纳税筹划与税务会计

出版时间：2009-1  出版社：山东人民出版社  作者：刘玉龙 编  页数：312  

前言

　　纳税筹划是近年新兴的一门学科，但在西方国家早已是税收理论的重要部分。由于人们对纳税筹划认知的缺乏，经常把纳税筹划看做是偷税、漏税。事实上，纳税筹划是纳税人在正确理解税收思想、税法制定原则、税收管理、征收、稽核的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延缴纳的目的而进行的筹谋或者策划。所以，纳税筹划是不违反法律、法规的，而且是在充分理解掌握税法知识，熟悉税收管理、征收、稽核程序的前提下，并在纳税发生之前，有系统地对企业经营或投资行为做出事先安排，来尽量减少自己的税收负担。因此，纳税筹划不是违法的，是政府默许的，它能促使政策制定者不断完善其制定的政策和法律。况且纳税筹划要求纳税人不仅必须具备广泛、深厚娴熟的专业技术知识，还必须与时俱进，及时掌握和了解最新的政策精神。因此，对税收政策的宣传和普及也是有积极意义的。　　我国在2001年加入WTO组织，2005年WTO原则正式在我国启动，我国出口企业遭遇了反倾销、反补贴原则的挑战，政府为了执行wm贸易原则，近两年先后进行了内外资企业所得税的合并，出台了《新企业所得税法》，合并了原先内外资企业执行不一致的“土地使用税”、“车船税”等，又相继推出了2009年1月1日增值税的全面转型改革，《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》的调整等一系列的税制改革。因此，纳税筹划的内容、方法和技巧均要不断地更新，税务会计的内容也要进行调整。

内容概要

　　《纳税筹划与税务会计》是近年新兴的一门学科，但在西方国家早已是税收理论的重要部分。由于人们对纳税筹划认知的缺乏，经常把纳税筹划看做是偷税、漏税。事实上，纳税筹划是纳税人在正确理解税收思想、税法制定原则、税收管理、征收、稽核的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延缴纳的目的而进行的筹谋或者策划。

书籍目录

前言第一章 纳税筹划与税务会计概述第一节 纳税筹划概述第二节 税务会计概述第三节 纳税筹划与税务会计的发展第二章 企业纳税风险管理第三章 增值税的筹划和会计处理第一节 增值税概述第二节 增值税的筹划第三节 增值税的会计处理第四章 消费税的筹划和会计处理第一节 消费税的概述第二节 消费税的筹划第三节 消费税的会计处理第五章 营业税的筹划和会计处理第一节 营业税的概述第二节 营业税的筹划第三节 营业税的会计处理第六章 企业所得税的筹划和会计处理第一节 企业所得税概述第二节 企业所得税的筹划第三节 企业所得税的会计处理第七章 个人所得税的筹划和会计处理第一节 个人所得税概述第二节 个人所得税的筹划第三节 个人所得税的会计处理第八章 进出口货物的筹划和会计处理第一节 关税概述第二节 关税的筹划第三节 关税的会计处理第九章 其他税种的筹划和会计处理第一节 资源税的筹划和会计处理第二节 土地增值税的筹划和会计处理第三节 房产税的筹划和会计处理第四节 车船税的筹划和会计处理第五节 印花税的筹划和会计处理第六节 契税的筹划和会计处理附录：中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例参考文献

章节摘录

　　第一章 纳税筹划与税务会计概述　　第一节 纳税筹划概述　　一、纳税筹划基础知识（征收率）　　纳税筹划的基本依据是税法，因此，要做好纳税筹划，需要了解税法的构成要素，了解纳税人的权利、义务等方面的法律规定。　　（一）税法的构成要素　　税法的构成要素一般包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、罚则、附则等。　　1.纳税人　　纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是纳税的主体，包括自然人和法人两类。税法对每一税种都规定了纳税人，纳税人如果不履行纳税义务，则该行为的直接责任人应承担法律责任。　　与纳税人相对应的是负税人，是指实际负担税款的单位和个人。由于税负转嫁的存在，使得纳税人和负税人经常会产生不一致，因此，这为通过税负转嫁的方式进行纳税筹划提供了可能。　　2.征税对象　　又称课税对象、征税客体，是指对什么征税，即征税的标的物。征税对象是区分不同税种的主要标志。　　3.税目　　税目是各税种所规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。　　4.计税依据　　计税依据又称税基，是计算应纳税额的根据，反映具体征税范围内征税对象的应计税金额或数量，是征税对象在量上的具体化。