税法

出版时间：2008-1  出版社：7-122  作者：孙金刚 编  页数：229  

内容概要

　　《税法》分为三部分：第一部分（1章）简单介绍了税法的基本知识，包括税法的概念、税收法律关系、税法的构成要素和我国现行税法体系等内容；第二部分税收实体法（2～12章），重点介绍了我国现行主要税种的基本要素、应纳税额的计算、税收优惠以及纳税申报与缴纳；第三部分税收程序法（13章、l4章），主要介绍了《中华人民共和国税收征收管理法》的内容和税收行政法制的内容。　　《税法》的编写主要体现了两个特点。一是内容全面系统，体系科学合理。《税法》以最新的理论知识和法律制度为基础，对我国现行的税收法律制度进行了系统介绍，分章介绍各税种的基本法律要素、应纳税额的计算和征收管理，使体例更具科学性和合理性。二是侧重实务操作，理论联系实际。《税法》对税收基本原理、概念的介绍和阐述力求清晰、详略得当，并按照精练、实用的总体要求，以“必需”和“够用”为原则安排内容，强化了应用性、实践性和可操作性，注重锻炼学生的实务操作能力。　　《税法》可作为高等职业院校财经、会计、税收等经济管理类专业相关课程的教学用书，也可供财政税务人员、企业管理人员和会计人员参考使用。

书籍目录

第一章　税法概述第一节 税收与税法一、税收的概念与特征二、税法的概念三、我国税收的立法原则 四、税法的分类五、税法的作用 第二节 税收法律关系 一、税收法律关系的概念与特征 二、税收法律关系的构成 第三节 税法的要素 一、纳税义务人二、课税对象三、税率 四、纳税环节 五、纳税期限六、纳税地点七、税收优惠八、税收法律责任第四节 我国现行税法体系 一、我国现行税法体系的内容 二、税务机构设置和税收征管范围的划分 本章小结思考与练习第二章　增值税法律制度第一节 增值税概述一、增值税的概念二、增值税的征税范围三、增值税的纳税人四、增值税的税率第二节 增值税应纳税额的计算一、增值税销项税额的计算二、增值税进项税额的计算三、增值税应纳税额的计算四、小规模纳税人及其他按简易办法计算应纳税额的增值税计算五、进口货物应纳税额的计算第三节 出口货物退（免）税一、出口货物退（免）税的范围二、出口货物的退税率三、出口货物退税的计算第四节 增值税的征收管理一、增值税的起征点二、增值税纳税义务发生的时间三、增值税纳税期限四、增值税纳税地点五、增值税专用发票管理本章小结思考与练习第三章　消费税法律制度第一节 消费税概述一、消费税的概念二、消费税的特点三、消费税的纳税人四、消费税的征税范围五、消费税的税目六、消费税的税率第二节 消费税应纳税额的计算一、从价定率计算方法二、从量定额计算方法三、从价定率和从量定额复合计算方法四、计税依据的特殊规定五、外购应税消费品已纳税款的扣除第三节 自产自用应税消费品应纳税额的计算一、用于连续生产应税消费品的含义……第四章　营业税法律制度第五章　关税法律制度第六章　企业所得税法律制度第七章　个人所得税法律制度第八章　房产税、契税、车船税法律制度第九章　土地增值税法律制度第十章　印花税法制制度第十一章　资源税法律制度第十二章　城镇土地使用税、城镇维护建设税法律制度第十三章　税收征收管理法律制度第十四章　税务行政法制参考文献

章节摘录

　　第一章　税法概述　　第一节　税收与税法　　一、税收的概念与特征　　税收是国家凭借政治权力，按照法定标准和程序参与社会产品或国民收入分配，强制和无偿获取的财政收入。作为分配范畴的税收，是国家赖以生存并发挥其职能的物质基础。当今，税收不仅是国家稳定、可靠取得财政收入的主要形式，更是政府进行宏观调控的经济杠杆。为此，世界各国政府都高度重视税收征管立法，积极培育和有效保护税源，确保税收的稳定性。　　从本质上说，税收反映的是一种国家与纳税人之间的分配关系，具体表现为国家与各类纳税人之间、纳税人相互之间以及各级政府之间的分配关系。从形式特征上看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 　　（1）强制性指国家以社会管理者的身份，运用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律规定强制征收。　　（2）无偿性指国家征税后，税款即成为财政收入，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。 　　（3）固定性指国家在征税之前，以法的形式预先规定了征收标准和征收程序。 　　二、税法的概念 　　税法是国家制定的，用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。　　税法与税收二者密不可分，有税必有法，无法不成税。税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。现在，多数国家奉行立宪征税、依法治税的原则，即政府的 征税权由宪法授予，税收法律须经议会批准，税务机关履行职责必须依法办事，税务争议要 按法定程序解决。简而言之，国家的一切税收活动，均以法定方式表现出来。因此，税法属于国家法律体系中一个重要的部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。　　三、我国税收的立法原则　　税收的立法原则，是指在税收立法活动中必须遵循的原则。我国的税收立法原则是根据我国的社会性质和具体国情确定的，是立法机关根据社会经济活动、经济关系，特别是税收征纳双方的特点确定的，并贯穿于税收立法工作始终的指导方针。