税收行为的经济心理学

出版时间：2012-6  出版社：中国财政经济出版社一  作者：埃里希·科齐勒  页数：314  字数：228000  译者：国家税务总局税收科学研究所  
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内容概要

《税收行为的经济心理学》由埃里希·科齐勒所著，试图搜集整合经济心理学关于税收遵从问题的综合研究，尤其关注逃税问题的研究。
《税收行为的经济心理学》旨在通过对大量经济心理学文献的综述以填补目前研究的空白领域，并描绘该领域的研究蓝图。

作者简介

作者：（意大利）埃里希•科齐勒 译者：国家税务总局税收科学研究所  埃里希•科齐勒，奥地利维也纳大学心理学院应用心理学（或经济心理学）教授、副系主任，法、德（C4级）、意、瑞士等国大学客座教授，欧洲科学基金（ESF）评论家，担任《经济心理学》、《经济心理学杂志》、《心理学与经济学》以及《国际经济学研究》诸多顶尖学术期刊编辑或编辑委员会成员，税收遵从研究领域知名学者。主要研究方向是经济心理学、税收行为等。代表作有：《经济心理学：个体、群体、市场和国家》（2011年第4版）、《工作和组织的心理学》（2011年第3版）、《亲密关系中的冲突与决定》（2001年）、《税收行为的经济心理学》（2007年）等。

书籍目录

1.导论
2.税法、影子经济与税收不遵从
  2.1 税法的复杂性
  2.2 影子经济
  2.3 税收遵从与税收不遵从
    2.3.1  税收遵从、避税和逃税的定义
    2.3.2  所得税逃税的扩散
3.税收的社会表征
  3.1 主观知识和心理概念
    3.1.1 主观知识
    3.1.2 税收的主观概念
  3.2 态度
  3.3 规范
    3.3.1 个人规范
    3.3.2 社会群体规范
    3.3.3 社会整体规范
  3.4 行为控制：感知到的不遵从机会
  3.5 公平
    3.5.1 分配公正
    3.5.2 程序公正
    3.5.3 处罚公正
    3.5.4 公正问题上人际和环境的差别
    3.5.5 公正和社会认同
  3.6 遵从动机
    3.6.1 动机状态
    3.6.2 税收道德
4.税收遵从决策
  4.1 审计概率、罚金、税率和所得的影响
    4.1.1 审计概率
    4.1.2 罚金
    4.1.3 边际税率
    4.1.4 所得
    4.1.5 审计和罚金影响力减弱的原因
  4.2 重复审汁
  4.3 启发、偏好和框架效应
5.自雇与纳税
6.税务机关与纳税人之间的相互作用
7.谨慎的结论
  7.1 方法论的关注
  7.2 研究结果总结
    7.2.1 税务机关与纳税人的互动合作
    7.2.2 税收的社会表征
    7.2.3 决定缴纳税款
    7.2.4 自我雇用与自掏腰包缴税
  7.3 “滑坡模型”：信任政府机关和自愿遵从与税务机关的权力和强制遵从
参考文献

章节摘录

版权页：   插图：   （2）间接方法。①基于收入与支出的差额的间接方法。国家账户的收入计量应该产生与支出测算相匹配的结果。收入与支出指数的差距被用来作为测算影子经济规模的指标。②基于官方与实际劳动力参与率的偏差的间接方法，假设全部劳动力参与是常数，官方参与率的降低就意味人们转向秘密经济活动。③经常被使用测算影子经济规模的间接方法还有货币需求方法，该方法基于假设影子经济活动是现金交易，对货币需求的增加被认为是影子经济活动增多的指标。④基于交易法的间接方法，该法假设交易量与官方净产品总值（gross net product，GNP）间的关系是恒定的。官方GNP与名义GNP的差值（基于国家经济中全部已知交易的价值），应该可以估算出影子经济活动的规模。⑤利用用电量与GNP的关系的间接方法，因其易于实施所以很受欢迎。假设用电量的增加与全部（官方与非官方）GNP的增长相一致，则全部经济测算与官方GNP估计的差额为非官方经济行为的数量。虽然所有上述列举的方法都有严重的缺陷，但是它们至少从一个指标的角度估算出影子经济的规模。（3）模型方法考虑到多种导致和标示影子经济存在与增长的因素。弗雷和维克汉尼曼（Frey and weck—Hannemann，1984）创建的这个方法，应用结构方程式模型来估算未发现的活动（影子经济活动），以多种因素和指标为基础。例如，因素包括：直接税与间接税负担、公民对税收和税收道德的态度。它假设实际和感知的税收负担越高，影子经济活动就越复杂性、税法的模糊理解、政府和政策的“匿名化”以及未被告知的感觉等均是不合作行为的原因。举个例子，瑞士是高度直接民主制的国家。弗雷和艾肯伯格（Frev and Eichenberger，2002）与克茨加斯纳、菲尔德和塞维欧兹（Kirchgaissner，Feld and Sayioz，1999）认为，公民的政治参与权利越宽泛，他们越对自己的生活感到满意，越显示出与社会的高水平合作。对政府而言，政治参与是一种获得公民对其行为授权的方式。没有对政治和经济原则与日的的支持，公民的合作有可能被侵蚀。除了国家层面的原因，应该考虑到社会和个人的原因，如对公平的感知和对政府、社会的合作态度。 数据显示，影子经济在过去的时间内呈上升趋势。 1975年，影子经济估算量占经济总量的比重为：德国5.75％，奥地利2.04％，瑞士3.20％。10年后，估算比值分别为11.20％、3.92％和4.60％。1995年，影子经济更是达到这些国家GNP的13.90％、7.32％和6.89％。2003年，阿尔姆（Alm）与其同事，按照施耐德（Schneider）的方法估算这三个刚家影子经济量大约达到17％、10％和10％。据估计，影子经济在建筑行业最普遍，以德国为例，达到38％，在贸易与商业达到17％，在服务与娱乐业（酒店、宾馆等）也为17％（Almetal.，2004；Schneidel.，2003）。

用户评论 (总计5条)

•   这本书写的很不错，可以看出作者很用心，理论水平较高。但是后面的模型和数学部分个人不是很看得懂，毕竟非专业的嘛！呵呵~
•   税收行为的经济心理学——好角度
•   有点脏，明显的鞋底印痕。当当卖书，不知道当当爱不爱书……
•   书挺不错的，有活动就比较划算，希望下次活动更多更好~~
•   目前研究纳税心理的著作很少，这本书拓宽了视野，有利于对税收制度设计及征管改革的思考。