税法

出版时间：2010-2  出版社：华中科技大学出版社  作者：徐元彪  页数：325  

前言

　　税——从禾从兑，是指农民向国君交纳粮食，而国君则负责保护农民的土地和人身安全。在中国古代，大约公元前11世纪的周朝，就建立了比较规范的“赋”的制度。往前追溯，大约公元前21世纪的夏代，已有“贡”这一税收的原始形式。与现在的税收所不同的是，那时的税收多采用实物形式。到了东晋时期，开始对行为征税，我国最早的行为税是桁税，即对过桥的行人征收过桥税。税收在漫长的历史长河中立足本土，几经演变，不断发展和完善。可见，税收是一个历史范畴，它是人类社会发展到一定阶段的产物。在我国建设有中国特色社会主义市场经济体制的今天，税收的职能得到越来越充分的发挥，税收对国家的保障能力大为提高，在国民经济和社会发展中的地位和作用日益彰显。　　税法是调整税收关系的法律规范的总称。在倡导民主、推崇法洽、依法治国、依法治税的新形势下，税收法定成为至上原则。作为法律体系重要组成部分的税法，在保障国家财政收入、实行宏观调控、维护经济秩序、规范税收征纳行为、维护纳税人的合法权益、促进国际经济交往等方面发挥了十分重要的作用。　　随着我国市场经济的不断发展与完善，我国税收机制愈发完善和健全。为适应这种发展，近年来我国对税收法律、法规及相关政策作出了较大程度的修订。本书以国家近年来颁布的最新税收法律、法规及相关政策为依据，结合税收征收与管理的实际情况，紧密联系相关会计准则及会计制度，对税收政策中的难点、疑点问题作出了详细的阐述。为了帮助读者全面、系统、准确地理解和掌握现行税收的法律规定及实务操作方法，及时进行税法业务知识的更新，在祖国60华诞及改革开放30周年之际，我撰写了《税法》一书，并将“全面、准确、实用、可操作”的指导思想贯穿于全书撰写过程的始终，力求体现以下特色。　　（1）体系结构合理，内容全面完整。《税法》建构了科学、完善的税收法律体系，同时吸纳了最新的税收法律法规，较为全面、系统地阐述了现行税法知识。本书共分四编，分别为税法总论、税收实体法、税收程序法及国际税法。总论主要介绍了税收的基本原理和税制改革等，在分论几乎全方位地涵盖了我国现行主要的税收法律法规，同时也介绍了税收程序法的内容，另外还对国际税法的基本内容也作了简要的介绍。　　（2）内容新颖、案例典型、侧重实务。在税收基础理论方面，力求反映当前税收和税法理论的最前沿的研究成果。在税收实体法和程序法方面，力求反映税法规范的最新变化和税制改革理论与实践的最新动态。在一些具体税种的介绍中穿插了大量的典型案例，突出内容的实用性和可操作性，帮助读者更深透地理解税法中的疑点和难点问题，也方便读者对已学知识的复习、巩固和提高。　　在编写过程中，我参阅了许多近年来出版的税法类专著、教材及其他大量相关资料，借鉴、吸收了理论界同行的一些最新研究成果，并尽量在注释和参考文献中予以表明，在此对相关作者表示衷心的感谢。

内容概要

《税法》一书体系结构合理，内容全面完整；案例典型、侧重实务，并将“全面、准确、实用、可操作”的指导思想贯穿于全书撰写过程的始终。全书共分四编，分别为税法总论、税收实体法、税收程序法及国际税法。总论部分详细地介绍了税收、税法、税收法律关系及税法与税制改革；税收实体法涉及流转税法、所得税法、财产税法和行为税法；税收程序法介绍了税收征管法和税收救济法；本书最后介绍了国际税法的主要内容。    本书既可作为高等院校法学专业本专科法学教材，也可作为国际贸易、金融等经济学专业本专科教材，还可供相关的干部培训、职业培训之用。

书籍目录

第一编  税法总论  第一章  税收概述    第一节  财政与财政法概述    第二节  税收的概念和特征    第三节  税收的分类    第四节  税收的职能和作用    第五节  税收理论、税收政策与税收立法    本章小结    中英文对照专业名词    复习思考题  第二章  税法概述    第一节  税法的概念、调整对象和特征    第二节  税法的渊源和体系    第三节  税法的性质、地位和作用    第四节  税法的基本原则    第五节  税法的要素    第六节  税法的效力    本章小结    中英文对照专业名词    复习思考题  第三章  税收法律关系    第一节  税收法律关系概述    第二节  税收法律关系的要素    本章小结    中英文对照专业名词    复习思考题  第四章  税法与税制改革    第一节  税制与税法的关系    第二节  税法的沿革与税制改革    本章小结    中英文对照专业名词    复习思考题第二编  税收实体法  第五章  流转税法    第一节  流转税法概述    第二节  增值税法    第三节  消费税法    第四节  营业税法    第五节  城乡维护建设税法    第六节  关税法    本章小结    中英文对照专业名词    复习思考题  第六章  所得税法    第一节  所得税法概述    第二节  企业所得税法    第三节  个人所得税法    本章小结    中英文对照专业名词    复习思考题  第七章  财产税法    第一节  财产税概述    第二节  资源税法    第三节  房产税法    第四节  契税法    第五节  车船税法    第六节  土地增值税法    第七节  遗产税法    本章小结    中英文对照专业名词    复习思考题  第八章  行为税法    第一节  行为税法概述    第二节  固定资产投资方向调节税法    第三节  印花税法    第四节  土地使用税法    第五节  耕地占用税法    第六节  屠宰税法    第七节  筵席税法    本章小结    中英文对照专业名词    复习思考题第三编  税收程序法  第九章  税收征管法    第一节  税收征管法概述    第二节  税务管理    第三节  发票管理    第四节  税款征收    第五节  税务检查    第六节  税务代理    第七节  税收征管的法律责任    本章小结    中英文对照专业名词    复习思考题  第十章  税收救济法    第一节  税收救济法概述    第二节  税务行政复议    第三节  税务行政诉讼    第四节  税务行政赔偿    本章小结    中英文对照专业名词    复习思考题第四编  国际税法  第十一章  国际税法概述    第一节  国际税法概说    第二节  国际税法的主要内容    本章小结    中英文对照专业名词    复习思考题参考文献

章节摘录

　　（一）财政的概念　　人们对财政的理解，主要有“国家分配论”与“公共财政论”两种不同的对立的观点。　　马克思主义的“国家分配论”认为，财政是国家为了实现其职能的需要，在直接参与对社会产品或国民收入的分配和再分配过程中而形成的以国家为中心的分配活动和分配关系。财政的本质是以国家为主体的一种分配活动，因此，财政又称国家财政。“国家分配论”强调国家财政的历史属性和阶级属性，强调财政满足实现国家职能的需要和国家作为财政主体的地位。　　“公共财政论，则认为，财政是国家为了满足公共需要，增进社会福利、促进社会发展而取得、使用和管理资财的活动。财政是与私人经济相对应的公共经济部门。“公共财政论”强调财政满足社会公共需要和提供公共服务的特性，强调对国家财政权力的制约和纳税人作为财政主体的地位和作用。　　财政首先是一个历史范畴，伴随着国家的产生而产生。财政作为一个经济范畴，是以国家为主体的社会经济关系，属于分配范畴；财政作为经济活动，是国家（政府）的公共经济行为，是国家整体活动和社会福利最大化的代表；财政作为经济机制，是以国家（政府）为主体的社会经济关系即分配关系的实现方式。财政是国家参与国民收入或社会产品的分配和再分配的重要手段，是实现国家职能的重要保障，是政府配置资源的重要方式，在宏观调控和保障社会稳定方面都具有重要的作用。　　马克思主义的“国家分配论”作为传统观点在理论界仍然占有重要地位，但西方国家的“公共财政论”对我国影响逐渐增大。“国家分配论”与“公共财政论”各有其合理性和局限性，也分别从各自特殊的角度揭示了财政的部分本质，因此将两者结合起来，取长补短，无疑更能较为全面地榻示财政的本质和特征。

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　　随着我国市场经济的不断发展与完善，我国税收机制愈发完善和健全。为适应这种发展，近年来我国对税收法律、法规及相关政策作出了较大程度的修订。本书以国家近年来颁布的最新税收法律、法规及相关政策为依据，结合税收征收与管理的实际情况，紧密联系相关会计准则及会计制度，对税收政策中的难点、疑点问题作出了详细的阐述。为了帮助读者全面、系统、准确地理解和掌握现行税收的法律规定及实务操作方法，及时进行税法业务知识的更新，在祖国60华诞及改革开放30周年之际，撰写《税法》一书，并将“全面、准确、实用、可操作”的指导思想贯穿于全书撰写过程的始终。