税收筹划操作实务

出版时间：2006-12  出版社：中国财政经济出版社  作者：高金平  页数：405  
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内容概要

税务筹划的前提是合法性和可操作性。筹划的内容主要根据企业组建、筹资、投资、生产经营、分配等环节，依据行业特点、纳税环节、课税要素、税收优惠，结合相关经济法规设计合理的税负最低的纳税方案。根据多年从事税收征纳工作的经验，我从大量税收筹划案例中抽象地总结了十八种方法，这十八种方法可用以解决各个环节不同层面的问题，分别是：开式转化、辅助组法、二点一线、产品拆分、化整为零、股权置换、多步交易、差异调整、比较选择、定价技巧、合并筹划、分立筹划、优惠技巧、转让定价、核算技艺、临界点法、工艺流程、打包出售。本书对这十八法有较为详尽的案例阐释，相信能为广大纳部人提供更为广阔的税收筹划思路。    本书以税种为主线，通过对大量案例的剖析系统介绍了各税种常用的筹划方法。对每一案例均提供政策依据，全书共引用税收政策905条，所有法规截至交稿日，其后若有变化，应以现行财会政策和税法规定为准。本书具有内容全面、语言通俗、依据充分、操作性强等特点，适用于中介机构、纳税人和开设税收筹划课程的财经院校，也可作为税务人员研究税制时参考使用。

作者简介

高金平，国家税务总局扬州税务进修学院教授，著名税务筹划专家，兼任多家税务咨询机构首席税务顾问。经常应邀为政府税务部门进行咨询服务，提供加强税源管理、阻塞征管漏洞的制度设计方案。 
    先后在国内各大城市巡回讲学，演讲内容丰富，信息量大，擅长现场解答疑难问题，且所有的答疑均旁征博引，提供相应的法律法规条文作为依据，被业界誉为“中国税法活词典”。 
    擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业资本运营、经营管理之中，为企业设计合理的纳税方案，受到企业家们的一致认同。其研究成果“税收筹划十八法”在业内广为流传。中国海洋石油总公司、中国重汽集团、上广电集团、中国一拖、华丰集团、胜利油田、西子集团、金地集团、中国海外集团、聊建集团、新潮实业等众多大型企业均多次聘请他作专题讲座并提供纳税咨询。
    在国家级及省级以上财税报刊发表各类专业文章400余篇，累计120余万字。热销的著作有：《新会计制度与税法差异分析》、《税收筹划谋略百篇》、《税法难点解析》、《纳税审查技巧》、《纳税疑难案例精编》、《企业会计制度与外商投资企业税法差导分析》、《财税答疑精选》。其代表作《新会计制度与税法差异分析》一书填补了国内同类书籍的空白，在业内反响强烈。

书籍目录

第1章 税收筹划概述  1.1 税收筹划的基本概念  1.2 税收筹划的基本原则  1.3 税收筹划的目标  1.4 税收筹划的意义第2章 增值税筹划实务  2.1 计税依据的筹划  2.2 进项税额的筹划  2.3 一般纳税人与小规模纳税人的税负关系  2.4 减少流转环节的筹划  2.5 混合销售的筹划  2.6 兼营的筹划  2.7 增值税与营业税纳税义务相互转换的筹划  2.8 销售折扣的筹划  2.9 转让旧货定价的策略  2.10 出口退税的筹划  2.11 为享受税收优惠创造条件  2.12 小规模纳税人的税收筹划  2.13 增值税专用发票认证抵扣的筹划  2.14 增值税的常见筹划误区  2.15 增值税相关优惠政策  第3章 营业税筹划实务  3.1 降低销售房地产计税依据的筹划  3.2 差额征税的筹划  3.3 减少流转环节的筹划  3.4 避开销售不动产环节的筹划  3.5 选择低税率的筹划  3.6 混合销售和兼营的筹划  3.7 合作建房的税收筹划  3.8 为享受税收优惠政策创造条件  3.9 营业税的常见筹划误区  3.10 营业税优惠政策第4章 消费税筹划实务  4.1 自产与委托加工的方案选择  4.2 以应税消费品抵债、入股的筹划  4.3 外购应税消费品的商家选择  4.4 选择中间产品的筹划  4.5 包装物销售的筹划  4.6 销售公司与物流公司的选择  4.7 兼营的筹划  4.8 适用税率的筹划  4.9 消费税的常见筹划误区  4.10 消费税优惠政策第5章 企业所得税筹划实务  5.1 企业所得税适用税率的筹划  5.2 纳税年度会计核算方案的选择  5.3 减免税年度的筹划  5.4 税前列支项目的筹划  5.5 分回利润弥补亏损的筹划  5.6 企业改组改制的筹划  5.7 国产设备投资抵免的筹划  5.8 技术开发费加计扣除的筹划  5.9 捐赠扣除的筹划  5.10 改销售为加工可避免关联交易  5.11 核定征收企业的所得税筹划  5.12 企业所得税的常见筹划误区  5.13 企业所得税优惠政策第6章 外商投资企业和外国企业所得税筹划实务  6.1 非生产性外商投资企业的筹划  6.2 再投资退税税收筹划中应注意的几个问题  6.3 国产设备投资抵免的筹划分析  6.4 两步股权重组，再享一次优惠  6.5 兼营业务应注意50％临界点  6.6 初始投资应注意25％临界点  6.7 开业时间的筹划  6.8 推迟获利年度的筹划  6.9 追加投资的筹划  6.10 重新享受定期减免税优惠的筹划  6.11 外商投资企业和外国企业所得税优惠政策第7章 个人所得税筹划实务第8章 土地增值税筹划实务第9章 其他税种筹划实务第10章 资本运营税收筹划实务第11章 综合性筹划案例精选第12章 税收筹划风险控制

章节摘录

　　（18）国外修理修配业务免税项目。《国家税务总局关于外商投资企业承接国外修理修配业务增值税问题批复》（国税函[2001]104号）规定，1994年1月1日后成立的外商投资企业承接国外飞机修理修配业务取得的收入，免征增值税。　　（19）粕类饲料免税项目。《财政部、国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知》（财税[2001]30号）规定，从2000年6月1日起，进口或国内生产除豆粕以外的花生粕、菜籽粕等其他粕类饲料，免征增值税。　　（20）农业生产资料免税项目。《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）规定，从2001年8月1日起，下列货物免征增值税：①农膜；②生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%）；③生产销售的阿维菌素、草除灵、敌百灵等48种列名农业生产资料；（注：《财政部、海关总署、国家税务总局关于农药税收政策的通知》财税[2003]186号规定，从2004年1月1日起，国产农药免税政策停止执行）④批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。　　（21）部分饲料产品免税项目。《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）规定，从2001年8月1日起，下列饲料产品免征增值税：①单一大宗饲料。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜籽粕、棉籽粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品；②混合饲料。限于单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的掺兑比例不低于95%的饲料；③配合饲料；④复合预混饲料；⑤浓缩饲料。　　（22）钻石免税项目。《财政部、国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》（财税[2001]176号）规定，从2002年2月1日起，对在上海交易所内交易的钻石，免征增值税。对销往国内市场的钻石，按规定征收增值税。　　（23）退耕还林还草补助粮免税项目。《国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知》（国税发[2001]131号）规定，对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”，免征增值税。　　（24）外援项目在国内采购货物免税项目。《财政部、国家税务总局、外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》（财税[2002]2号）规定，从2001年8月1日起，对外国政府和38个列名国际组织无偿援助在国内采购的货物，免征增值税。　　（25）调配成品油不征税项目。《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令[2002]第2号）规定，从2002年5月1日起，对采取统一配送成品油方式设立的非独立核算的加油站，经税务机关批准实行汇总缴纳增值税的，其销售跨县、市调配的成品油，不征收增值税。　　……

用户评论 (总计21条)

•   我从2003年听过高金平的讲座后就一直是他的“粉丝”，他讲的税收操作业务非常专业可行，他的书我全部都有，《税收筹划操作实务》是他的最新操作实务，很精典实用
•   此书属于税务操作实物人员必看工具书
•   专业书籍，朋友的男朋友要买的书，她自己也就顺便买了
  偶不是会计行业的，不过他们都是资深人士了，估计是本好书，不然不会到处找这本书了。
•   本书不错，虽然看的不多 但是挺好的，利用案例说明问题
•   高金平的书据说很好，可惜还有一本缺货
•   内容比较详实！
•   内容上简介实用，可以作为工具书经常翻阅，推荐
•   专业书反复阅读值得推敲
•   需要具备专业知识才能读懂，不过不错
•   第二天就收到宝贝，书面很整洁，纸张也质量上乘
•   因为现在出很多新政策，最好就是更新一下，增加一些新的，贴近现况的政策
•   书的内容稍显过时，不过丝毫不影响阅读，非常不错的一本身，观点很新颖
•   收到后感觉包装比较好，书页不错，希望能有更好的折扣
•   在网上照了很多地方才找到的书
•   书质量很好，发货也很快
•   这两年税法有了部分改动，特别是个人所得税。书里面还没改。买的时候没注意看，描述和书是一样的，怪自己没有看好。这本书还是可以的，整个篇幅和模块都比较喜欢。赶紧更新啊，有新版的时候再买新版的
•   总体来说,本书还是对从事财务工作的人员有帮助的.
  
  但给未来读者的建议：
  1:本书一些税率已作变更,部分法规已作变更,所以读者在阅读时,只学习作者的理念即可.
  2:部分例子不接近于实际,大理想化,有点扩充肉容之嫌,但不求例子质量
  如23页以物抵债事例及改转销为代购
  367改转租为中介案例
  不一一列举.
  
  
•   税法这个东西更新太快，期待新版
•   知識還挺全面，值得一看。
•   内容太简单、实战性不强
•   真不错，名家的作品可惜太贵了些，本来想再买几本的办公室每人一本后来没买，就买了一本