税收理论与实务

出版时间：2011-1  出版社：西南财大  作者：郑劬 编  页数：316  字数：465000  

内容概要

　　税收是国家筹集财政资金的主要手段，是对国民经济实行宏观调控的重要杠杆，与政府、企业、个人的利益息息相关。近年来，随着经济体制改革的不断深入，我国对税收制度进行了一定程度的调整与改革。本书正是在此背景下，以最新的税收法律为依托，以实用性为目的，在阐述税收基本理论的基础上，着重介绍税收实务，为学生从事税收理论研究、涉税事务处理、税收征管实务操作以及税收筹划工作奠定基础。
　　本教材编写力求突出以下特点：
　　(1)以最新出台的税法为根据，体现时效性。
　　(2)体例新颖，具有可读性。教材的每章讲解之前，有学习目的和导入案例，使读者明确学习目标并激发其学习兴趣；每章的内容中穿插资料链接、练习题以及案例思考，有助于提高读者的综合分析能力。
　　(3)强调学以致用，讲解与案例相结合，理论联系实际，应用性强。

书籍目录

第一章 税收基础知识
 第一节 税收的概念
 第二节 税收制度的构成要素
 第三节 税法概述
 第四节 税务?构设置和税收征管范围
 思考与练习题
 [案例分析]
第二章 增值税
 第一节增值税概述
 第二节 增值税的基本要素
 第三节 增值税应纳税额的计算
 第四节 增值税的减免税和出口货物退(免)税
 第五节 增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理
 思考与练习题
 [案例分析]
第三章 消费税
 第一节 消费税概述
 第二节 消费税的基?要素
 第三节 消费税的计税依据
 第四节 消费税应纳税额的计算
 第五节 出口应税消费品退(免)税
 第六节 消费税的征收管理
 思考与练习题
 [案例分析]
第四章 营业税
 第一节 营业税概述
 第二节 营业税的基本要素
　第三节 营业税应纳税额的计算
　第四节 营业税的税收优惠
　第五节 营业税的征收管理
　思考与练习题
　[案例分析]
第五章 城市维护建设税
　第一节 城市维护建设税概述
　第二节 城市维护建设税的基本要素
　第三节 城市维护建设税应纳税额的计算
　第四节 城市维护建设税的征收管理
　思考与练习题
　[案例分析]
第六章 资源税
 第一节 资源税概述
 第二节 资源税的基本要素
 第三节 资源税应纳税额的计算
 第四节 资源税的征收管理
 思考与练习题
第七章关税
 第一节关税概述
 第二节 我国的关税制度
 第三节 关税的完税价格
 第四节 应纳税额的计算
 第五节 关税的征收管理
 思考与练习题
 [案例分析]
第八章 企业所得税
 第一节 企业所得税概述
　……
第九章　个人所得税
第十章　印花税和契税
第十一章　土地增值税法
第十二章　房产税、城镇土地使用税、耕地占用税
第十三章　车船税、车辆购置税
第十四章　税收征收管理法律制度
参考文献

章节摘录

版权页：插图：一、纳税人纳税人又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。任何一个税种首先要解决的就是国家对谁征税的问题，明确税收的任务和法律责任，如我国增值税、消费税、营业税等暂行条例的第一条规定的都是该税种的纳税义务人。纳税人有两种基本形式：法人和自然人。法人是指依法成立，能够独立支配财产，能以自己的名义享有民事权利和承担民事义务的社会组织。我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。自然人是基于自然规律而出生的，有民事权利和义务的主体，包括本国公民，也包括外国人和无国籍人。按照不同的目的和标准，还可以对自然人和法人进行多种详细的分类，这些分类对国家制定区别对待的税收政策，发挥税收的经济调节作用具有重要的意义。如自然人可划分为居民纳税人和非居民纳税人、个体经营者和其他个人等；法人可划分为居民企业和非居民企业，还可按企业的不同所有制性质来进行分类等。与纳税人紧密联系的三个概念：负税人，是指实际承担税款的单位和个人。在实际生活中，有的税款由纳税人自己负担，纳税人本身是负税人，如个人所得税；有的税款虽然由纳税人缴纳，但实际是由别人负担的，纳税人就不再是负税人，这就是通常所说的税负转嫁。所谓税负转嫁是指纳税人将其所缴纳的税款通过各种方式（提高商品售价或压低原材料供应价格等）转移给他人负担，从而产生纳税人与负税人不一致的现象。如香烟的消费税纳税入主要是生产烟的单位和个人，但负担税款的却是香烟的消费者，即“烟民”。代扣代缴义务人，是指虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人支付收入、结算货款、收取费用时有义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人。如出版社代扣作者稿酬所得的个人所得税等。如果代扣代缴义务人按规定履行了代扣代缴义务，税务机关将支付一定的手续费。反之，未按规定代扣代缴税款，造成应纳税款流失或将已扣缴的税款私自截留挪用、不按时缴人国库，一经税务机关发现，将要承担相应的法律责任。代收代缴义务人，是指虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。如消费税条例规定，委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴委托方应该缴纳的消费税。

编辑推荐

《税收理论与实务》是21世纪普通高等学院校系列规划教材。

用户评论 (总计3条)

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