税收债法论

出版时间：2008-3  出版社：政法大学  作者：施正文  页数：447  

内容概要

本书运用比较分析、规范分析、实证分析等多元研究方法，从理论、立法与实践层面，借鉴民法、税法、法理学、诉讼法、宪法等学科的理论和学说，对税收债法的基本问题进行了系统研究，力图理论分析的前瞻性和创新性、实践指导的针对性和有效性、研究方法的科学性和多元性。    本书内容涵盖税收债法理论与制度的各个方面，分上中下三篇。上篇税收之债的基本原理，对税收债法的基础理论进行了研究，包括税收债务关系学说、税收之债的概念、税收之债的分类、税收之债的构成要件、税收之债的效力等内容。中篇税收之债的变动，分析了税收之债运行过程中的基本法律问题，包括税收之债的成立、税收之债的变更、税收之债的消灭、税收之债的溯及变更和消灭等内容。下篇税收之债的保障，探讨了税收之债的法律保障问题，包括税收之债的保全、税收之债的担保等内容。    本书可供法学、财税、工商管理等专业的教学科研人员、研究生、高年级本科生，法律、财经等实际部门的工作人员，律师、会计师、税务师等中介人员，企业税务经理、财会人员等实务人员参考。

作者简介

施正文，男，1964年5月生，安徽庐江人，2002年毕业于北京大学法学院，获法学博士学位；2002年9月-2004年12月在中国人民大学财政金融学院从事经济学博士后研究；曾在财政部从事财税立法和政策研究工作。现为中国政法大学民商经济法学院教授、博士生导师，财税金融法研究所副所长。
    在《中国法学》、《法学研究》、《法学家》、《法学评论》、《现代法学》、《税务研究》、《涉外税务》、《税务与经济》等核心期刊发表论文60余篇，出版《税法要论》、《税收程序法论》、《财税法学》、《会计法与会计管理》、《合同法与合同实务》等著作30多部，主持和参与20多项课题。

书籍目录

上篇：税收之债的原理　导论税收债务关系说的提出和意义    一、税收债务关系说的提出和观点    二、税收债务关系说的意义　第一章　税收之债的概念和特征  　一、税收之债的概念  　二、税收之债的特征　第二章　税收之债的分类 　 一、抽象税收之债与具体税收之债 　 二、可分税收之债与连带税收之债 　 三、原生税收之债与第二次税收之债  　四、无限税收之债与有限税收之债　第三章　税收之债的构成要件 　 一、税收构成要件的概念、分类和意义  　二、税收主体  　三、税收客体  　四、税收客体的归属  　五、税基  　六、税率  　七、税收特别措施　第四章　税收之债的效力 　 一、税收之债效力的概念 　 二、税收之债效力的分类  　三、税收债权的权能  　四、税收债务的效力中篇：税收之债的变动　第五章　税收之债的发生  　一、税收之债发生的条件  　二、税收之债发生的时间　第六章　税收之债的变更  　一、税收之债主体的变更  　二、税收之债内容的变更　第七章　税收之债的消灭    一、履行    二、抵销    三、免除    四、混同    五、消灭时效　第八章　税收之债的溯及变更和消灭    一、税收之债溯及变更和消灭的可能性    二、税收之债溯及变更和消灭的事由    三、税收之债溯及变更和消灭的程序下篇：税收之债的保障后记

章节摘录

　　基于税收公平原则，税收应当普遍征收、平等征收，不允许存在税收特权。但为了对社会经济生活进行有效的调节，各国都在不同发展阶段，根据其所处的政治经济环境和自身情况，不同程度地运用税收手段来实现其政策目标，例如，贯彻国家有关方针和政策，发挥税收调节经济的作用，帮助某些纳税人解决实际困难，给地方政府增加机动财力等。同时，由于纳税人的情况千差万别，如果机械地统一适用，可能会出现实质上的不公平，反而有悖于税收公平。因此，税收在发挥取得财政收入固有职能作用的同时，也被作为一种重要的调控手段，而税收特别措施是最能体现税法规制性特征的税收手段，反映了国家一定的政策倾向和法律的褒贬价值取向，它通过积极的鼓励、促进以及消极的限制和禁止这两个方面，使丰富复杂的现实世界与法律的辩证调整相适应，这使税收特别措施成为重要的调控工具。同时，在微观上，税收特别措施是对税率、税基等基本要件的重要补充和修正，尽管只是一种例外措施，但正是这种例外措施，对某个税种的实际税负产生重要影响，特别是对具体纳税人的税负有直接影响，并涉及税负公平问题，因而为纳税人所普遍关注。　　（二）税收特别措施的类型　　根据税收特别措施对税收负担的影响，将其分为税收优惠措施和税收重课措施两大类。　　1.税收优惠措施。税收优惠措施，又叫税收优惠政策，是指以减轻纳税人的税负为主要内容的各种措施的总称，属于税收构成要件中的消极要件。在税收特别措施中，税收优惠措施运用得最广，也是最值得关注的一类税收特别措施。税收优惠措施往往与一定的政策诱导有关，以引导纳税人的行为朝向国家鼓励的方向，所以它体现的是对纳税人行为的扶持和促进，因而也称为税收诱因措施。　　……

用户评论 (总计2条)

•   施正文近些年写过的书不是很多，这本算是比较新的了。
•   该书对于经济法学方面的学术研究非常有价值