税收优惠政策指南

出版时间：2009-5  出版社：清华大学出版社  作者：孙红梅，刘学之　编著  页数：359  

前言

由于社会、政治、经济等诸多原因，世界各国的税收制度在历史进程中都经历了一波又一波的改革浪潮，以不断寻求财政收入的公平及效率的理想政策目标。大多数国家和地区的税制改革使税收制度在原有基础上进一步优化，使新的更为完善的税收制度代替了旧的税收制度。另一方面，税收制度的更新变化必然会影响社会的方方面面，越来越多的企业和个人都密切关注与自己相关的税收政策及其对自己的影响。1949年新中国成立后，中国的税收制度先后经历了6次重大改革，最近的一次是1994年税制改革，其主要内容是全面改革工商税收制度，以适应建立社会主义市场经济体制的要求。这次税制改革基本奠定了我国目前税收制度的基本框架。2003年10月中国共产党第十六届中央委员会第三次全体会议提出“简税制，宽税基，低税率，严征管”的税制改革原则，明确了今后我国税制的总体思路，这对完善我国税收体系和制度、改善宏观调控、促进国民经济的健康发展具有重要意义。也就是说，为适应经济发展与社会变化的需要，我国税收制度正处在较为频繁的变革中。税收制度以一定的法律形式表现，并通过法律形式加以保障，税制在改革中不断完善，同时，也给税务机关依法征税和纳税人依法纳税带来一定的难度，这主要表现在目前我国税收制度体系较为庞杂，除了《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》是以正式法律形式存在外，其他二十多个税种的规定都以国务院发布的暂行条例以及各部委及地方政府大量的行政性规章、解释性文件存在。这些以部门规章和解释性文件形式存在的税收政策在制定过程中，由于经济、社会形势发展较快，加之缺乏深入的研究论证，有时一个政策刚出台不久，一些纳税人甚至税务机关还未见到正式“红头”文件，政策又被重新调整，数量众多、变化频繁的税收法规，不仅令纳税人应接不暇，也让众多的税务执法人员措手不及，这一现状加大了税收执法成本和税收遵从成本，造成税收流失。鉴于此，我们主持编写了“中国财税改革与税收实务丛书”。本丛书从税制变革的视角，全面介绍各个税种制度，尤其是1994年以来的制度变革，系统讲解相关税务处理（纳税申报、纳税筹划、会计处理），让征纳双方能够全面理解税制，掌握征纳税事项及操作实务。

内容概要

本书旨在帮助广大的纳税人、税务干部以及注册税务师等财税从业人员快捷、完整、方便地查阅我国现行有效的税收优惠政策，及时了解最新政策变化，更好地运用税收优惠政策。本书导论部分详细介绍了税收优惠的有关知识，第1篇和第2篇分别分行业、分地区对我国现行有效的税收优惠政策进行了系统整理和分类，第3篇对企业重组改制税收优惠政策进行了专题介绍。　　本书内容丰富实用，法律法规翔实准确，查询方便，是广大纳税人员、税务干部和财税从业人员不可缺少的案头工具书，也可作为财税专业广大师生的教学参考用书。

作者简介

孙红梅，经济学博士，副研究员，中国法学会财税法学研究会理事。研究方向：税收法律、国际税收。曾参与国家社会科学基金项目、国家税务总局税收科学研究所重点课题、中国社会科学院财政与贸易经济研究所课题的研究，在《涉外税务》、《财经问题研究》、《中国税务报》等报刊发表多篇论文和译文。

书籍目录

0  导论第1篇  行业税收优惠政策　1  农、林、牧、渔业税收优惠政策	　2  采矿业税收优惠政策　3  制造业税收优惠政策	　4  电力、燃气及水的生产和供应业 税收优惠政策　5  建筑业税收优惠政策	　6  交通运输业、仓储和邮政业税收优惠政策　7  信息传输、计算机服务和软件业　8  批发零售业税收优惠政策　9  金融业税收优惠政策　10  房地产业税收优惠政策	　11  科学研究、技术服务和地质勘探业税收 优惠政策　12  社会保障和社会福利业税收优惠政策	　13  文化、教育、体育和卫生税收优惠政策第2篇  地区税收优惠政策　14  西部大开发税收优惠政策	　15  中部崛起税收优惠政策	　16  东北老工业基地税收优惠政策　17  农村税费改革试点地区税收优惠政策	　18  物流保税中心税收优惠政策　19  出口加工区税收优惠政策	第3篇  专题税收优惠政策　20  企业重组改制税收优惠政策	参考文献

章节摘录

第1篇 行业税收优惠政策1 农、林、牧、渔业税收优惠政策1.1　农业税收优惠政策　近年来，为支持“三农”建设，国家出台了一系列支持农业发展的优惠政策，各地新办的农林类企业如生态园、种植园也雨后春笋般发展起来。而按现行对农林企业的有关优惠税收政策规定：这些直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列自产农产品免征增值税；对种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征企业所得税。企业应合理把握住和利用好这些优惠政策，促进发展。1.1.1　农业产品税收优惠政策1.1.1.1 国家税务总局关于农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值税问题的批复 对于农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，属于自产农业初级产品，应当免征销售环节增值税。收购坯具的竹器企业可以凭开具的农产品收购凭证计算进项税额抵扣。（摘自国税函〔2005〕56号）1.1.1.2　财政部国家税务总局关于“十一五”期间进口种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）和种用野生动植物种源税收问题的通知在“十一五”期间对进口种子（苗）、种畜（禽）、鱼种（苗）和种用野生动植物种源（以下简称种源）免征进口环节增值税：一、免税范围：（一）与农、林业生产密切相关的进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗），以及具备研究和培育繁殖条件的动植物科研院所、动物园、专业动植物保护单位、养殖场和种植园进口的用于科研、育种、繁殖的野生动植物种源。具体免税品种见所附的《进口种子.（苗）、种畜（禽）、鱼种（苗）和种用野生动植物种源免税货品清单》。

媒体关注与评论

当前我国税收制度又进入了新一轮的调整时期，税制结构的变化、各税种的改革趋势，是税收理论和实务工作者需要战略性思考的问题。该丛书详细阐述了各税种的基本原理及在实践领域的应用，既反映了当前税收理论界对税制改革的主流观点，又规范地介绍了当前各税种中纳税申报、会计处理、纳税筹划等实务操作，对财税工作人员具有重要的实用参考价值。 　　　　　　　　　　　　　　  　　——中国财政学会副会长中国人民大学财政金融学院 安体富教授   介绍税收制度的书籍很多，但系统、完整地收集各税种白1994年以来颁布的法律、部门规章，并逐一按行业、税制要素分类的书籍并不多见。这套丛书部分填补了这方面的空白，为税务机关依法征税、纳税人依法纳税提供了便捷，是一套非常实用的税收参考书。  　　——中国财税法学会副会长中央财经大学税务学院 汤贡亮教授   该丛书体系完整，分析深入、内容丰富、案例翔实，完整反映了各个税种的基本理论与实务操作，是一套集前瞻性、综合性、操作性为一体的税收工作用书。  　　——中国税收教育研究会副会长兼秘书长中央财经大学税务学院 杨志清教授

编辑推荐

《税收优惠政策指南》由清华大学出版社出版。

用户评论 (总计2条)

•   但存在有过期的政策。
•   这本书是2009年5月出版的新书，但是，2008年12月至2009年4月的最新政策却没有编进来，很多政策已经失效，但是，作者却没有进行说明。税收政策具有很强的时效性，但是，这本书不实用。