内部控制会计制度设计

出版时间：2004-5-1  出版社：立信会计出版社  作者：张文贤  页数：245  

内容概要

本书是继《会计制度设计案例》之后的又一本新书，比较系统地介绍了宝钢集团企业开发总公司、上海展望集团有限公司、上海进道集装箱有限公司、上海东芝电梯有限公司和飞利浦光磁电子（上海）有限公司在内部控制会计制度方面的成功经验。

书籍目录

第一章 会计控制理论 第一章 会计与控制  一、控制是会计系统最基本的功能  二、会计是一个控制系统  三、会计信息与会计控制 第二章 内容控制  一、内容控制的含义  二、内容控制的作用  三、内部控制制度的控制原理  四、内部控制的局限性  五、内部控制与外部控制相结合第二篇 会计控制实务 第三章 内容控制的类型与流程  一、内容控制的类型  二、内容控制的流程 第四章 具体会计事项内容控制  一、会计处理内容控制  二、现金的内部控制  三、银行存款的内部控制  四、存货的内部控制  五、产品成本的内部控制  六、对外投资的内容控制  七、固定资产的内容控制 第五章 会计电算化与内部控制  一、会计电算化对内部控制的影响  二、会计电算化条件下内部控制面临的问题  三、会计电算化条件下的内部控制第三篇 会计控制案例 第六章 宝钢集团企业开发总公司  一、公司简介  二、公司会计制度概况  三、货币资金的内容控制  四、采购业务的内部控制  五、生产制造业务的内部控制  六、销货业务的内部控制  七、存货业务的内部控制  八、固定资产与无形资产的内容控制  九、税收与费用的内容控制 第七章 上海展望集团有限公司  一、公司简介  二、采购业务的内部控制  三、存货的内部控制  四、成本费用的内容控制  五、销售业务的内容控制  六、改进建议 第八章 上海进道集装箱有限公司 第九章 上海东芝电梯有限公司 第十章 飞利浦光磁电子（上海）有限公司 附录

用户评论 (总计4条)

•   书不错，与介绍的一样，
•   不错的书。是我需要的。
•   还不错，看书要会看。
•   这本书本来应该是本好书的，真是可惜！这本书的“案例”部分本来应该是这本书最值得看的地方，因为它的案例不像一般的内控书那样，写一些小故事来吓唬你，如果你的内控不健全，将会如何如何地损失惨重，但到头来也不告诉你，到底一个好的内控系统是什么样的。而这本书却给我们展示了真实公司的真实的内控系统是什么样的，另外还加了一些总结和评论。特别是最后两个案例，东芝电梯和飞利浦公司，与前面两个国内企业的内控系统相比，确实让我们感觉到外资企业的管理要严谨一些。然而这本书的质量却是难以让人接受的。我敢说，这些案例的实际撰写人，在当时一定是还未毕业的在校大学生，不但没有实际工作经验，而且学业也不甚精通，最少最少也是表述不清，实在让我看不明白。可惜的是，作为他们老师（估计是吧）的主编，审稿也很不认真，现随便摘出一两处与大家讨论：在宝钢集团的内控案例中说到了“现金折扣”的规定（P78），原文如下：“（2）现金折扣政策。该公司有具体的现金折扣规定，可让销售人员作为依据。现金折扣主要按照信用审查的结果进行，比如3A的公司只要预付10%的预付款。”学财务或会计的都应该知道现金折扣的含义，但这条规定是什么意思，我确实看不懂，不知您如何？上海进道集装箱公司的案例在个人所得税（P122）中讲到，“夸大管理人员的每月基本工资和薪金”可逃个人所得税。我怎么就想不通，这是什么道理。再看增值税（P122）中一句话：“根据每笔业务的适用税率，只要知道采购总额就可以知道本期进项税发生额，加上上期留抵的税额算得应抵扣税额合计数。此数与本期销项税额合计比较，哪一个大就是本期实际的抵扣税额。”还是看不懂。再看一处逻辑错误。在上海东芝电梯的案例一开篇的公司简介（P124）中本书说到“上海东芝电梯有限公司是由东芝电梯株式会社在华投资建立的独资企业。”可后来（P136）又说：“上海东芝电梯有限公司是属于东芝集团在中国成立法人机构的与当地合办的一家中日合资企业”。到底是“独”还是“合”呢？唉，可惜了这本好书！