税收实务

出版时间：2008-7  出版社：经济管理出版社  作者：陆建军 编  页数：327  

前言

　　税法是国家法律的重要组成部分。税收活动渗透到社会经济生活的方方面面，涉及国家、企业和个人的经济利益。随着经济全球化的迅猛发展以及我国市场对外开放程度的提高，税收正对人们的社会经济活动和社会经济运行产生着重要的影响。无论是制定和执行经济政策、法规的政府管理人员，还是从事生产经营的企业管理人员，都要熟悉、掌握税收政策和法规。在“经济越发展，税收越重要”的今天，一切税收活动必须符合法定的方式，税法必须对税收活动予以严格的约束与规范，尤其在实践中更要求征税主体依法行政和纳税主体依法纳税。从某种意义上说，对税法的严格遵守，往往更多地取决于人们对其认识和理解的程度。由此，税收知识在高等职业教育人才培养课程体系中处于重要的地位。许多高等院校已将“税法”列入经济与管理类专业必修课，以适应经济与管理类专业培养目标的需要。　　基于高等职业教育培养应用型人才的培养目标，我们组织了具有丰富教学经验与实践经验的教师，编写了《税收实务》这本教材。　　本教材的编写主要体现了以下特点：　　（1）结构严谨、内容新颖、体系科学合理。全书以最新的税收法律为基础，分章阐述各税种的基本法律内容，大量列示了税额计算、账务处理、纳税申报表的填报，使之与实际业务趋同。编写中吸纳、总结了参编教师多年的教学经验和体会，充分考虑了教学中学生对知识和能力的要求，科学设计教材知识结构体系，有利于实现教学目的。　　（2）理论密切联系实际，应用性强。全书既有最新的税收法规制度的体现，又有税收理论与实际工作的结合，注重能力的培养和专业综合素质的提高，具有鲜明的高职特色。　　（3）注重实务，例题丰富，深入浅出。在阐明税收法律的同时，以大量通俗易懂的例题与解析，有针对性地对税法内容进行深入剖析，将知识与案例相结合。注重提高学生税收知识的实际应用能力，有利于调动学生思考问题、分析问题的积极性，提高解决实际问题的能力。　　（4）全书注重理论和实践的充分融合。在每章后面编写了大量的复习思考题、练习题，并对重点、难点问题设计了部分案例，突出体现了高职高专以培养高技术应用型人才为主的根本方向和以就业为导向的办学宗旨。

内容概要

　　税法是国家法律的重要组成部分。税收活动渗透到社会经济生活的方方面面，涉及国家、企业和个人的经济利益。随着经济全球化的迅猛发展以及我国市场对外开放程度的提高，税收正对人们的社会经济活动和社会经济运行产生着重要的影响。无论是制定和执行经济政策、法规的政府管理人员，还是从事生产经营的企业管理人员，都要熟悉、掌握税收政策和法规。在“经济越发展，税收越重要”的今天，一切税收活动必须符合法定的方式，税法必须对税收活动予以严格的约束与规范，尤其在实践中更要求征税主体依法行政和纳税主体依法纳税。从某种意义上说，对税法的严格遵守，往往更多地取决于人们对其认识和理解的程度。由此，税收知识在高等职业教育人才培养课程体系中处于重要的地位。许多高等院校已将“税法”列入经济与管理类专业必修课，以适应经济与管理类专业培养目标的需要。　　基于高等职业教育培养应用型人才的培养目标，我们组织了具有丰富教学经验与实践经验的教师，编写了《税收实务》这本教材。　　本教材的编写主要体现了以下特点：　　（1）结构严谨、内容新颖、体系科学合理。全书以最新的税收法律为基础，分章阐述各税种的基本法律内容，大量列示了税额计算、账务处理、纳税申报表的填报，使之与实际业务趋同。编写中吸纳、总结了参编教师多年的教学经验和体会，充分考虑了教学中学生对知识和能力的要求，科学设计教材知识结构体系，有利于实现教学目的。　　（2）理论密切联系实际，应用性强。全书既有最新的税收法规制度的体现，又有税收理论与实际工作的结合，注重能力的培养和专业综合素质的提高，具有鲜明的高职特色。　　（3）注重实务，例题丰富，深入浅出。在阐明税收法律的同时，以大量通俗易懂的例题与解析，有针对性地对税法内容进行深入剖析，将知识与案例相结合。注重提高学生税收知识的实际应用能力，有利于调动学生思考问题、分析问题的积极性，提高解决实际问题的能力。　　（4）全书注重理论和实践的充分融合。在每章后面编写了大量的复习思考题、练习题，并对重点、难点问题设计了部分案例，突出体现了高职高专以培养高技术应用型人才为主的根本方向和以就业为导向的办学宗旨。

书籍目录

第一章 税收基础知识第一节 税收概述第二节 税收制度复习思考题练习题第二章 增值税第一节 增值税概述第二节 增值税基本法律内容第三节 增值税的计算第四节 增值税的账务处理第五节 增值税的申报与缴纳复习思考题练习题第三章 消费税第一节 消费税概述第二节 消费税基本法律内容第三节 消费税的计算第四节 消费税的账务处理第五节 消费税的申报与缴纳复习思考题练习题第四章 营业税第一节 营业税概述第二节 营业税基本法律内容第三节 营业税的计算第四节 营业税的账务处理第五节 营业税的申报与缴纳复习思考题练习题第五章 关税第一节 关税概述第二节 关税基本法律内容第三节 关税的计算第四节 关税的账务处理第五节 关税的申报与缴纳复习思考题练习题第六章 城市维护建设税及教育费附加第一节 城市维护建设税概述第二节 城市维护建设税基本法律内容第三节 城市维护建设税的计算第四节 城市维护建设税的账务处理第五节 城市维护建设税的申报与缴纳第六节 教育费附加复习思考题练习题第七章 资源税第一节 资源税概述第二节 资源税基本法律内容第三节 资源税的计算第四节 资源税的账务处理第五节 资源税的申报与缴纳复习思考题练习题第八章 城镇土地使用税第一节 城镇土地使用税概述第二节 城镇土地使用税基本法律内容第三节 城镇土地使用税的计算第四节 城镇土地使用税的账务处理第五节 城镇土地使用税的申报与缴纳复习思考题练习题第九章 房产税第一节 房产税概述第二节 房产税基本法律内容第三节 房产税的计算第四节 房产税的账务处理第五节 房产税的申报与缴纳复习思考题练习题第十章 车船税第一节 车船税概述第二节 车船税基本法律内容第三节 车船税的计算第四节 车船税的账务处理第五节 车船税的申报与缴纳复习思考题练习题第十一章 印花税第一节 印花税概述第二节 印花税基本法律内容第三节 印花税的计算第四节 印花税的账务处理第五节 印花税的申报与缴纳复习思考题练习题第十二章 契税第一节 契税概述第二节 契税基本法律内容第三节 契税的计算第四节 契税的账务处理第五节 契税的申报与缴纳复习思考题练习题第十三章 土地增值税第一节 土地增值税概述第二节 土地增值税基本法律内容第三节 土地增值税的计算第四节 土地增值税的账务处理第五节 土地增值税的申报与缴纳复习思考题练习题第十四章 企业所得税第一节 企业所得税概述第二节 企业所得税基本法律内容第三节 企业所得税的计算第四节 企业所得税的账务处理第五节 企业所得税的申报与缴纳复习思考题练习题第十五章 个人所得税第一节 个人所得税概述第二节 个人所得税基本法律内容第三节 个人所得税的计算第四节 个人所得税的账务处理第五节 个人所得税的申报与缴纳复习思考题练习题第十六章 税收征收管理第一节 税收征收管理法概述第二节 税务管理第三节 税款征收第四节 税务检查第五节 法律责任复习思考题练习题第十七章 税务行政管理第一节 税收管理体制第二节 税务行政处罚第三节 税务行政复议第四节 税务行政诉讼第五节 税务行政赔偿复习思考题练习题参考文献

章节摘录

　　第一章　税收基础知识　　第一节　税收概述　　一、税收的概念与特征　　1．税收的概念　　税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种分配形式。它是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物。　　税收的基本含义要从四个方面去理解：　　（1）税收是国家取得财政收入的一种基本形式。当代世界的绝大多数国家，财政收入的最主要形式都是税收，可以说，税收在世界各国的经济生活中扮演着越来越重要的控制手段的角色。　　（2）国家征税的目的在于履行其公共职能。在社会活动的两种不同形式中，公共事务区别于私人事务，具有非排他性和非竞争性的特点；在社会需要的两个部分中，公共需要区别于私人需要，具有主体的集合性和客体的不可分性的特点；而国家和代表国家行使职能的政府作为履行公共职能的机构，其征税的根本目的在于执行公共事务、满足公共需要。一方面，税收体现了国家存在的经济形式和基础；另一方面，在国家职能中，满足公共需要的物质基础部分只能靠税收，而不能靠类似私人主体的利润、规费等形式加以补偿。　　（3）国家征税凭借的是政治权力而非财产权力，是一种超经济的分配，体现了政治权力凌驾于财产权力之上的经济关系。税收的实现是具有强制性的，它是凭借国家的政治权力征收，而不是凭借生产资料所有权而得到的；税收的实现受到法律的保护，是依法征收的。　　（4）税收是借助于法律形式进行的。首先，法律体现国家意志，它能在经济问题上通过对纳税义务人征税使其统一起来；其次，法律具有权威的强制性和普遍的适用性，能为国家、个人和社会组织所共同接受；第三，法律具有公正性，使税收活动具有预先规定的特征，体现税收法律主义，易于征管。　　……