证券公司会计

出版时间：2012-3  出版社：上海财大  作者：刘莹  页数：308  

内容概要

　　刘莹等编著的《证券公司会计》以会计核算为主，辅以介绍公司业务内容和程序，省略企业会计核算的基础和原则的介绍，重点是证券公司特色业务与特色账户的会计核算规则。因此，上篇以理论介绍为主，中篇则以业务内容为引线，以各业务的会计核算为重点，下篇补充介绍证券公司各项会计要素的核算和财务报告的披露。在结构安排上，各章均指出本章学习要点，并附有本章小结，通常采用表格的形式，对本章的重要知识点进行梳理、汇总、比较和分析。本书各章正文之后，均附有习题，采用包括选择题、判断题、思考题、业务题及案例思考等在内的多种形式，有助于读者对正文内容的理解和掌握。此外，本书各章的最后均附有参考文献，引导读者有针对性地延伸相关领域的探索。

书籍目录

总序
前言
上篇　基础理论篇
　第一章　总论
　　第一节　证券公司会计核算的特征
　　第二节　证券公司的集中化财务管理制度
　第二章　证券公司的业务及投资品种
　　第一节　证券与证券市场
　　第二节　主要证券投资品种
　　第三节　证券公司业务
　　第四节　证券公司的发展和监管
中篇　业务核算篇
　第三章　证券经纪业务及会计处理
　　第一节　证券经纪业务概述
　　第二节　代理买卖证券业务的核算
　　第三节　代理兑付证券业务的核算
　　第四节　代理保管证券业务的核算
　第四章　证券自营业务及会计处理
　　第一节　证券自营业务概述
　　第二节　自营业务的核算
　第五章　证券承销业务及会计处理
　　第一节　证券承销业务概述
　　第二节　证券承销业务的核算
　第六章　证券回购业务及会计处理
　　第一节　证券回购业务概述
　　第二节　买入返售证券业务的核算
　　第三节　卖出回购证券业务的核算
　第七章　资产管理业务及会计处理
　　第一节　定向资产管理业务
　　第二节　定向资产管理业务的会计核算
　　第三节　集合资产管理业务
　第八章　资金拆借业务及会计处理
　　第一节　资金拆借业务概述
　　第二节　资金拆借业务的核算
　　第三节　投资顾问业务
　第九章　融资融券业务及会计核算
　　第一节　融资融券业务
　　第二节　融资融券业务的账户体系
　　第三节　融资业务的核算
　　第四节　融券业务的核算
下篇　要素报告篇
　第十章　证券公司资产要素核算
　　第一节　货币资金
　　第二节　投资
　　第三节　固定资产与无形资产
　第十一章　证券公司负债要素核算
　　第一节　概述
　　第二节　流动负债的核算
　　第三节　非流动负债的核算
　第十二章　证券公司收入、费用和利润要素核算
　　第一节　证券公司收入的核算
　　第二节　证券公司费用支出的核算
　　第三节　利润的确定
　　第四节　所得税
　第十三章　所有者权益要素核算
　　第一节　所有者权益概述
　　第二节　实收资本的核算
　　第三节　资本公积的核算
　　第四节　盈余公积的核算
　　第五节　未分配利润的核算
　第十四章　证券公司财务报告
　　第一节　资产负债表
　　第二节　利润表
　　第三节　现金流量表
　　第四节　所有者权益变动表
　　第五节　附注
附录　配套光盘内容介绍

章节摘录

版权页：   （3）结转后，“本年利润”科目如为贷方余额，则为本期净利润数；如为借方余额，则为本期亏损数。 年度终了，公司将本年的收入和支出相抵后，结出的本年实现的净利润转入“利润分配”科目，借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目。如果为净亏损，则做相反的会计分录。结转后，“本年利润”科目应无余额。 （四）利润形成的账务处理 本期发生的经济业务进行账务处理后，进行利润的核算。利润的形成有账结法和表结法两种方法。 账结法，是指在每月月末将所有损益类科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，各损益类科目月末均无余额，“本年利润”科目反映年度内累计实现的净利润（或发生的净亏损）。采用账结法，账面上能够直接反映各月末累计实现的净利润（或发生的净亏损），但每月末结转本年利润的工作量较大。 表结法，是指各月月末不结转本年利润，而是通过编制利润表的过程计算出当月的净利润（或净亏损），在年末才将所有损益类科目的余额转入“本年利润”科目。采用表结法，各损益类科目的月末余额表示累计的收入或费用，“本年利润”科目在1～11月份各月末不作任何记录，到12月份末才结转本年利润。因此，各月末的累积净利润（或净亏损）不能在账面上直接得到反映，需要在编制利润表的过程中确定。采用表结法，由于平时不必结转本年利润，能够简化核算。 因此，采用账结法计算利润，每月都要使用“本年利润”科目；采用表结法计算利润，“本年利润”科目平时没有记录，只有年末才有记录。总之，无论企业采用哪种方法，年度终了都必须将“本年利润”科目结平，转入“利润分配——未分配利润”科目。结转后，“本年利润”科目应无余额。 第四节 所得税 《企业会计准则第18号——所得税》（以下简称“所得税准则”）是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产和负债，按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异应分别确认为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一个会计期间利润表中的所得税费用。 一、资产负债表债务法 所得税准则采用资产负债表债务法。

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《全国普通高等教育金融会计特色专业系列教材:证券公司会计》以会计核算为主，辅以介绍公司业务内容和程序，省略企业会计核算的基础和原则的介绍，重点是证券公司特色业务与特色账户的会计核算规则。《全国普通高等教育金融会计特色专业系列教材:证券公司会计》是全国普通高等教育金融会计特色专业系列教材。

用户评论 (总计9条)

•   对于平时有接触证券公司的会计但又不十分了解的人很有用，里面的解释很全名，例题也很好，非常棒的一本书，还会继续买一个系列的《金融审计》，好评！
•   除证券会计实务外，光盘中还有内控案例，好
•   证券公司会计与其他行业不太一样，仔细阅读，还是有很大帮助！报表格式财政部有新规定，应该注意
•   看了目录，还行，没继续深入看，待看完之后再详评。
•   书的质量不错，纸张还可以，印刷也很清晰。
•   作为证券业财务人员，对这样的教科书非常失望，教材没有突出证券特色来编写，基本上是一本普通的会计学原理，加了较少篇幅的证券会计处理
•   因为要从事这个行当，所以正在读，觉得很有必要
•   看书的目录以为是不错的，但实际看了，才发现在，书中会计分录的二级做得很不细，前后不一致，不够严谨，做参考书马马虎虎，可能不适合做教材。
•   这本书真的超级好！后附的光盘内容也很新！！大爱！给5星！！