税收经济学

出版时间：2005-9  出版社：人民大学  作者：伯纳德·萨拉尼  页数：270  
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前言

　　本书开篇在回顾税收发展史的基础上，对目前西方主要国家的税收体制改革作了简要介绍，虽然着墨不多，但它却清晰地描述了发达国家之间，以及发达国家与不发达国家之间的税制差异。　　由于任何国家的税收体制都是循着一定社会经济活动的路径演化而来的，所以本书首先对税收体制作了实证研究，然后在此基础上，又对目前颇具争议的最优税制问题作了详尽的规范分析，并通过模型分析部分地回答了政府如何选择最优税收政策的问题。　　本书最后还对诸如最低收入补助、消费税，以及环境税等现实中的税收决策问题提出了自己独到的见解。　　总之，通过用模型对复杂的税收理论和实践问题进行梳理，本书不仅使问题的分析思路变得十分清晰，而且通篇的文字表述也有很强的逻辑性。它既适宜于税收专业高年级学生和研究生阅读，也是实际工作者不可多得的参考书。

内容概要

本书对税收经济理论的介绍机即直观而又严谨。它把理论与现存的税收体制和重要的实证研究联系起来，对税收对经济决策和均衡产出的影响进行了详尽的研究，并为决策者们如何设计税收提供了有用的参考。它涵盖了重要的决策问题，比如资本利得税、环境税、对低收入家庭的税收补贴，以及消费税等。    阅读本书需要高级微观经济学知识，为此，在附录中我们介绍了一些关于消费者和生产者理论的主要成果。由于对最优税收的研究要以最有控制理论为基础，而经济学课程一般又不涉及该理论，所以本书附录的第二部分提供了必要的背景知识。

作者简介

伯纳德·萨拉尼是巴黎INSEE-CREST的主任和法国理工学院的客座教授。其著作有：《市场失灵的微观经济学》(麻省理工学院出版社，2000年版)和《合同经济学》（麻省理工学院出版社，1997年版）。

书籍目录

介绍第一部分  税收效应  第1章  税收归宿    1.1  局部均衡    1.2  一般均衡  第2章  扭曲与社会福利损失    2.1  税收效应    2.2  福利损失    2.3  结论第二部分  最优税收  第3章  间接税收    3.1  拉姆齐模型    3.2  生产效率  第4章  直接税收    4.1  模型的建立    4.2  米尔利斯模型    4.3  概括    4.4  模拟  第5章  混合税收    5.1  负所得税    5.2  间接税收有用吗？    5.3  一些批评  第6章  资本税    6.1  经典理论的应用    6.2  世代交迭模型    6.3  零资本税收的结论    6.4  资本积累    6.5  无限期下的资本税    6.6  资本税的归宿    6.7  结论  第7章  对最优税的批评    7.1  横向公平    7.2  税制改革    7.3  管理及政治方面的问题第三部分  当前的若干争论  第8章  低收入保障    8.1  贫困的衡量    8.2  私人慈善机构和公共转移支付    8.3  主要救济方式    8.4  从理论而得的启示    8.5  实证评估    8.6  最近的改革  第9章  消费税    9.1  税收等式    9.2  综合所得税    9.3  实践中的消费税  第10章  环境税    10.1  最优绿色税收    10.2  存在“双重红利”吗?附录A  微观经济学的一些基础知识  A.1  消费者理论  A.2  生产者理论附录B  最优控制索引

章节摘录

　　第一部　税收效应　　第1章　税收归宿　　谁来缴纳税款？首先，一个可能的答案就是由签发支票的（法）人来缴税。于是，在实行源泉扣缴的许多国家（即由雇主将支票送到税收当局），个人所得税应该由厂商来缴纳。公司替个人缴纳收入所得税，这显然不合理。现在假设政府增加收入所得税，为了使利润不因政府增税而受影响，各家公司可能会通过降低每美元成本中的工资净额来使得劳动力成本保持不变。无疑，工资净额的下降将会促使公司某些雇员退出劳动力市场。而为了让他们继续留在劳动力市场上，公司必须提高工资净额，当然此举又带来劳动力成本的上升。在均衡状态下，与增税前相比，工资净额下降了，但劳动力成本却上升了。这样，税负的增加将由公司和其雇员共同承担。　　只有当忽略了增税对其他市场影响的情况下，上述推论才能在局部均衡状态下成立。在一般均衡分析中，我们还得考虑由于增税引起的物价变动。　　税收归宿理论目的在于分析税收变动对经济均衡影响的特征，价格变动是该理论的目标变量（target variable），较为理想的是（如果能很容易地衡量效用变动），该理论也应该比较分析税收变化前后各市场参与者的效用变动情况，以便给“税负在市场参与者之间是如何分摊的”这个看似简单的问题一个满意的答案。　　本章将在局部均衡和一般均衡两种状态下，研究现实中的税收归宿问题。早在17世纪，局部均衡分析就涉及了税收归宿问题。

媒体关注与评论

　　“该书明快、简洁，对于老师和学生来说都是很有价值的。”　　——Peter A.Diamond 麻省理工学院经济系教授　　“《税收经济学》为现代税收经济理论提供了有用而简明的指导。对于公共经济学的研究生来说更加有用，因为其中的分析既复杂，而又清晰。该书很好的把现代理论与当前在美国和欧洲的政策争论联系起来，并且深入的讨论了理论对于解决这些争论所能起到的作用。”　　——Joel Slemrod 密歇根大学商业经济与公共政策系的Paul W.McCracken教授　　“该书对税收设计和税收的经济影响提供了万美的理论阐述。对于正在研究公共财政问题的研究生来说，这是一个很好的起点，而对于已经掌握了基础知识的研究生来说则是一部简明的参考书。”　　——James M.Poterba 麻省理工学院经济系教授　　“萨拉尼以简明易懂的形式提供了税收基本理论及其应用，他为此应得到赞誉。该书从税收归宿基本理论出发，不仅研究了最优税理论问题，还仔细的分析了当前的政策争论，该书适用于从高年级本科生到低年级研究生的广泛读者群。我毫无保留的推荐该书。”　　——Gareth D.Myles 艾希特大学财政研究学院经济学教授