领导税务学

出版时间：2011-12  出版社：蔡昌 立信会计出版社 (2011-12出版)  作者：蔡昌 编  页数：205  

内容概要

　　《领导财经丛书：领导税务学》分为六章，分别为：第一章主要讲解中国税制改革的趋势，以及税收对国家、社会及企事业单位的影响等，有助于领导者理解其所处的税收环境；第二章主要介绍我国的税制体系，并对目前开征的主要税种进行分析，有助于领导掌握和了解税法的精髓；第三章主要介绍经济活动中合同和发票的涉税管理要求与管理方法，有助于领导者掌握有关涉税凭证的管理技巧；第四章主要讲解税收筹划的基本原理及方法，帮助领导者正确理解税收筹划的含义，了解税收筹划的重要性；第五章分别对领导者如何针对易于忽略的关键风险点予以重点讲解；第六章主要介绍纳税战略管理的重点、思路和操作方法，帮助领导者做好本单位的纳税战略部署。这些内容理论与实际联系较为紧密，领导者通过阅读本书，可以掌握必要的税收知识，从而推动企业的经营管理和经济发展。

书籍目录

第一章  税收大势——领导如何把握税制变迁    一、物业税：热议不断，迷局待解    二、资源税：酝酿成熟，呼之欲出    三、增值税：扩大征收范围，兼顾营业税改革    四、个人所得税：目标清晰，处在改革的十字路口第二章  税收“大家庭”——领导如何掌握现行税制  第一节  税收“大家庭”概况  第二节 税收“大家庭”成员状况    一、货物和劳务税类    二、所得税类    三、财产税类    四、资源税类    五、行为目的税类  第三节  企业税收第三章  精耕细作——领导如何管理合同和发票    一、合同的涉税管理    二、发票的涉税管理第四章  税收筹划——领导者如何学会节税    一、认识税收筹划    二、税收筹划的影响因素和基本方法    三、经营活动中的税收筹划    四、筹资活动中的税收筹划    五、投资活动中的税收筹划    六、企业合并与分立的税收筹划    七、薪酬激励的税收筹划第五章  法大于天——领导如何防范涉税法律风险    一、公司涉税风险    二、公司涉税法律风险的来源    三、防范涉税法律风险的“妙方”    四、不能踩的红线——税收法律责任分析第六章  从战术到战略——领导如何开展纳税规划    一、培养纳税意识    二、走出纳税误区    三、营造和谐税收征纳关系    四、部署纳税战略参考文献

章节摘录

　　二、税收筹划的影响因素和基本方法（一）税收筹划的影响因素1.税制因素（1）纳税人身份的可转换性。纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。不同的税种，规定的纳税人也不尽相同，企业可以通过选择成为某税种的纳税人或者避免成为某税种的纳税人，进行税收筹划，比如，企业可以通过筹划选择成为增值税纳税人或营业税纳税人。　　（2）适用税率的差异性。在我国不同的税种有不同的税率，同一税种不同的税目也可能有不同的税率。不同比例税率的差别，以及全额累进税率和超额累进税率为企业进行税收筹划提供了良好的客观条件。　　（3）计税依据的可调整性。计税依据使计算应纳税所得额的标准，是根据税法规定所确定的用于计算应纳税额的依据。一般从价计算的税收以计税金额为计税依据，从量计算的税收以征税对象的重量、容积、体积、数量为计税依据。企业可以通过一定方式减少自己的计税金额，减轻税负，达到最大化利润。　　（4）优惠政策的选择性。我国税法有大量的优惠税收政策，企业可以通过一定的努力使自己具备享受优惠税收政策条件，从而实现减轻税收负担的目的。　　2.企业自身因素　　（1）企业利润最大化的驱使。随着经济的不断发展，企业要在激烈的竞争环境中获得利润，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，增加收入，还要采用新技术、新工艺，降低生产成本。在一定条件下，收入的增长、成本的降低都会达到其限度。但企业负担各种税的减少，将会增加企业净利润。　　……

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蔡昌主编的《领导税务学》分为六章，分别为：第一章主要讲解中国税制改革的趋势，以及税收对国家、社会及企事业单位的影响等，有助于领导者理解其所处的税收环境；第二章主要介绍我国的税制体系，并对目前开征的主要税种进行分析，有助于领导掌握和了解税法的精髓；第三章主要介绍经济活动中合同和发票的涉税管理要求与管理方法，有助于领导者掌握有关涉税凭证的管理技巧；第四章主要讲解税收筹划的基本原理及方法，帮助领导者正确理解税收筹划的含义，了解税收筹划的重要性；第五章分别对领导者如何针对易于忽略的关键风险点予以重点讲解；第六章主要介绍纳税战略管理的重点、思路和操作方法，帮助领导者做好本单位的纳税战略部署。这些内容理论与实际联系较为紧密，领导者通过阅读本书，可以掌握必要的税收知识，从而推动企业的经营管理和经济发展。