2　供应商的评选流程　169
7.2.3　采购验收业务流程　171
7.2.4　特殊采购处理流程　173
7.3　采购付款控制　175
7.3.1　付款审批业务流程　175
7.3.2　预付账款管控流程　177
7.3.3　采购退货业务流程　179
第8章　企业内部控制流程——资产管理　181
8.1　存货管理　183
8.1.1　存货采购请购流程　183
8.1.2　存货采购管理流程　185
8.1.3　外购存货验收流程　187
8.1.4　存货存放管理流程　189
8.1.5　已售商品退库流程　191
8.1.6　存货领用管理流程　193
8.1.7　存货发出业务流程　195
8.1.8　存货盘点业务流程　197
8.2　固定资产管理　199
8.2.1　固定资产管理流程　199
8.2.2　固定资产请购流程　202
8.2.3　固定资产验收流程　204
8.2.4　固定资产租赁流程　206
8.2.5　固定资产大修流程　208
8.2.6　固定资产投保流程　210
8.2.7　固定资产转移流程　212
8.2.8　固定资产处置流程　214
8.2.9　固定资产报废流程　216
8.2.10　固定资产计提折旧审批流程　218
8.2.11　固定资产技术改造审批流程　220
8.3　无形资产管理　222
8.3.1　无形资产请购审批流程　222
8.3.2　无形资产管理业务流程　224
8.3.3　无形资产投资预算流程　227
8.3.4　无形资产交付验收流程　229
8.3.5　无形资产检查业务流程　231
8.3.6　无形资产处置管理流程　233
8.3.7　无形资产调拨管理流程　235
8.4　关联交易控制　237
8.4.1　《关联方名录》编审流程　237
8.4.2　关联交易记录审查流程　239
8.4.3　重大关联交易审核流程　241
8.4.4　关联交易事项询价流程　243
8.4.5　关联交易会计报表审核流程　245
8.4.6　关联交易价格执行审核流程　247
8.4.7　关联交易明细表单编制流程　249
8.4.8　关联交易信息披露管理流程　251
第9章　企业内部控制流程——销售业务　253
9.1　销售审批与定价控制　255
9.1.1　销售业务审批流程　255
9.1.2　销售合同审批流程　257
9.1.3　销售定价业务流程　259
9.2　销售发货与收款控制　261
9.2.1　销售发货业务流程　261
9.2.2　销售退回管理流程　263
9.2.3　销售收款业务流程　265
9.2.4　赊销业务管控流程　267
第10章　企业内部控制流程——研究与开发　269
10.1　立项与研究控制　271
10.1.1　研发项目立项管理流程　271
10.1.2　研发项目评估论证流程　273
10.1.3　研发项目审批决策流程　275
10.1.4　研发项目过程管理流程　277
10.1.5　委托研发项目管理流程　279
10.1.6　合作研发项目管理流程　281
10.1.7　研发项目验收管理流程　283
10.2　开发与保护控制　285
10.2.1　研发成果开发流程　285
10.2.2　新品试制管理流程　287
第11章　企业内部控制流程——工程项目　289
11.1　工程立项控制　291
11.1.1　工程项目业务流程　291
11.1.2　工程项目审批流程　294
11.2　工程招标控制　296
11.2.1　项目评价分析流程　296
11.2.2　工程项目招标流程　298
11.2.3　项目发包控制流程　300
11.3　工程造价控制　302
11.3.1　项目概预算编制流程　302
11.3.2　项目概预算审核流程　304
11.4　工程建设控制　306
11.4.1　工程进度价款支付流程　306
11.4.2　工程项目材料采购流程　308
11.4.3　重大工程项目变更流程　310
11.4.4　减值准备计提审批流程　312
11.4.5　工程项目质量控制流程　314
11.4.6　工程项目安全控制流程　316
11.4.7　工程项目进度控制流程　318
11.5　工程验收控制　320
11.5.1　工程竣工决算流程　320
11.5.2　竣工清理管理流程　322
11.5.3　工程竣工验收流程　323
11.5.4　工程项目后评估流程　325
第12章　企业内部控制流程——担保业务　327
12.1　调查评估与审批控制　329
12.1.1　担保业务综合管理流程　329
12.1.2　担保业务风险评估流程　331
12.1.3　担保业务审核批准流程　333
12.2　担保执行与监控　335
12.2.1　担保项目跟踪监督流程　335
12.2.2　担保项目信息披露流程　337
第13章　企业内部控制流程——业务外包　339
13.1　承包方选择控制　341
13.1.1　核心业务外包申请流程　341
13.1.2　非核心业务外包申请流程　343
13.1.3　外包业务计划书审核流程　345
13.1.4　承包方资质审查流程　347
13.2　业务外包实施控制　349
13.2.1　业务外包管理控制流程　349
13.2.2　承包方存货盘点流程　352
13.2.3　外包业务索赔申请流程　354
13.2.4　承包商履约能力评估流程　356
第14章　企业内部控制流程——财务报告　359
14.1　财务报告编制控制　361
14.1.1　年度财务报告方案编制流程　361
14.1.2　重大影响交易会计处理流程　362
14.1.3　重大调账事项报批流程　364
14.1.4　会计事项变更审议流程　366
14.1.5　《年度财务报告》编制流程　368
14.1.6　母子公司合并抵销分录编制流程　370
14.1.7　母子公司《合并财务报表》编制流程　372
14.1.8　合并会计报表编制范围变更流程　374
14.2　财务报告对外提供控制　376
14.2.1　会计师事务所评选审核流程　376
14.2.2　会计师事务所《初步审计意见》审批流程　378
14.2.3　审计委员会意见和建议审批流程　379
14.2.4　《年度财务报告》信息披露审批流程　380
第15章　企业内部控制流程——全面预算　381
15.1　预算编制控制　383
15.1.1　预算工作业务流程　383
15.1.2　预算业务授权流程　385
15.1.3　预算编制业务流程　387
15.1.4　《预算草案》编报流程　389
15.2　预算执行控制　391
15.2.1　预算执行报告流程　391
15.2.2　预算调整审批流程　393
15.2.3　超预算支付审批流程　395
15.3　预算考核控制　397
15.3.1　预算执行分析流程　397
15.3.2　预算执行考核流程　399
第16章　企业内部控制流程——合同管理　401
16.1　合同编制与审核控制　403
16.1.1　合同管理流程　403
16.1.2　合同谈判流程　405
16.1.3　合同拟定流程　407
16.1.4　合同审核流程　409
16.2　合同订立控制　411
16.2.1　合同签定流程　411
16.2.2　合同登记流程　413
16.3　合同履行控制　415
16.3.1　合同变更解除流程　415
16.3.2　合同纠纷处理流程　417
第17章　企业内部控制流程——内部信息传递　419
17.1　内部报告形成控制　421
17.1.1　内部报告形成流程　421
17.1.2　内部报告审核流程　423
17.1.3　信息收集整理流程　425
17.1.4　信息分析管理流程　427
17.2　内部报告使用控制　429
17.2.1　内部报告使用流程　429
17.2.2　内部报告保管流程　431
第18章　企业内部控制流程——信息系统　433
18.1　信息系统开发控制　435
18.1.1　信息系统战略规划流程　435
18.1.2　信息系统政策制定流程　437
18.1.3　信息系统自行开发流程　439
18.1.4　信息系统开发招标流程　441
18.1.5　信息系统功能变更流程　443
18.2　信息系统运行与维护控制　445
18.2.1　硬件设备更新修复申请流程　445
18.2.2　信息化会计档案的管理流程　447
18.2.3　会计信息管理人员操作流程　449
附录1　企业内部控制基本规范　451
附录2　企业内部控制应用指引　459

编辑推荐

　　如何识别风险？如何评估风险？如何控制与防范风险？如何建立企业内控体系是十分关键的问题。　　《弗布克企业内控手册系列：企业内部控制流程手册（第2版）》提供了205个企业内部控制流程设计模板，实现了不同层级企业员工与各类事务之间的有机结合，能够帮助企业将复杂的事项简单化、混淆的关系清晰化、关键的步骤详细化、抽象的要求具体化。　　《弗布克企业内控手册系列：企业内部控制流程手册（第2版）》以方便性、全面性，以及细节化等特点得到了读者的高度评价。

用户评论 (总计66条)

•   这本书可以帮助了解企业内部控制流程的概念
•   同事选购的，如果做企业管理方面的，很值得一读这本书，它就教给你基本的流程
•   以事项描述流程、借说明优化流程！认真拜读，慢慢理解！
•   正在学习中，这本书流程细致，相信可以帮助读者更好的了解和掌握内控手册的编制。
•   从提供的流程思想，自己的设计。
•   书比较全面，流程图比较清晰。。。根据自己企业的情况修改一下，就可以指导实际啦
•   在企业中应该读一读。但还是要具体情况具体分析。起码学习到应该是怎样的。
•   对于从事管理工作的人来说，这是一本不可多得的好书，值得一读。
•   对于公司制定内控制度比较有帮助。
•   单位做内控，买来学习一下。
•   单位使用的工具书，对我的工作帮助不小
•   内容很全面，工作的时候参考性很强。
•   该书对我今后的工作有很大的帮助。
•   与工作相关，买来参考，不错
•   在工作阶段非常实用的一本工具书，不会的拿出来查一下
•   大概看了一下，感觉非常具有参考价值，这次买的几本书都非常好
•   挺详细的，喜欢。
•   纸质不错，性价比很高，内容很好
•   速度很快，书的内容很好，受用
•   内容详实，值得当工具书用！
•   首先正版，内容很细，可以借鉴。
•   送的光盘还以为是课件或者是音像讲解，结果是书的电子版。。
•   这个商品还不错！这个商品还不错！这个商品还不错！
•   这本收可以用作工具书，需要的时候查找一下作为参考。
•   物流很快，包装很好，书也很好，我很喜欢
•   到货很快，书很好，很有有参考价值。
•   都是流程图，还行，就是送的光盘是碎的
•   非常好！速度快！
•   帮同事买的，没看过，同事说挺实用的。包裹寄来的时候有破损，里面的书都磨坏了，希望下次能好好包着。
•   服务很好，速度快，质量也不错
•   物流挺发
•   书很好 而且挺快
•   看得挺简单的
•   还不错!很厚实！
•   领导很喜欢！
•   第二版了，再次更新购买
•   很不错的参考书，非常喜欢！！！
•   很实用的，还没看完。可以边学边用。
•   很好很全很实用。很好用
•   里面提出很多流程管控的内容和实例，不止是学习就是当做手册使用也很好。
•   熟悉运作流程有帮助，可以看看。
•   最基本的流程吧
•   内容一般，都是表，具体内容比较少，要动脑子研究
•   这本书写的比较具体，过程简单明了，如果再配上更详细的案例效果就更好了
•   这本不错，对实际工作有帮助。
•   大体上看了一下，书的质量很不错，里面的内容也很好，蛮清晰的，光盘是电子版的书，不是讲解，不过总体觉得买的很满意。
•   作为工具书使用。
•   正在学习中，内容感觉还好，很遗憾的是附送的光盘资料不全，既然送了，就应是完整的，否则的话就不要送.....
•   流程图很详细。
•   感觉不错，需要慢慢细读，品味！！
  内容很全，工具书！！
•   但是内同图标多，文字叙述少
•   取了几遍才取到,浪费时间浪费路费,物流超差.
•   专业性很强的一本指导类书。
•   就是做个流程图而已，我也干过无数这样的活。
•   有些灰土；没给我光盘；速度很快。
•   还是有一点简单，如果附上一个企业的实际例子，更好！
•   优点是流程图简明清晰，缺点是详细描述及说明不够详细，而且定价虚高，如果对流程熟悉，不必购买。
•   还可以吧，可能这样表格或者流程图式的书，不太适合自己。
•   还不让低于个星，过分，很差的
•   自己读书用，还好，内容值得思索
•   一般，入门，表全，初级
•   一般般，吹过头了
•   临时抱佛脚买的书
•   值得购买的一本书，容易理解，具指导意义。
•   很不错，很有用 很不错，很有用
•   还没看，相信自己的选择