中国税制

出版时间：2011-11  出版社：张玉昆 中国电力出版社 (2011-11出版)  作者：张玉昆 编  

内容概要

　　《高等职业教育规划教材：中国税制》共分12章，主要内容包括：税制概述、增值税、消费税、营业税、其他流转课税及附加、关税、资源课税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、财产课税、行为课税。本书包含了高职高专院校财经类各专业学生应掌握的基本的税收制度知识和技能，坚持理论与实践相结合，注重培养学生的创新精神和实践技能，具有实用性、案例性、精练性、新颖性等特点。　　《高等职业教育规划教材：中国税制》可作为高等职业院校经济管理类专业教材，也可作为财经类从业人员的自学和参考用书。

书籍目录

前言第一章 税制概述第一节 税收、税收制度与税法第二节 税收制度的构成要素第三节 税收制度的分类第四节 我国税制的建立、发展与现行税制体系第五节 税务机构设置和税收征管范围的划分训练题第二章 增值税第一节 增值税概述第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率第三节 增值税的计算第四节 增值税的税收优惠第五节 增值税的征收与缴纳第六节 增值税的专用发票增值税实训案例分析训练题第三章 消费税第一节 消费税概述第二节 消费税的征税范围、纳税人、税目和税率第三节 消费税的计算第四节 金银首饰消费税的征税办法第五节 消费税的征收与缴纳消费税实训案例分析训练题第四章 营业税第一节 营业税概述第二节 营业税的征税范围、纳税人、税目和税率第三节 营业税的计算第四节 营业税与增值税征税范围的划分第五节 营业税的税收优惠第六节 营业税的征收与缴纳营业税实训案例分析训练题第五章 其他流转课税及附加第一节 城市维护建设税第二节 教育费附加第三节 烟叶税训练题第六章 关税第一节 关税概述第二节 关税的征税对象、纳税人和税率第三节 关税的计算第四节 关税的税收优惠第五节 行李和邮递物品进口税第六节 关税的征收与缴纳第七节 船舶吨税关税实训案例分析训练题第七章 资源课税第一节 资源税第二节 城镇土地使用税第三节 耕地占用税资源税实训案例分析训练题第八章 土地增值税第一节 土地增值税概述第二节 土地增值税的征收制度第三节 土地增值税的计算第四节 土地增值税的征收与缴纳土地增值税实训案例分析训练题第九章 企业所得税第一节 企业所得税概述第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率第三节 企业所得税应纳税所得额的确定第四节 资产的税务处理第五节 企业所得税的计算第六节 企业所得税的税收优惠第七节 特别纳税调整第八节 企业所得税的征收与缴纳企业所得税实训案例分析训练题第十章 个人所得税第一节 个人所得税概述第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率第三节 个人所得税的计算第四节 个人所得税的税收优惠第五节 个人所得税的征收与缴纳第六节 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定个人所得税实训案例分析训练题第十一章 财产课税第一节 房产税第二节 契税训练题第十二章 行为课税第一节 印花税第二节 车船税第三节 车辆购置税训练题参考文献

章节摘录

版权页：插图：一、征税对象（一）征税对象的概念征税对象又称“课税对象”，是指对什么征税。它是一种税区别于另一种税的主要标志，体现着不同税种界限，决定着不同税种名称的由来。例如：所得税的征收对象是所得额，增值税的征税对象是商品或劳务的增值额，财产税的征税对象则是某些动产与不动产等。（二）与征收对象相关的概念（1）税目。税目是征收对象的具体化，反映了具体的征税范围，体现了征税的广度。设置税目的方法有两种。一是列举法，即按照每种商品的经营项目或收入项目分别设置税目，必要时还可以在税目之下划出若干个子目。列举法适用于税源大、界限清楚的征税对象，如我国现行的消费税税目。二是概括法，即按照商品大类或行业设置税目，适用于品种类别繁多、界限不易划分清楚的征税对象，如我国现行的营业税税目。（2）计税依据。计税依据是计算应纳税额的根据，是征税对象在数量上的具体化。计税依据有两种形式：一是从价计征，即以征税对象的价值量（如销售额、所得额）为依据计算应纳税额；二是从量计征，即以征税对象的实物量（如数量、容量、面积等）为依据计算应纳税额；在我国现行税收体系中，增值税、营业税和所得税等均采用从价计征的形式；而资源税、城镇土地伎用税和车船税等采用从量计征的形式；消费税和印花税则采用从价计征与从量计征相结合的形式。

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《中国税制》是高等职业教育规划教材之一。