中国税制

出版时间：2009-9  出版社：中国人民大学出版社  作者：吴旭东 编  页数：321  

前言

21世纪，科学技术发展日新月异，发明创造层出不穷，知识更新日趋频繁，全民学习、终身学习已经成为适应经济与社会发展的基本途径。近年来，我国高等教育取得了跨越式的发展，毛入学率由1998年的8％迅速增长到2004年的19％，已经进入到大众化的发展阶段，这其中高等继续教育发挥了重要的作用。同时，高等继续教育作为“传统学校教育向终身教育发展的一种新型教育制度”，对实现“形成全民学习、终身学习的学习型社会”、“构建终身教育体系”的宏伟目标，发挥着其他教育形式不可替代的作用。目前，我国高等继续教育的发展规模已占全国高等教育的一半左右，随着我国产业结构的调整、传统产业部门的改造以及新兴产业部门的建立，各种岗位上数以千万计的劳动者，需要通过边工作边学习来调整自己的知识结构、提高自己的知识水平，以适应现代经济与社会发展的要求。可见，我国高等继续教育的发展，既肩负着重大的历史使命又面临着难得的发展机遇。我国的高等继续教育要抓住机遇发展，完成自己的历史使命，从根本上说就是要全面提高教育教学质量，这涉及多方面的工作，但抓好教材建设是提高教学质量的基础和中心环节。众所周知，高等继续教育的培养对象主要是已经走上各种生产或工作岗位的从业人员，这就决定了高等继续教育的目标是培养能适应新世纪社会发展要求的动手能力强、具有创新能力的应用型人才。

内容概要

木书分为三篇：第一篇“税制理论”，主要是对税收制度的概念、税收制度要素、税种的分布与分类、税制结构、税制原则等基本理论问题进行了阐述，这足以往的税制教材中很少涉及的；第二篇“税制发展与沿革”主要是对中华人民共和国成立以来的税制改革和变化进行了归纳整理，同时对每个时期的改革原则和改革内容以及当时的主要税种作了全面的介绍；第三篇“现行税制”主要是对我国现行的税收制度的课税对象、税率水平、纳税人、税收优惠以及具体征收办法等进行了全面的阐述与分析，涵盖最新的税收制度变化和内容，便于读者了解和掌握税收制度变化的最新动态。

作者简介

吴旭东，经济学博士，东北财经大学财政税收学院教授、博士生导师。近年来，撰写《税收与价格关系若干问题》、《税收管理学》等专著三部，主编普通高等教育“十一五”国家级规划教材《税收管理》等多部教材，发表《论新一轮税制改革》、《振兴东北老工业基地的税收政策效

书籍目录

第一篇  税制理论　第一章  税收制度的定义、构成与作用  　第一节  税收制度的定义  　第二节  税收制度的构成  　第三节  税收制度的作用　第二章  税种构成与分类  　第一节  税种构成  　第二节  税种分类  　第三节  我国现行税种及其分类　第三章  税收原则  　第一节  税制原则及其意义  　第二节  税制原则理论的发展　第四章  税制结构  　第一节  税制结构及其类型  　第二节  税制结构的制约因素  　第三节  税制结构中的税种分布  　第四节  我国税制结构的发展  　第五节  我国税制结构的选择第二篇  税制发展与沿革　第五章  国民经济恢复时期的税制  　第一节  新中国税制的建立  　第二节  货物税  　第三节  工商业税  　第四节  其他各税　第六章  社会主义改造时期的税制  　第一节  1953年修正税制  　第二节  商品流通税　第七章  社会主义改造完成以后的税制  　第一节  1958年工商税制改革  　第二节  工商所得税  　第三节  统一农业税  　第四节  工商业统一税  　第五节  1973年工商税制改革  　第六节  工商税　第八章  改革开放时期的税制  　第一节  税制改革的必要性  　第二节  1979—1993年税制改革的主要内容　第九章  社会主义市场经济体制下的新税制  　第一节  税制改革的必要性与原则  　第二节  税制改革的基本内容  　第三节  企业所得税  　第四节  外商投资企业和外国企业所得税　第十章  新一轮税制改革  　第一节  新一轮税制改革的理论基础  　第二节  新一轮税制改革中主要税种改革的趋势和难点第三篇  现行税制　第十一章  增值税  　第一节  增值税的一般知识  　第二节  征税范围与纳税义务人  　第三节  税率与征收率  　第四节  应纳税额的计算  　第五节  税款的缴纳  　第六节  出口货物退（免）税　第十二章  消费税  　第一节  消费税的一般知识  　第二节  纳税义务人、税目、税率  　第三节  应纳税额的计算  　第四节  税款的缴纳　第十三章  营业税  　第一节  营业税的一般知识  　第二节  纳税义务人与征税范围  　第三节  计税依据、税率及应纳税额的计算  　第四节  税收优惠  　第五节  税款的缴纳　第十四章  关税  　第一节  关税的一般知识  　第二节  关税的税率  　第三节  完税价格的确定及应纳税额的计算  　第四节  行李和邮递物品进口税  　第五节  关税的征收管理  　第六节  关税减免　第十五章  企业所得税  　第一节  企业所得税的一般知识  　第二节  纳税义务人与税率  　第三节  应纳税所得额的计算  　第四节  资产的税务处理  　第五节  应纳税额的计算  　第六节  税收优惠  　第七节  税款的缴纳　第十六章  个人所得税  　第一节  个人所得税的一般知识  　第二节  纳税义务人  　第三节  应税所得项目与税率  　第四节  应纳税所得额的确定与应纳税额的计算  　第五节  税收优惠  　第六节  税款的缴纳　第十七章  土地增值税与城镇土地使用税  　第一节  土地增值税  　第二节  城镇土地使用税　第十八章  房产税  　第一节  现行房产税制  　第二节  房产税改革——物业税　第十九章  契税与车船税  　第一节  契税  　第二节  车船税　第二十章  资源税  　第一节  资源税的一般知识  　第二节  纳税义务人、税目与单位税额  　第三节  应纳税额的计算及税收优惠  　第四节  税款的缴纳　第二十一章  其他税  　第一节  印花税  　第二节  城市维护建设税  　第三节  烟叶税参考文献

章节摘录

第一章 税收制度的定义、构成与作用第一节 税收制度的定义一、税收与税收制度税收是国家或政府凭借政治权利参与社会产品或国民收入分配的一种形式。按照公共财政理论，税收是政府提供公共物品的成本补偿，是纳税人享受政府提供的公共物品所付出的代价。不管税收如何定义，人们能够看见的并不是这种理论概括出来的抽象的经济范畴，而是具体的税种和每种税的征税对象、纳税人、税率等具体征税办法。也就是说，税收通过税收制度反映出来，税收制度是税收范畴的表现形式。二、税收制度与税法税收制度是国家或政府以法律形式规定的税种设置及每种税征收办法的总和。税收制度是以国家法律形式规定的，这些法律简称税法。税法是国家有关税收方面法律的总称，是征纳双方的行为规范，它一般包括税法通则、各种税的基本法则、实施细则、具体规定和征管法等。其中，税法通则是一个国家征税的最基本的法律，主要规定一个国家征税的总政策、税制原则、税种设置等内容。各种税的基本法规，或称为某某税法，或称为某某税收条例，或称为某某税暂行规定，它是每一种税的基本法律，也是国家向纳税人征税的基本法律依据，主要规定对什么征税、由谁缴纳、缴纳多少等内容。实施细则是在各税基本法规基础上制定的执行性、补充性、解释性法规。各税种的具体规定是根据基本法规和实施细则制定的对某一事物或某一行为征税的详细规定。

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